Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

КБК для пеней по ЕНВД в 2018 году

Налог-налог
14 июня 2018
24433
Все материалы сюжета «КБК-2018»

КБК пени ЕНВД 2018 года — цифровой код из 20 знаков, необходимый государству для правильного отнесения платежей по назначению и уровням бюджета. Какой КБК указывать в платежках, а также как правильно рассчитать пени, рассмотрим ниже.

 

Порядок расчета пеней по ЕНВД

КБК пени по ЕНВД для ИП в 2018 году

Порядок действий при ошибочном указании КБК в поручении

Итоги

 

Порядок расчета пеней по ЕНВД

ЕНВД — особый налоговый режим, который применяется при таких видах деятельности, как розничная торговля и оказание бытовых услуг, при этом сам налог рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей.

П. 1 ст. 346.32 НК РФ обязывает налогоплательщика оплатить исчисленный налог в следующем за отчетным периодом месяце до 25-го числа. В случае несвоевременной оплаты за каждый календарный просроченный день, начиная со следующего после установленной даты для платежа, необходимо исчислить и уплатить пени.

Пеня — разновидность ответственности налогоплательщика за несвоевременную уплату налога, выраженная в денежном эквиваленте (п. 4 ст. 75 НК РФ). Пени для индивидуальных предпринимателей, уплативших налог несвоевременно, рассчитываются по формуле:

П = ДП × ∑налога × 1/300 × СтРЦБ,

где: П — пени;

ДП — количество дней просрочки;

∑налога — сумма ЕНВД;

СтРЦБ — ставка рефинансирования ЦБ, значение которой с 01.01.2016 приравнено к величине ключевой ставки ЦБ.

Юридические лица могут использовать эту формулу только в 2 случаях: если задолженность по оплате налога возникла до 01.10.2017 или если просрочка платежа составляет не более 30 дней. Начиная с 31-го дня просрочки пени для налогоплательщиков — юридических лиц будут рассчитываться по формуле:

П = ∑налога × СтРЦБ / 300 × 30 + ∑налога × СтРЦБ / 150 × (ДП – 30).

Для расчета пени воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.

Пример 1

Налогоплательщик уплатил ЕНВД 10.02.2018 вместо 25.01.2018, то есть опоздал на 15 календарных дней (в соответствии с разъяснениями ФНС России из письма от 06.12.2017 № ЗН-3- 22/7995@ день фактической уплаты не включен в расчет пеней). Сумма налога — 15 000 руб. Ключевая ставка ЦБ в период с 25.01.2018 по 11.02.2018 составляла 7,75%.

15 × 1/300 × 7,5% ×15 000 = 58 руб.130 коп.

ВАЖНО! При расчете пеней за предыдущие налоговые периоды необходимо использовать действующую в те периоды ставку рефинансирования.

Пример 2

09.03.2018 налогоплательщик обнаружил ошибку в декларации по ЕНВД за 4-й квартал 2016 года, в результате которой образовалась недоимка 7 000 руб. Поскольку п. 1 ст. 122 НК РФ в этом случае грозит наложением штрафа, перед сдачей уточненки необходимо погасить недоимку и рассчитанные пени. Предполагаемая дата оплаты — 10.03.2018. Предельный срок уплаты налога в январе 2018 года приходился на 25.01.2018.

Рассчитаем пени:

Дата начала

Дата окончания

Число дней просрочки

Ключевая ставка

Пени за период, руб.

Расчет

26.01.2017

26.03.2017

60

10,00%

140,00  

7000 × 10% / 300 × 60

27.03.2017

01.05.2017

36

9,75%

81,90  

7000 × 9,75% / 300 × 36

02.05.2017

18.06.2017

48

9,25%

103,60  

7000 × 9,25% / 300 × 48

19.06.2017

17.09.2017

91

9,00%

191,10  

7000 × 9% / 300 × 91

18.09.2017

29.10.2017

42

8,50%

83,30  

7000 × 8,5% / 300 × 42

30.10.2017

17.12.2017

49

8,25%

94,33  

7000 × 8,25% / 300 × 49

18.12.2017

11.02.2018

56

7,75%

101,27  

7000 × 7,75% / 300 × 56

12.02.2018

09.03.2018

26

7,50%

45,50  

7000 × 7,5% / 300 × 26

ИТОГО начислено пени за период

 

840,99  

 

Пример 3

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Налогоплательщик — юридическое лицо уплатил ЕНВД 10.02.2018 вместо 25.10.2017, то есть опоздал на 107 календарных дней (в соответствии с разъяснениями ФНС России из письма от 06.12.2017 № ЗН-3- 22/7995@ день фактической уплаты не включен в расчет пеней). Сумма налога — 20 000 руб. Ключевая ставка ЦБ в период с 25.01.2018 по 09.02.2018 составляла 7,75%.

Рассчитаем пени:

Дата начала

Дата окончания

Число дней просрочки

Ключевая ставка

Пени за период, руб.

Расчет

26.10.2017

29.10.2017

4

8,50%

22,67  

20 000 × 8,5% / 300 × 4

30.10.2017

24.11.2017

26

8,25%

143,00  

20 000 × 8,25% / 300 × 26

25.11.2017

17.12.2017

23

8,25%

253,00  

7000 × 7,75% / 150 × 23

18.12.2017

09.02.2018

54

7,75%

558,00  

7000 × 7,5% / 150 × 54

ИТОГО начислено пени за период

 

976,67  

 

 

КБК пени по ЕНВД для ИП в 2018 году

Помимо своевременной уплаты налогов, пеней и сборов государство в лице Минфина вменило в обязанность налогоплательщика самостоятельно «раскладывать» свои платежи по назначению, уровням и классификации доходов и расходов бюджета, указывая 20-значный цифровой шифр в поле 104 платежного поручения.

О правилах заполнения КБК в платежных поручениях читайте в статье «Заполняем поле 104 в платежном поручении (нюансы)».

О заполнении других полей платежного поручения на уплату налогов читайте в статье «Заполняем поле код в платежном поручении в 2018 году».

Для уплаты пени по ЕНВД КБК в 2017-2018 годах используется единый как для ИП, так и для предприятий: 182 105 02010 02 2100 110 (приказ Минфина РФ «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» от 01.07.2013 № 65н).

Посмотреть, по какому КБК нужно уплачивать ЕНВД в 2017-2018 годах, можно в статье «КБК для уплаты ЕНВД в 2017-2018 годах для ИП».

Порядок действий при ошибочном указании КБК в поручении

Длинный КБК нередко влечет ошибки при заполнении платежных поручений, в случае выявления которых необходимо:

  1. Подать в ФНС уточняющее платеж заявление с приложенной копией платежного документа.

Пример такого заявления — в статье «Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)».

  1. Провести сверку с налоговой, запросив сверочный акт.

О том, каким с 2017 года стал акт сверки, оформляемы й ИФНС, читайте в материале «Внимание - новая форма акта сверки с налоговой».

Поскольку платежка с неверным КБК автоматически попадает в невыясненные платежи, ФНС будет продолжать начислять пени. Однако пп. 3–4 ст. 45 НК РФ гласят, что обязательство по платежу считается выполненным в случае верного указания наименования банка получателя и номера счета Казначейства. Поэтому, согласно п. 7 ст. 45 НК РФ, налоговый орган обязан произвести перерасчет начисленных сумм пени в день принятия решения об уточнении платежа.

Итоги

В случае несвоевременной уплаты ЕНВД налогоплательщик обязан рассчитать и уплатить пени, указав в платежном поручении действующий КБК.

Ошибка в поле 104 платежного поручения грозит начислением пеней, поэтому при ее допущении необходимо подать ФНС уточняющее заявление, приложив к нему копию платежного документа.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить