Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какой налог на имущество для ИП в 2019 году?

Налог на имущество ИП в 2019 году уплачивают или нет? Ответ на вопрос зависит от вида имущества и налогового режима, который использует предприниматель. Каким правилам подчиняется налогообложение имущества ИП и какие особенности имеет, расскажем в нашей статье.

Платить ли налог на имущество ИП в 2019 году

Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

Итоги

Платить ли налог на имущество ИП в 2019 году

В настоящее время порядок уплаты налога на имущество физлиц, а ИП являются таковыми, подпадает под регулирование гл. 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». При этом на налогообложение имущества, используемого для предпринимательской деятельности, существенно влияет то, какой налоговый режим применяет ИП: общий или один из специальных.

С учетом существующих режимов налогообложения можно выделить следующие особенности.

Какой налог на имущество для ИП в 2017-2018 годах?

Как видим, ИП на упрощенке или ЕНВД должны платить налог на определенные объекты недвижимости (ст. 378 НК РФ). Налог начисляется от кадастровой стоимости объектов при условии, что в регионе сделана их оценка по этой стоимости, принят соответствующий закон, утвержден конкретный перечень таких объектов и ИП использует их в своей предпринимательской деятельности. Это касается и вновь образовавшихся за налоговый период объектов. К числу такого имущества относятся бизнес-центры, деловые и торговые центры, помещения, в которых оказываются бытовые услуги или услуги общепита.

Об особенностях уплаты такого налога на имущество упрощенцами читайте здесь.

Подробнее о налоге на имущество для ИП, применяющих ЕНВД, читайте в этой статье.

На ЕСХН осуществлять исчисление и оплату рассматриваемого налога не нужно.

Размер ставки налога определяется муниципальными органами, ее значение не должно превышать 2%. Расчет налога делает ИФНС, высылая итоги этого расчета ИП в виде уведомления на уплату 1 раз за год по итогам прошедшего года. Оплатить налог нужно в срок, установленный как единый для уплаты имущественных налогов физлицами, – до 1 декабря следующего года.

Поясним на примере правила расчета налога с учетом кадастровой стоимости:

У ИП Петрова в собственности есть склад площадью 5 кв. м в Москве. Кадастровая стоимость здания, в котором расположен склад, – 304 634 318,52 руб., площадь здания – 2 029,6 кв. м (кадастровый номер 77:09:0001015:1064), ставка – 2% (закон г. Москвы от 19.11.2014 № 51).

Сумма налога на имущество = 304 634 318,52 × 5 / 2 029,6 × 2% = 15 006 руб.

Подробнее о последовательности такого расчета читайте в материале «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Как уплачивал ИП налог на имущество до 2015 года

Указанные выше правила действуют с 2015 года. Ранее налог на имущество ИП рассчитывал с учетом следующего:

1. ИП на общем режиме исчислял и уплачивал налог на имущество физлиц на основании требований действовавшего закона «О налогах на имущество физлиц» от 09.12.1991 № 2003-I. При этом расчет налога осуществлялся так (поясним на примере).

У ИП Сидорова имелся в собственности склад в Москве, инвентарная стоимость которого, по данным БТИ, составляла 400 000 руб. Ставка – 0,3% (закон г. Москвы «О ставках налога на имущество физлиц» от 23.10.2002 № 47 в ред. от 20.11.2013), коэффициент-дефлятор на 2014 год – 1,672.

Налог на имущество = 400 000 × 0,3% × 1,672 = 2 006 руб.

2. ИП на упрощенной системе, в силу норм п. 3 ст. 346.11 НК РФ, не оплачивал рассматриваемый налог по объектам, задействованным в деятельности на этом спецрежиме.

3. ИП на едином налоге, согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, не исчислял имущественный налог по объектам, относящимся к деятельности на ЕНВД.

4. ИП на ЕСХН также не были плательщиками налога по нормам п. 3 ст. 346.1 РФ.

Итоги

Начиная с 01.01.2015 ИП на упрощенке или вмененке по некоторым объектам приобрели обязанность по оплате налога на имущество от кадастровой стоимости. Расчет такого налога осуществляет ИФНС. До 2015 года налогом на имущество ИП был обременен, только если он работал на ОСНО, применение же любого из спецрежимов позволяло ему не платить этот налог. 

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
29 октября 2019 20:16
Постоянная ссылка
Как рассчитать налог на коммерческую недвижимость находящийся в жилом многоквартирном доме,площадь 95м2?....это зависит от стоимости всего дома? СУДЯ ПО ПРЕДСТАВЛЕННОЙ ФОРМУЛЕ.
Ответить
24 октября 2019 05:41
Постоянная ссылка
Я ИП. Основной деятельностью является сдача в аренду жилых и не жилых помещений. Должен ли я платить налог на имущество как физическое лицо?
Ответить
11 октября 2019 15:57
Постоянная ссылка
Добрый день !

ИП на УСН, имеет в собственности нежилое помещение, часть которого он сдает.

1) Надо ли ему платить налог на имущество как ИП?
2) Налог платится за все помещение или только за ту часть, которую сдает?
3) Нужно ли одновременно платить налог на имущество как физ.лицо?
Ответить
2 октября 2018 11:01
Постоянная ссылка
Добрый день! Должен ли платить ИП на ОСНО налог на имущество ( мы приобрели рентгеновский аппарат для сдачи его в аренду)
Ответить
9 октября 2018 15:56
Постоянная ссылка

Добрый день! Да, должен. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема.

Ответить
29 марта 2017 12:35
Постоянная ссылка
Добрый день !ИП на УСН, есть в собственности помещение которое он сдает, надо ли ему платить налог на имущество?
Ответить
7 апреля 2017 00:17
Постоянная ссылка
Да, если по этому имуществу предусмотрена уплата налога по кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11, ст. ст. 400, 401, п. 7 ст. 378.2 НК РФ).
Ответить
20 февраля 2017 12:27
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если предприниматель купит на себя как на ИП грузовой автомобиль (5 амортизационная группа), то надо ли ему платить налог на имущество?
Ответить
1 марта 2017 15:54
Постоянная ссылка
Нет, налог на имущество организаций ИП не платит, т.к. не признается организацией (48 ГК РФ). А налог на имущество физ. лиц с автотранспорта не взимается (ст. 401 НК РФ).
Ответить
Ваш вопрос
Отправить