Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как платить налог на имущество при УСН в 2023 - 2024 годах?

Налог на имущество при УСН в 2023 - 2024 годах платится с недвижимого имущества. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Рассмотрим порядок расчета и уплаты налога на имущество при УСН в 2023-2024 годах в материале далее.  

Налог на имущество организаций при УСН в 2023 – 2024 годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога и порядок уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога, а также сроки уплаты налога и авансов по нему.

Узнать ставку налога и льготы в своем регионе можно с помощью сервиса ФНС по ссылке.

Налог на имущество УСН 2023–2024 годов начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам обязательна (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). 

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога для предпринимателя.

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы заплатили налог на имущество при УСН. Если доступа к системе нет, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Кто должен уплачивать налог в 2023 – 2024 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

  1. У них имеются здания, в котором помещения используются для размещения офисов, торговли различными товарами и оказания услуг.
  2. Региональной властью утверждена кадастровая оценка имущества, перечисленного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
  3. Законодателями региона, где находится это имущество, принят закон, устанавливающий правила начисления и уплаты налога по недвижимости, оцененной по кадастровой стоимости.
  4. На начало года определена кадастровая стоимость объектов.

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2023–2024 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество.

ВАЖНО! С отчетности за 2022 год по облагаемому по кадастровой стоимости имуществу не сдается декларация.

Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога. Юрлица тоже получают сообщения о сумме налога, но оно носит справочный характер. Считать налог и авансы компании должны самостоятельно.

Алгоритм расчета налога на имущество по кадастровой стоимости представлен в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Для юрлиц с 01.01.2023 действуют новые порядок и сроки уплаты налогов, в том числе и налога на имущество, в связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП). Все деньги идут на ЕНС, с которого затем списываются в погашение налоговой обязанности. Средства под налог на имущество за год следует зачислить на единый налоговый счет до 28 февраля следующего года, а под авансы до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Платить налог в 2023 году можно в виде ЕНП с подачей уведомления, либо платежкой, которая заменяет уведомление (статус 02). Образцы платежек см. здесь. С 2024 года платежки со статусом 02 отменяются.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2022 год он соответствует 01.12.2023. С 2023 года ИП платят налог в виде ЕНП. Подробнее об этом читайте по ссылке ниже:

Ответы на вопросы по этой теме Когда у индивидуальных предпринимателей спишут личные налоги с ЕНС? Подробнее

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. 

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни. Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. Компании обязаны представлять по итогам года декларацию. Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства. С 2023 года введен единый налоговый платеж, который изменил порядок и сроки уплаты авансов и налога.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
16 марта 2023 15:27
Постоянная ссылка
Добрый день. Организация арендует у администрации земельный участок для разработки карьера, в учете на 01 счете у арендатора не числится. Кто должен платить налог на имущество организаций с карьера? С чего будет рассчитана налоговая база - с кадастровой стоимости земельного участка или расходов на разработку (строительство) карьера?
Благодарю заранее за ответ.
Ответить
16 марта 2023 20:26
Постоянная ссылка
Тот у кого участок на балансе, тот и платит за участок. Карьер - отдельное основное средство в форме накопленных на него зарта у арендатора, это недвижимость, владелц арендатор - значит он и платит налог. Это будет неотделимое улучшение. В подтверждение мнения письма Минфина России от 17.02.2022 N 03-05-05-01/11290, от 14.12.2021 N 03-05-05-01/101648.
Ответить
21 сентября 2022 23:19
Постоянная ссылка
Сдаю помещение в нежилом здании плачу налог по УСН, пришло уведомление из налоговой о необходимости оплатить налог на имущество, здание находится в перечне объектов по уплате налога из расчёта кадастровой стоимости, можно ли рассчитать налог с учётом процента занимаемой площади от всего здания и применить уменьшающий коэффициент и как это сделать? Спасибо
Ответить
22 сентября 2022 10:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте!

Чтобы рассчитать налог на имущество по помещению в случае, когда кадастровая стоимость определена только для здания, вам нужно рассчитать стоимость помещения - она будет составлять величину, пропорциональную площади самого помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

Налоговая база = площадь помещения / площадь здания, в котором находится помещение * кадастровая стоимость здания

Подробности расчета налога для ИП в этом случае смотрите в статье
Ответить
24 июня 2022 04:31
Постоянная ссылка
Медицинский центр налог на имущество платит по кадастровой стоимости вопрос в каком размере должен платить в городе белгород
Ответить
30 марта 2021 17:46
Постоянная ссылка
Добрый день! ООО на упрощенке 6% зарегистрированы в Москве. Имеем недвижимость в Подмосковье.
Недвижимость склады, не является торговыми центрами и т.д. Склада 4, но в реестр попали 2. Куда платить налог в Московскую налоговую или подмосковную. И должны ли его платить.
Ответить
2 февраля 2021 17:42
Постоянная ссылка
Нужно ли платить налог на помещение в ЖСК предназначенное для хранения архива и работы правления
Ответить
2 февраля 2021 20:23
Постоянная ссылка
Недвижимость на балансе организации, учтенная в качестве ОС, является объектом налогообложения по налогу на имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ)
Ответить
27 ноября 2019 11:47
Постоянная ссылка
Здравствуйте, объект включен в перечень расчета по кадастровой стоимости на 2019 год, приказ вступил в силу с 01.01.2019, а принят 24.12.2018г.
Налог за 2018 год рассчитали уже исходя из кадастровой стоимости. Правомерно ли это?
Ответить
10 ноября 2019 21:59
Постоянная ссылка
Как ИП сдаю в аренду помещение под мед. кабинет. Плачу с аренды 6 % налога с суммы аренды. Итого за год уже выплатила 73 тыс. Налога по УСН. Принесли уведомление ещё заплатить 100 тыс с кадастровой стоимости. Что мне делать? Законно ли 2 раза брать налог? Или подавать в суд в данной ситуации? И второй вопрос. В законе написано что облагаются налогом торговые и офисные помещения. А про медицину ничего не указано в законе, но в налог уже включили??? Что делать? kedr211@mail.ru
Ответить
20 мая 2019 14:29
Постоянная ссылка
Добрый день!
Наша фирма имеет земельные участки с установленными на них вышками в разных регионах и зарегистрированы по ЗУ в разных налоговых инспекциях.
Мы являемся плательщиками УСН, вышки не имеют кадастровой стоимости, т.е. декларацию предоставлять не должны. Обязаны ли мы ежегодно сообщать во все налоговые инспекции, что находимся на упрощенной системе налогообложения.
Ответить
16 апреля 2019 17:07
Постоянная ссылка
Добрый день, вопрос такой, подскажите пожалуйста, ООО на баланс здание не брали, нужно ли оплачивать имущественный налог если мы на УСН 6%
Ответить
12 марта 2019 17:54
Постоянная ссылка
Московская область
Как узнать, что моё предприятие обязано платить налог на недвижимость по кадастровой стоимости?
Ранее не платили
Существуют ли такие списки?
Ответить
13 февраля 2019 11:43
Постоянная ссылка
А если имущество, у которого есть кадастровая оценка, приобретено ранее как товар, т.е. для перепродажи, и не используется как основное средство?
Ответить
11 февраля 2019 22:58
Постоянная ссылка
У Ип имущество используется в предпринимательских целях, фактически принадлежит физ. Лицу, взыскание налога на имущество будет по какой процедуре, как с ИП или Физ. Лица? Через суд или по решению Налоговой в банк?
Ответить
14 февраля 2019 15:41
Постоянная ссылка
В данном случае, уплачивается налог на имущество физлиц, однако ваша ситуация может отличаться от обычной, поэтому попробуйте обсудить свой вопрос на форуме, например вот в этой теме
Ответить
1 февраля 2019 15:36
Постоянная ссылка
Являюсь ИП сдаю помещение в аренду. Надо ли платить налог на недвижимость, если применяю УСНО? Помещение находится в Москве .
Ответить
14 марта 2019 20:23
Постоянная ссылка
ИП сдаю здание в аренду УСН 6% нужно платить налог ?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить