С 2025 года с плательщиков на УСН, как организаций, так и ИП, снимается иммунитет по НДС. Соответствующие положения были внесены в НК РФ законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ, а затем дополнены законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ.
Напоминаем, также для УСН увеличены пороги дохода и стоимости ОС, а также отменены повышенные ставки 8% и 20%.
Другие поправки к НК РФ 2025 года рассмотрены в обзоре от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, оформите пробный доступ. И сможете изучить материал бесплатно.
Упрощенцев ждет следующее:
- Автоматическое освобождение от НДС при доходе за прошлый год не больше 60 млн руб., либо для вновь зарегистрированных организаций, ИП, от которого нельзя отказаться.
Индексируется ли 60 млн руб. для применения освобождения от НДС при УСН, рассказываем здесь. Из каких доходов складываются эти 60 млн, разъясняем в этой публикации. Как учитывать доходы для налога по УСН — с НДС или без, узнайте тут. - Освобождение от счетов-фактур для плательщиков УСН, которые подпадают под освобождение от НДС.
О том, нужно ли с 2025 года упрощенцам вести книгу покупок и книгу продаж, сдавать ли декларацию, читайте в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный. - Возможность выбрать, по какой ставке платить НДС: общей, либо пониженной. См. наши рекомендации по выбору ставки НДС. Учитывайте, что от пониженной ставки не так легко отказаться, если она окажется невыгодной.
Подавать в ФНС заявление на выбор пониженной ставки НДС не нужно. Инспекторы увидят необходимую информацию в декларации по НДС.
Не забудьте пересмотреть свои договоры с контрагентами, добавить в них положения про НДС.
Если вы экспортер, про ставку НДС 0% для УСН читайте этот материал.
ВАЖНО! Рекомендации от «КонсультантПлюс»
Стоит ли переходить на пониженные ставки НДС 5% и 7%, зависит от конкретной ситуации. В частности, имеет значение:
- какую из общеустановленных ставок НДС вы должны применять, если не пользуетесь правом на пониженные ставки 5% и 7%;
- какую из пониженных ставок НДС 5% или 7% вы можете применять;
- каково соотношение размера вычета по НДС и налога, исчисленного по общеустановленной ставке с ваших операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. При высоком уровне вычетов есть вероятность, что применение общеустановленной ставки выгоднее.
Получите бесплатный пробный доступ, переходите в готовое решение и узнайте плюсы и минусы пониженных ставок НДС, а также смотрите пример расчета для определения того, выгоден ли переход на пониженные ставки НДС 5% или 7%. - Особые правила по вычету входного НДС.
Вычет входного НДС разрешается, только если выбран вариант уплаты НДС по общей ставке. Есть ли право на вычет НДС с полученных авансов у лиц, применяющих УСН с пониженными ставками НДС (5% или 7%), отвечаем здесь. Можно ли принять к вычету «входной» налог по покупкам до 2025 года, читайте в этой публикации. Узнайте также, в каких случаях требуется восстановление вычетов.
Подробные разъяснения по переходу на НДС при УСН вы найдете в методичке от ФНС, скачайте ее бесплатно по ссылке ниже:
Переход на НДС при УСН с 2025 года: методические рекомендации ФНС
Следите также за нашей рубрикой по НДС при УСН с 2025 года.
Еще больше об изменениях в НК РФ с 2025 года смотрите в нашем сводном материале.
Организация на ОСНО. Планируем перейти в 2025 году на УСН с НДС 20%. Вопрос: нужно ли при переходе на УСН восстанавливать НДС (как это было ранее) или в связи с тем, что остаемся на НДС 20% ничего делать с ранее принятым НДС делать не нужно?
Здравствуйте! Если организация или ИП будут переходить на УСН с пониженными ставками НДС (5% или 7%), то тогда входной НДС нужно восстановить. Это подтверждает ФНС, подробности см. в нашем материале.
1) счета-фактуры по товарам есть в наличии;
2) НДС не был учтен в расходах в налоговом учете;
3) товары будут реализованы с НДС.
на 01.01.2025 остались авансы, с 1 января надо платить НДС, возникает вопрос - зачем выделять НДС с таких авансов, если сумма НДС будет выделена и уплачена при отгрузке товара в 2025 году? Где написано, что с таких авансов переходных мы обязаны выделить НДС и заплатить его, а потом при отгрузке взять этот НДС к зачету? Никакой обязанности по выделению НДС с авансов у нас не было при получении их в 2024 году, а обязательство по выделению НДС возникнет при отгрузке товара.
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав,...
2) внереализационные доходы.
Если указанные Вами доходы относятся к внереализационным, то они должны быть учтены для расчета лимитов в целях применения освобождения от НДС.
1. сейчас ИП на ЕСХН если превысит доход 60 млн руб автоматически признается плательщиком НДС
2. будет ли такое же ограничение по доходу для ИП на УСН реализующего земельные участки и имеющего освобождение от НДС по ст 146 НК РФ
сейчас я так понимаю, что освобождение в рамках 145 НК РФ для ЕСХН при превышении дохода 60 млн руб не действует (в том числе в рамках 146 НК РФ)
Если налог на ДОБАВЛЕННУЮ стоимость - 5%, я правильно полагаю, что при использовании льготной ставки на УСН 5% в торговле мы будем выставлять НДС 5%, рассчитанный от ДОБАВЛЕННОЙ стоимости как: (ЦенаБезНДС - Себестоимость без НДС) * 0,05?
Или же НДС будет иметь характер налога с продаж из седых 90-х и рассчитываться от всей выручки?
- здесь будете накручивать процентную ставку на всю стоимость выручки от реализации товаров, работ, услуг, продукции собственного изготовления.
Вопрос: ставка 5% НДС она сохранится в следующем году на весь год? или так же до момента перебора 60 млн.?
И если в 2024 году ООО на УСН получили доход, допустим 64 млн. руб, то в 2025 уже весь год мы на5% (конечно же при выборе 5%)?
То есть, те УСН (ИП, ООО) которые в 2024 году по доходам до 60 млн не получили освобождение от НДС, с 2025 года начинают его начислять и уплачивать НЕ с превышения 60 млн руб, а с самого начала 2025 года.
Если я не права, поправьте меня :)
Здравствуйте Появился ли ответ на вопрос о том что, если у ИП на УСН в 2024 году выручка превысила 60 млн руб и он автоматически становиться на 2025 год платильщиком НДС (предположим 5 процентов) Он с 1 января 2025 года прибавляет к счетам 5 процентов подает ежеквартально декларации по НДС и по итогам года выручка без учета НДС меньше 60 млн руб. Как в этом случае ? Он перестает быть платильщиком НДС. С какого времени ?
Может кто знает, как от упрощенщика с НДС например в 5% будут принимать к вычету НДС клиенты?
По ставке указанной в счф?
После утраты права на освобождение нужно начать платить НДС:
либо в общем для всех порядке — по ставке 20% и с правом на вычеты;
либо по специальным ставкам 5%, 7% (новый п. 8 ст. 164 НК РФ), но без применения вычетов по НДС.