Реквизиты для оплаты УСН в 2024-2025 годах

Платежи по УСН в 2024-2025 годах

В 2024 году плательщики УСН должны сделать следующие платежи по этому налогу:

• до 28.03.2024 — организации вносят итоговый платеж за 2023 год, рассчитанный по декларации с учетом осуществленных ранее авансовых платежей;
• до 02.05.2024 (перенос с выходного 28 апреля) — годовой налог - 2023 уплачивают ИП;
• также до 02.05.2024 — организации и ИП перечисляют аванс за 1 квартал 2024 года;
• до 29.07.2024 —  срок уплаты аванса за 2 квартал;
• до 28.10.2024 — аванса за 3 квартал.

Налог за 2024 год юрлица заплатят до 28.03.2025, ИП — 28.04.2025.

ВАЖНО! С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Подробнее о новшествах мы писали в статье. Кроме того, скорректированы лимиты применения УСН. О новых лимитах читайте здесь. 

В 2025 году следующий график уплаты УСН:

• до 28.04.2025 — организации и ИП перечисляют аванс за 1 квартал 2025 года;
• до 28.07.2025 —  срок уплаты аванса за 2 квартал;
• до 28.10.2025 — аванса за 3 квартал;
• до 30.03.2026 — годовой платеж за 2025 год организаций;
• до 28.04.2026 — годовой платеж за 2025 год ИП.   

ВАЖНО! КонсультантПлюс предупреждает

Что будет за неуплату налога и авансовых платежей на УСН 
Последствия неуплаты разные в зависимости от того, что вы не заплатили - авансовый платеж или налог.
5.1. Что будет за неуплату авансовых платежей на УСН
Неуплата авансовых платежей в срок может привести к образованию отрицательного сальдо ЕНС. Тогда...
О последствиях читайте в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

Каковы же реквизиты для уплаты УСН в 2024 - 2025 годах? Есть ли различия между ними и как эти реквизиты зависят от категории плательщика и от объекта налогообложения? Давайте смотреть.

Реквизиты для оплаты налога и авансов по УСН в 2024-2025 годах

С 01.01.2024 налог и авансы по УСН перечисляются в бюджет строго в виде ЕНП — статус плательщика 01. По авансам подается уведомление. Платежки со статусом 02, которыми в 2023 году можно было заменять уведомления, отменены.

Реквизиты для уплаты ЕНП утверждены приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н. Они едины для организаций и ИП, и НЕ различаются для налога с объектом "доходы", с объектом "доходы минус расходы" и для минимального налога по доходно-расходной УСН. Перечень реквизитов для платежки по ЕНП есть на сайте ФНС. 

Образец платежки по ЕНП рекомендуем от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатный:

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?». 

О том, возможен ли убыток при доходно-расходной упрощенке и как его учесть для налогообложения, читайте в статье «Налоговый убыток — это…».

Итоги

Каждый «упрощенец» с учетом условий, установленных гл. 26.2 НК РФ, обязан исчислять сумму налога по УСН, предварительно выбрав оптимальный для себя объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». С 2024 года все налоги, включая налог по УСН, уплачиваются в виде ЕНП.