Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

КБК для уплаты ЕНВД в 2019 - 2020 годах для ИП

Все материалы сюжета «КБК-2019-2020»
КБК при ЕНВД 2019-2020 для ИП потребуются при перечислении в бюджет этого налога, а также для расчетов по долгам, штрафам, пеням и процентам в случае их возникновения. Ниже в статье мы расскажем об особенностях уплаты налога по вмененке и прочих обязательных платежей для ИП, а также приведем все КБК, которые могут потребоваться предпринимателю. Изучите их внимательно, ведь ошибка в КБК приведет к попаданию платежа в невыясненные и потребует дополнительных действий для того, чтобы деньги все-таки поступили в бюджет, а пени не были начислены.

Вмененка для ИП

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и ФОМС

Расчеты ИП по соцстраху

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

Итоги

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Подробнее об этих условиях читайте здесь.

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма зависит не от фактического дохода, а от расчетного. Размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, уплачиваемых на ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты страховых взносов за себя и за работающих у него наемных лиц.

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Про порядок и сроки уплаты ЕНВД читайте здесь.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и ФОМС

В настоящее время платежи на ОПС и ОМС предприниматели перечисляют не в фонды, а в налоговую. Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД заключается в том, что кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Суммы выплат за себя определяются следующим образом:

  • при доходе до 300 000 руб. они являются фиксированными, соответствующими конкретной сумме, которую надо уплатить за год (в 2017 году она зависела от величины МРОТ, установленного на начало года, а на период 2018–2020 годов в НК РФ для каждого года приведены конкретные значения платежей);
  • при доходе свыше 300 000 руб. к фиксированному платежу добавляется сумма, рассчитанная как 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вторая часть расчета (1% с доходов свыше 300 000 руб.) относится только к пенсионным взносам.

Подробнее про взносы ИП читайте здесь.

Ст. 346.32 НК разрешает:

  • уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных за себя, причем если ИП без работников, то уменьшение возможно на полную сумму взносов;
  • уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму страховых взносов за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение подлежащего уплате ЕНВД на величину до 50%);
  • применить вычет на расходы по приобретению ККТ.

Подробнее о том, как происходит уменьшение рассчитанного налога на взносы, читайте здесь.

Чтобы использовать право на вычет по страховым взносам, они должны быть фактически уплачены. Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Суммы пеней и штрафов по страховым взносам относить в уменьшение вмененного налога нельзя.

Расчеты ИП по соцстраху

У ИП нет обязанности платить за себя на социальное страхование. Но за нанятых работников взносы на социальное страхование уплачиваются им в стандартном порядке. Получателем взносов на страхование от ВНиМ является ФНС.

Поскольку сам индивидуальный предприниматель не является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например, в случае материнства. Также пропадает страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

Однако ИП может заключить с ФСС договор добровольного страхования.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Добровольные платежи на социальное страхование делаются именно в сам ФСС, а не в ИФНС, в отличие от обязательных страховых взносов.

Делая такие перечисления в соцстрах, также нужно ставить верные КБК в платежках.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2019-2020 годов, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

ВАЖНО! С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения пени по взносам, узнайте здесь.

Платеж

Что оплачивается

КБК 2019-2020

ЕНВД

Сам налог, включая долги и дополнительные расчеты

182 1 05 02010 02 1000 110

Пени

182 1 05 02010 02 2100 110

Штрафы

182 1 05 02010 02 3000 110

Взносы на ОПС

Взносы за работников за периоды с 2017 года

 

182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы ИП за себя (в 2019-2020 годах для фиксированной части и для 1% с суммы годового дохода сверх 300 000 руб. используется единый КБК)

182 1 02 02140 06 1110 160

 

Взносы на ОМС

Взносы за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы ИП за себя за периоды с 2017 года

182 1 02 02103 08 1013 160

Взносы по ФСС

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы по несчастным случаям и травматизму за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

Итоги

Знание КБК для ЕНВД в 2019-2020 годах поможет ИП не только без ошибок перечислить в бюджет и внебюджетные фонды платежи, но и уменьшить сумму вмененного налога за счет уплаченных страховых взносов. Причем, когда ИП не имеет наемных работников, величина такого уменьшения не ограничивается, т. е. вмененный налог может быть уменьшен до 0.

Источники:
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить