Платежи по УСН в 2025 году
В 2025 году плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:
- до 28.03.2025 — организации вносят итоговый платеж за 2024 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных ранее авансовых платежей;
- до 28.04.2025 — годовой налог - 2024 уплачивают ИП;
- также до 28.04.2025 — организации и ИП перечисляют аванс за 1 квартал 2025 года;
- до 28.07.2025 — срок уплаты аванса за 2 квартал;
- до 28.10.2025 — аванса за 3 квартал.
Налог за 2025 год юрлица заплатят до 30.03.2026 (перенос с субботы 28.03.2026), ИП — 28.04.2026.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
ВАЖНО! С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Подробнее о новшествах мы писали в статье. Кроме того, скорректированы лимиты применения УСН. О новых лимитах читайте здесь.
ВАЖНО! КонсультантПлюс предупреждает
Что будет за неуплату налога и авансовых платежей на УСН
Последствия неуплаты разные в зависимости от того, что вы не заплатили - авансовый платеж или налог.
5.1. Что будет за неуплату авансовых платежей на УСН
Неуплата авансовых платежей в срок может привести к образованию отрицательного сальдо ЕНС. Тогда...
О последствиях читайте в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Каковы же реквизиты для уплаты УСН в 2025 году? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.
Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН в 2025 году
В 2025 году налог и авансы по УСН перечисляются в бюджет строго в виде ЕНП — статус плательщика 01. По авансам подается уведомление. Платежки со статусом 02, которыми в 2023 году можно было заменять уведомления, отменены.
Реквизиты для уплаты ЕНП утверждены приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н. Они едины для организаций и ИП, и НЕ различаются для налога с объектом "доходы", с объектом "доходы минус расходы" и для минимального налога по доходно-расходной УСН. Перечень реквизитов для платежки по ЕНП есть на сайте ФНС.
Образец платежки по ЕНП рекомендуем от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный:
О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».
Итоги
Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». В 2025 году все налоги, включая налог по УСН, уплачиваются в виде ЕНП.
182 1 02 02140 06 1110 160, который Вам дали, - это КБК фиксированного взноса на ОПС, для уплаты взноса за себя индивидуальными предпринимателями.
Для УСН есть 2 КБК:
КБК при УСН-"доходы" (налог и авансовые платежи) - 182 1 05 01011 01 1000 110.
КБК при УСН-"доходы минус расходы" (налог и авансовые платежи) - 182 1 05 01021 01 1000 110. Этот КБК применяйте в том числе при уплате минимального налога.