Документы для командировки в 2024 году: направляем сотрудника в поездку
Любая командировка начинается с оформления распорядительного документа — приказа. Если вы используете унифицированные формы, составляйте его по форме:
- Т-9, если командируете одного человека;
- Т-9а, если нескольких.
Оба бланка вы найдете в этой статье. А образец приказа на командировку можно скачать здесь.
ВАЖНО! С 01.01.2013 применять унифицированные формы документов необязательно. Допустимо разработать собственный бланк и утвердить его в учетной политике. А с 01.01.2022 вступил в действие ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». В новом стандарте прописан перечень обязательных реквизитов первичных документов и порядок работы с ними.
О ФСБУ 27/2021 мы рассказывали в статье.
Положение о том, что местом хранения документов может быть только РФ, вступило в силу с 01.01.2024. Подробнее об этом мы писали в материале.
НА ЗАМЕТКУ! Командировкой не считается выезд работника в отдаленный район своего населенного пункта (письмо Минтруда от 28.02.2023 № 28-2/В-578).
На основании приказа выдайте работнику аванс. Его сумма должна покрывать суточные за все дни поездки, а также примерные траты, которые возникнут у сотрудника в ходе нее. На выдачу денег составьте расходный кассовый ордер.
В общем случае больше никаких документов для командировки на данном этапе не потребуется. Так, давно уже не нужны командировочные удостоверения и служебные задания. Но могут быть нюансы.
Если, к примеру, работник выезжает, возвращается из командировки или находится в пути в выходной или праздничный день либо, находясь в командировке, в такие дни он будет трудиться (и это не предусмотрено его обычным графиком), нужно получить от работника письменное согласие на работу в выходной и издать соответствующий приказ. Если в выходной или праздник командированный будет отдыхать, эти бумаги не понадобятся.
Подробнее см.: «Как оплачивается командировка в выходной день (нюансы)».
Однодневные командировки и командировки совместителей оформляются по таким же правилам. Никаких документальных особенностей для них нет. Учитывайте только, что при однодневных командировках работникам не положены суточные. Возможна выплата среднего заработка с оплатой переработок (определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 25.05.2023 N 88-5265/2023 по делу N 2-85/2023). Так или иначе, способы оплатить работникам расходы все-таки есть.
См.: «Как оплачивается командировка на один день».
Подготовить другие документы по командировкам вам поможет Путеводитель от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Документы по командировке для бухгалтерии: списываем расходы
По возвращении работник должен сдать вам авансовый отчет по командировке и документы, подтверждающие понесенные им расходы. Основные из них таковы.
Транспорт:
- При авиаперелете — маршрут-квитанция и посадочный талон со штампом о прохождении досмотра. Это идеальный вариант. Что делать, если посадочного нет, мы рассказывали здесь.
- При проезде железной дорогой — выписка из автоматизированной системы управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте (контрольный купон), посадочный купон.
- Другой общественный транспорт — билеты, транспортные карты, чеки ККТ и т. п.
- Оплата такси в командировке — кассовый чек либо квитанция в форме БСО, отвечающие требованиям законодательства о ККТ.
Подробнее см.: «Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)».
- Аренда автомобиля — договор аренды, акт о передаче/возврате автомобиля, счета, чеки ККТ и иные документы, подтверждающие использование автомобиля для исполнения служебного поручения.
- Личное авто — служебная записка, путевой или маршрутный лист (чтобы подтвердить маршрут следования), чеки, квитанции, выписка с карты и др.
Проживание:
- По расходам на гостиницу в командировке подтверждающими документами будут счет от объекта размещения, чеки ККТ, БСО.
- При проживании в арендованной квартире — договор аренды/найма, действующий в период командировки, документы на оплату: чеки, выписка с карты, расписка (если арендодатель — физлицо), другие документы, подтверждающие проживание (в т. ч. косвенно).
Документы по остальным расходам будут зависеть от вида трат в командировке. Они, кстати, должны быть согласованы с работодателем. В противном случае вы можете их не возмещать.
См. также: «Что делать, если подотчетное лицо потратило свои деньги».
Не нужно подтверждать только суточные. Они устанавливаются в твердой сумме за день командировки. Размер должен быть прописан в ЛНА. А как их расходовать, это уже остается на усмотрение работника. Например, они покрывают расходы на питание.
Как учесть расходы на питание работников — в командировке и иных случаях, см. здесь.
Итоги
Пакет документов по командировке в 2024 году не изменился. Это приказ, авансовый отчет и подтверждающие командировочные расходы документы, примерный перечень которых мы указали выше.
Оформила авансовый отчет по командировке с выплатой суточных за период.
Билеты и проживание оплачены организацией.
Билеты приобретенные организацией внесены, в этом отчете есть отдельное поле для данного. Как и где отразить расходы на проживание в данном отчете? Подскажите пожалуйста
И еще - при данном оформлении проводки Дт 26 (командировочные расходы) Кт 71.01 (суточные расходы)
Дт 26 (командировочные расходы) Кт 76.14 (расходы по билету). Суточные выплачены безнал, в ОСВ по Дт 71.01 "висит вся сумма" и далее перекос большой с отпуском и выплатой зп за месяц, 1с считает некорректные суммы и не начисляет страховые взносы по отпуску и зп. Что я сделала не так?