Если в 2025 году УСН освобождала продавца от уплаты НДС, налог с полученного до 01.01.2026 аванса не уплачивался.
С 2026 года плательщики УСН, которые не подходят под освобождение, начинают платить НДС. Значит, при отгрузке предоплаченых в прошлом году товаров, оказании услуг, выполнении работ нужно начислить налог по пониженной или обычной ставке, смотря какую вы выбрали.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
По какой ставке выгоднее платить НДС на УСН, рассказываем здесь.
И здесь возникает проблема: начислить НДС сверху или выделить его из уже оплаченной покупателем стоимости. Решать её нужно совместно с покупателем.
Если стороны договора в рамках гражданского законодательства не достигли соглашения об изменении цены длящегося договора с доплатой продавцу суммы НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ, услуг) в 2026 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 22/122, 10/110 (при применении общеустановленных ставок НДС).
Если цена договора была увеличена судом с учетом Постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П, продавец корректирует сумму НДС с учетом вступившего в силу решения суда.
О постановлении № 41-П мы рассказывали здесь.
Пример
Плательщик УСН получил в III квартале 2025 года аванс 100 рублей без НДС в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка товаров состоялась 1 апреля 2026 года, т.е. во II квартале 2026 года. Цена товара по договору не менялась. Плательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2026 применяет ставку НДС 5%.
Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за II квартал 2026 года следующим образом: (100 * 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет.
Так сказано в п. 16 Методических рекомендаций ФНС по НДС при УСН 2026.
За какой период уменьшать базу по УСН на этот НДС, налоговики не уточнили. Из письма Минфина от 10.04.2025 № 03-07-11/35779 следует, что уменьшить базу по УСН 2026 года в таком случае нельзя. Поэтому, полагаем, вытаскивать НДС надо из базы по УСН за 2025 год. То есть вы либо сразу в декларации по УСН должны отразить доход за вычетом НДС, либо это нужно сделать после отгрузки уточненкой.
Образец дополнительного соглашения к договору об оказании услуг об изменении стоимости услуг вы можете скачать по ссылке ниже:
Скачать в КонсультантПлюс по пробному доступу бесплатно
Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Больше рекомендаций по пересмотру договоров с контрагентами — в нашей статье.
См. также нашу статью «Как считать НДС: правильно вычисляем 22% от суммы (пример, алгоритм)».
УСН дох-расх. с 01.01.26 - 5%. До этого были Без НДС.
Мы работаем по авансовой системе и сейчас не являемся плательщиками НДС, а с 01.01.2026 будем.
Подскажите, пож-та, выставила счет на аванс в декабре 2025 года "Арендная плата За январь 2026 г. Без НДС". (По услов.договора оплата должна быть до 25 декабря на январь)
В договорах с арендаторами есть формулировка, что если исполнитель становится плательщиком НДС, то стоимость услуг увеличивается на его размер, допники подписаны, уведомления направлены, все ознакомлены.
Например, сейчас у меня ежемесячная аренд.плата составляет 30 000 руб, а с 01.01.2026 будет 31 500 в т.ч. НДС 5%.
Счет на аванс за январь 2026 я выставила на 30 000 руб. без НДС. Арендатор оплатил до 31.12.2025г.
Вопросы:
1. Нужно ли за январь довыставить счет на 1 500 руб (НДС)?
2. Реализация № 1 от 31.01.26г. будет на сумму 30 000,00 в т.ч. НДС 1 428,57 руб. (Т.е. 28 571,43 руб + 5% 1 428,57 руб = 30 000,00 руб.?
3. Или "Реализация № 1 от 31.01.26г. будет на сумму 31 500,00 в т.ч. НДС 1 500,00 руб. (Т.е. 30 000,00 руб + 5% 1 500,00 руб = 31 500,00 руб.?
Если 2 вариант верный, т.е. мы должны НДС 28 февраля с этой реализации (январской) заплатить "со своего кармана", а в феврале уже будем получать сумму аренды с НДС сверху и в реализации тоже будет НДС сверху?
Вопрос: Можем ли мы сделать возврат переплаченного УСН?
А т.е. Если напр Аванс 100р, то уплачен УСН - 6р, но в 2025г мы применили НДС=100р/105*5, и получается, что тогда УСН надо удерживать с Аванса не 100р*0,06, а (100р/105*100)*0,06.
6р - 5,71р = 0,29р - оно же наше )),
а так получается что мы дважды обложили налогом часть аванса.
1) Аванс является доходом 2024 года. С него исчисляется единый налог 6 руб. Никакого ндс в этот период не возникает.
2) В 2025 году дохода не возникает. Поскольку все деньги поступили в 2024 году. УСН мы не платим - сейчас я говорю о данной конкретной операции.
3) В 2025 году возникает ндс - он считается с ОТГРУЗКИ (я так понимаю, Вы его исчислили по формуле: НДС=100р/105*5, полученную сумму 4.76 Вам надо будет заплатить в бюджет по итогам 1 квартала). Не с денежных средств, которые поступили на Ваш расчётный счёт и сформировали доход по УСН, а именно с отгрузки. Посмотрите эту статью Может быть, из неё Вам станет что-то более понятно.
"Если покупатель перечислит продавцу — налогоплательщику УСН аванс
до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после
01.01.2025 — НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.
Если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор
и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ,
услуг) в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает
в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110
(при применения общеустановленных ставок НДС).
Сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН.
Например
Налогоплательщик УСН получил в 3 квартале 2024 г. аванс 100 рублей без НДС
в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка
товаров состоялась 1 апреля 2025 года, т.е. во втором квартале 2025 года. Цена
товара по договору не изменялась. Налогоплательщик УСН, который обязан
исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2025 применяет ставку НДС 5%.
Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025
года следующим образом: (100 х 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога
подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет."
п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН.
Подскажите, пожалуйста, совсем запуталась.
Я ИП, с января 2025г. перешла на НДС 5%. В январе 2025г. мне организация перевыставила коммунальные расходы за январь 2025г. (свет, воду, тепло) за долю моей собственности в ее здании согласно счетчиков и пропорционально площади без НДС, и в стоимости этих расходов включен входящий НДС 20% от снабжающих организаций. Я свое помещение сдаю в аренду, арендная плата состоит из постоянной и переменной части. Вопрос: как мне правильно теперь с января 2025г. выставить переменную часть арендной, с ндс 5% сверху? как то не правильно получается: на всю сумму в которой уже есть ндс (в т.ч. ндс 20%) опять начислять сверху 5%. или переменку выставлять без НДС? ранее я выставляла всё без ндс. Теперь не пойму.
Спасибо.
В 2024 был получен аванс (например, 300 руб.). Если в 2025 будет сначала (февраль) доплата (750 руб.) до полной суммы договора, за минусом аванса 2024 года и потом (март) полная отгрузка (акт выполненных работ) на 1050 руб., в том числе НДС 5% 50 руб.
Когда и с какой суммы платить НДС, выставлять счет-фактуру?
НДС с реализации должен быть начислен в марте - 50 руб. с 1050 руб. Тогда же должен быть выставлен и счёт-фактура. НДС с аванса в данном случае не начисляется, поскольку и аванс 750 руб., и отгрузка 1050 руб. проходят в одном квартале. НДС платим тремя частями после завершившегося квартала, каждый месяц до 28 числа.
А если реализация будет в другом квартале, тогда как?
С суммы окончательной оплаты (750 руб) платить НДС в 1 квартале?
А в другом квартале с реализации?
Добрый день. УСН 5%, Частичный аванс поступил в декабре 2024, доплата в январе 25, реализация в январе 25. Доплату в январе проводим с НДС?
1. 2024 г. ИП УСН 6% (услуги), добровольно перешли на ОСНО 01.01.2025 г. Получили полную оплату по договору в 2024 г., оказали часть услуг и закрыли промежуточным актом в 2024 г., в 2025 г. закрываем оставшуюся часть работ. УПД с НДС 20% выставляем только на не закрытую часть работ?
2. Пришли к соглашению с контрагентом что НДС будет внутри этой суммы, но в договоре прописано "НДС не облагается в связи с применением Подрядчиком упрощенной системы налогообложения". Необходимо составить доп соглашение к договору?
2. Считаю, что нужно составить. На словах можно о чем угодно договориться, но документальное подтверждение всегда лучше любых слов - мало ли какие разногласия возникнут в будущем.
А 6 процентов насчитываем в 2024 году за аванс? Или в 2025?
Ведь тогда с доходов без ндс надо будет считать 6 процентов?
Во-первых, я очень сильно сомневаюсь в возможности получить вычет при отгрузке по НДС, исчисленного ранее с аванса к уплате в бюджет. Когда Вы его начисляли, Вы ещё не были плательщиком НДС. То есть НДС Вы начислите дважды и ни разу не примете к вычету, по входящим документам Вы также не можете завить вычеты, т.к хотите работать со ставкой 20%.
Во-вторых, у меня очень большие сомнения в возможности одновременного применения ставки 20% и 5%. В общем, считаю, Вам нужны разъяснения контролирующих органов, поскольку по данной ситуации практики еще не наработано.
Может я не уловила какие-то нюансы, что именно Вас смущает в этой предоплате?