Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Журнал доходов и расходов у ИП на упрощенке

Журнал доходов и расходов ИП - упрощенка предполагает обязательность ведения этого документа - имеет официальное название «Книга учета доходов и расходов». Рассмотрим, какова форма этой книги и в чем состоят особенности ее заполнения.

КУДиР — источник данных налогового учета

Вне зависимости от того, какой из налоговых режимов применяет в работе ИП, у него отсутствует обязанность ведения бухгалтерского учета (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но вместе с тем ИП должен осуществлять учет данных, необходимых для подтверждения объема получаемого дохода и определения той базы, от которой будет рассчитываться подлежащий уплате налог, т. е. ему нужно вести налоговый учет.

Есть ряд нюансов по учету ИП лимита стоимости основных средств, при соблюдении которого сохраняется право на УСН. Узнайте больше из тематической публикации, подготовленной экспертами «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Для этих целей НК РФ предусматривает оформление такого документа, как книга учета доходов и расходов (КУДиР). Существует несколько видов этой книги, предназначенных для использования при определенных режимах налогообложения: ОСНО, УСН, ЕСХН, ПСН. Неактуальна она только при ЕНВД.

Вести КУДиР при УСН и юрлицо, и ИП обязывает ст. 346.24 НК РФ. Причем возникновение этой обязанности не зависит от того, какой из объектов налогообложения выбрал налогоплательщик для расчета налога: «доходы» или «доходы минус расходы».

Форма книги, используемая при УСН, и правила ее оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н (в ред. от 07.12.2016).

Особенности оформления журнала доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов представляет собой журнал, состоящий из титульного листа и пяти разделов, посвященных расшифровке:

  • доходов и расходов, учитываемых при налогообложении, которые разбиваются поквартально и содержат информацию о данных, формируемых нарастающим итогом;
  • расходов, относящихся к ОС и НМА, учитываемых для целей расчета налога в течение налогового периода, с выделением в них данных, соответствующих количеству кварталов эксплуатации в этом периоде;
  • сумм убытков предшествующих лет, которые могут уменьшать налоговую базу;
  • расходов, учитываемых для уменьшения суммы начисленного налога у плательщиков УСН, выбравших объектом налогообложения доходы, с поквартальной разбивкой этих данных;
  • сумм торгового сбора, на который уменьшается налог по УСН при объекте «доходы».

Об уплате торгового сбора в 2022 году читайте в специальном материале.

Для ИП, избравшего объектом расчета УСН-налога «доходы минус расходы», обязательны к заполнению 1-й и 2-й разделы. 3-й раздел им будет оформляться при наличии данных по убытку, полученному в предшествующих налоговых периодах. 4-й и 5-й разделы к объекту «доходы минус расходы» отношения не имеют. 

Если для расчета УСН-налога выбран объект «доходы», то заполнять придется 1-й раздел в части доходов и 4-й раздел. Разделы 2 и 3 в этом случае оформляться не будут. 5-й раздел заполняется при наличии сумм торгового сбора, уменьшающих налог.

Определить, какой вариант УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы», вам поможет наша публикация.

Каждому налоговому периоду (году) должен быть посвящен свой отдельный журнал. Данные в него следует вносить только те, которые имеют отношение к расчету налога. Отражаются они отдельными строчками с соблюдением хронологии событий и указанием ссылок на исходные данные первичных документов.

Журнал может формироваться не только на бумаге, но и в электронном виде. В последнем случае его надо распечатать (не исключая незаполненные разделы) и так же, как книгу, изначально создаваемую в бумажном варианте, прошить, пронумеровать листы, заверить подписью ИП и печатью, если у ИП она есть. При отсутствии данных для заполнения журнал, оформленный надлежащим образом, все равно у ИП должен присутствовать.

Дополнительно по ведению КУДИР смотрите статьи:

Где скачать журнал доходов и расходов

Форма книги, которую необходимо вести при УСН, приведена в приложении № 1 к приказу Минфина России от 22.10.2012 № 135н (актуальная редакция от 07.12.2016), присутствующему во всех справочно-правовых системах. Доступ к этому документу может быть полезен для более подробного ознакомления с правилами заполнения отдельных разделов книги.

А саму форму журнала можно скачать на нашем сайте.

Скачать форму

В установленном порядке осуществляется корректировка ошибок, допущенных при заполнении Книги учета на УСН. Подробнее — в экспертной публикации, размещенной в системе «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к ней бесплатно.

Итоги

Журнал доходов и расходов — документ, который ИП обязан оформлять не только при УСН, но и при применении других систем налогообложения (кроме ЕНВД). Для УСН этот журнал имеет особую форму, заполняемую с соблюдением общих правил, но с учетом особенностей, определяемых выбранным для расчета УСН-налога объектом.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
11 января 2021 11:56
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите как вести Кудир, если ИП исползает УСН и занимается выездной торговлей (соз. товары и рыболовные ) Какие расходы можно учитывать? И как записывать доходы от покупателей?
Ответить
11 января 2021 22:24
Постоянная ссылка
О том, как вести КУДИР, рассказано в этой статье Тут же и бланк сможете скачать и понять, как записывать доходы от покупателей. Перечень расходов приведен в этой статье Почитайте все материалы, думаю, они обязательно помогут разобраться в ваших вопросах.
Ответить
13 декабря 2020 14:50
Постоянная ссылка
Каким образом ведётся КУДИР, если налогообложение Патент (изготовление и ремонт ключей) и УСН-доходы. Онлайн касса одна.
Ответить
14 декабря 2020 10:59
Постоянная ссылка
При любом совмещении хозяйствующий субъект должен организовать раздельный учет доходов, расходов, имущества, обязательств по каждому режиму. Поэтому вы ведете две отдельные книги - одна для учета доходов по УСН, другая - для ПСН.
Ответить
22 мая 2019 16:08
Постоянная ссылка
Как заполнить журнал доходов ип? Нужно для соцзащиты,для оформления детских пособий
Ответить
14 января 2022 14:57
Постоянная ссылка
Добрый день! Тоже интересен этот вопрос. У меня ИП на УСН Доходы, в КУДиР для налоговой нужно заполнять только доходы для расчета налоговой базы. Для пособий в соц защиту нужно предоставить КУДиР с доходами и расходами, т.к весь доход я фактически не получаю, есть расходы на комиссии и пр. услуги по агентским договорам. Как вести КуДир правильно в этом случае? Отдельно для налоговой и соц защиты?
Ответить
16 января 2022 13:30
Постоянная ссылка
КУДИР - это регистр налогового учета, поэтому как заполнить его для налоговой и для составления декларации (это основное предназначение КУДИР), я могу рассказать достаточно подробно. Туда попадают доходы и расходы, формирующие налоговую базу по единому налогу. Доходы приведены в ст. 346.15 НК РФ, расходы - в ст. 346.16 НК РФ, порядок их признания описан в ст. 346.17 НК РФ. Вот исходя из этих положений кодекса и происходит заполнение журнала. То, что журнал заполняется отдельным способом специально для соцзащиты, я не знала, поэтому вряд ли смогу помочь Вам в этом вопросе. По моему мнению, в органы соцзащиты должны попадать подлинные документы, а не формируемые специально для них. Возможно, какие-то справки нужно дополнительно сделать, где Вы укажете "расходы на комиссии и пр. услуги по агентским договорам" и другую информацию, которая может повлиять на решение органов о выплате пособий (или на что Вы подаете документы). А КУДИР, наверное, все-таки должна быть одна.
Ответить
16 января 2022 15:34
Постоянная ссылка
Спасибо за ответ)
Ответить
28 декабря 2016 19:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте, если деятельность не ведётся в течение года при режиме "доходы", как оформлять кудир?
Ответить
9 января 2017 09:41
Постоянная ссылка
КУДИР оформляется при наличии хозяйственных операций ( п.1.1 Приложения 2 к Приказу Минфина России от 22.10.2012 N 135н). Если вы не вели деятельность в течение года, то КУДИР оформлять не нужно.
Ответить
22 декабря 2016 13:06
Постоянная ссылка
Прошу ответить на вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы". ИП оплачивает услуги по частям в этом году, акт выполненных работ будет подписан в следующем году с окончательной оплатой. Можно учесть оплаченные расходы в расходах этого года?
Ответить
23 декабря 2016 17:38
Постоянная ссылка
Прошу ответить на вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы". ИП оплачивает услуги по частям в этом году, акт выполненных работ будет подписан в следующем году с окончательной оплатой. Можно учесть оплаченные расходы в расходах этого года? Ответ: Расходами налогоплательщика при УСН признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При упрощенной системе с объектом налогообложения "доходы минус расходы" доходы можно уменьшить на затраты при выполнении определенных условий, указанных в п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Однако расходами признаются не только оплаченные, но и осуществленные для целей деятельности, направленной на получение дохода, затраты. Поэтому выданные авансы, пока расходы не будут фактически произведены, учесть нельзя.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме