Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Указываем статус составителя в платежном поручении в 2023 - 2024 гг.

Статус составителя в платежном поручении 2023 - 2024 гг. указывается в поле 101 после реквизита «5» (вид платежа). Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П не дает четких указаний про заполнение поля 101, поэтому необходимо дополнительно изучать и систематизировать информацию из различных нормативных актов. Это мы сейчас и сделаем, а кроме этого, разберем наиболее часто встречающиеся вопросы по заполнению платежек.

Общая информация о реквизите 101 

Налоговый кодекс РФ в п. 15 ст. 45 обязывает налогоплательщиков заполнять платежные поручения в соответствии с правилами, которые установит Минфин РФ. Порядок заполнения реквизита 101 прописан в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н и приложении 5 к нему. 

Реквизит 101 нужно заполнять только при проведении определенных перечислений, связанных с уплатой обязательных платежей (налоги, сборы, взносы).

В поле 101, находящемся в правом верхнем углу платежки рядом с полем «Вид платежа», проставляется цифровой код из 2 цифр, который позволяет охарактеризовать плательщика с точки зрения организационно-правовой формы, вида деятельности и назначения платежа. Например, до 2023 года отдельно были выделены организации, ИП, иностранные  и частные лица, банки, налоговые и таможенные органы, оплата налогов, сборов, страховых взносов. Таким образом, этот реквизит содержал информацию о том, кто платит и что оплачивает.

При заполнении данного поля использовались показатели, отражающие цифры от «1» до «31» включительно. Что они обозначают, прописано в приложении 5 к приказу № 107н.

Среди них есть коды, которые относятся к налоговым, таможенным органам, организациям федеральной почтовой связи, кредитным организациям. Такие коды в данном материале рассматриваться не будут. Остановимся на тех ситуациях, которые бывают у большинства организаций или ИП: перечисление страховых взносов и налогов.

Место расположения поля 101 можно увидеть на приведенном в настоящей статье бланке платежного поручения.

Бланк платежного поручения Бланк платежного поручения Скачать

Об ошибках в платежном документе, приводящих к признанию налогового платежа неуплаченным, читайте в статье «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

Новшества с 2023 года

В 2023 году произошли серьезные изменения в порядке уплаты налогов и взносов в связи с введением единого налогового платежа (ЕНП). Суть изменений в том, что практически все платежи налогоплательщика будут перечисляться по единым реквизитам на общий единый лицевой счет. А налоговая согласно декларациям и уведомлениям будет разносить поступившую сумму на разные налоги в следующем порядке:

  • недоимка по НДФЛ;
  • НДФЛ;
  • недоимка по иным платежам;
  • текущие платежи;
  • проценты, штрафы, пени.

Подробнее о едином налоговом платеже мы писали в этой статье и в этом материале

В связи с этим с 11.02.2023 года статус налогоплательщика при уплате налогов и взносов может принимать следующие значения:

  • 08 - при уплате взносов на травматизм. По ним изменений нет, они не входят в состав ЕНП;
  • 01 - уплата организациями и ИП ЕНП;
  • 02 - платежное поручение с указанием КБК, ОКТМО и периода (до 01.01.2024). В 2023 году заменяет платежку на ЕНП. Также применяется как организациями, так и ИП.

ВАЖНО! С 01.01.2024 право уплачивать налоги платежным поручением со статусом "02" утрачивается. Все налоговые платежи перечисляются путем уплаты ЕНП, то есть платежным поручением со статусом "01". 

Кроме того, 30.12.2022 в приложение 5 приказа Минфина добавляется еще один код: 31 - плательщик физлицо, юрлицо или ИП, осуществляющие перевод денежных средств в счет погашения задолженности по исполнительному листу, кредитные организации (филиалы кредитных организаций), составившие распоряжение о переводе деенжынх средств в счет погашения задолженности по исполнительному производству.

Новшества ЕНП описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение, чтобы быть в курсе последних изменений. Это бесплатно. 

Статус составителя при перечислении страховых взносов индивидуальными предпринимателями (до 2023 года)

С 2017 года страховые взносы (кроме платежей на травматизм) оплачиваются в налоговый орган. ИП может перечислять страховые взносы как за себя, так и за своих сотрудников.

Однако при проведении оплаты ИП независимо от того, за кого платятся взносы, в реквизите 101 ему нужно ставить 13 (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами – индивидуальный предприниматель).

Если оплата производится в ФСС, куда продолжают перечисляться взносы на травматизм с доходов работников, то в этом поле нужно указать 08 (юрлицо или ИП, который переводит средства для оплаты страховых взносов, но не в налоговый орган).

О применяемых по взносам на травматизм КБК читайте в материале «КБК страховых взносов от несчастных случаев в 2023 - 2024 годах».

Статус составителя при оплате ИП налога с доходов (до 2023 года)

Налог может уплачиваться как с доходов ИП, так и с доходов наемных работников. Это тоже влияет на выбор значения для поля 101.

Если ИП оформляет платежное поручение для уплаты налога со своих доходов, то он должен выбрать значение 13 (налогоплательщик, плательщик сборов).

ВАЖНО! Для ИП, нотариусов, адвокатов, фермеров до октября 2021 года применялись другие коды — соответственно 09, 10, 11, 12.

Если нужно уплатить НДФЛ с доходов сотрудников, то ИП в данном случае становится налоговым агентом. И при оформлении распоряжения в банк выбирает показатель статуса 02.

Статус составителя для организаций (до 2023 года)

У организаций в стандартных ситуациях все достаточно стабильно и прозрачно:

  • 01 — налоги юридического лица, страховые взносы за сотрудников;
  • 02 — НДФЛ с доходов сотрудников;
  • 08 — страховые взносы за сотрудников, перечисляемые в ФСС.

Пример заполнения платежного поручения со статусом 01 смотрите в материале «Как заполнять платежки по страховым взносам в 2022 - 2023 годах?».

Заполнение платежного поручения может вызвать вопросы даже у опытного бухгалтера. Готовое решение от экспертов КонсультантПлюс поможет правильно заполнить платежку на уплату налогов в части реквизитов получателя. Чтобы воспользоваться подсказками, оформите бесплатный онлайн-доступ к справочно-правовой системе.

Если организация выступает в качестве налогового агента по НДС, т. е. рассчитывает НДС и оплачивает его за другого налогоплательщика, то для платежного поручения выбираем статус 02. Если при оформлении будет использован статус 01, то налоговая может посчитать, что организация не исполнила обязанности налогового агента по перечислению НДС. Суды, конечно, встают на сторону налогоплательщика. Но зачем идти в суд, когда можно правильно заполнить платежку?

Подробнее о налоговых агентах читайте в статьях:

Выделен отдельный статус фирм (или их филиалов) для случаев, когда в организацию поступает исполнительный лист на работника, согласно которому нужно удержать из зарплаты задолженность по платежам в бюджет. Перечисление удержанной суммы происходит с кодом 19.

Итоги

Показатели, характеризующие статус плательщика налога (сбора, страхового взноса), приведены в приложении 5 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н. Указывать статус составителя в платежном поручении в 2023 - 2024 годах нужно только для перечисления обязательных платежей (налогов, сборов, взносов), размещая его в правом верхнем углу платежки рядом с полем «Вид платежа». Показатель представляет собой двузначный код от 01 до 28.

С 2023 года при перечислении налогов и взносов путем уплаты ЕНП и ИП, и организациям следует проставлять код "01". Если в 2023 году налоговые платежи совершаются по правилам переходного периода, то есть платежками с указанием КБК конкретного налога, то проставляется код "02". С 2024 года налоговые платежи совершаются только путем перечисления ЕНП - платежным поручением со статусом "01".

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 февраля 2023 22:13
Постоянная ссылка
Добрый день!
ООО на УСН, числиться один директор и платит только за себя.
какой статус платежки при оплате себе:
1. ОМС ?
2. обяз социал страх ? ?
3. Пенсионное ? ?
4. страховые взносы ФОТ ?
5. зар плату себе ?
6. ндфл свой ?
7. иногда ндс агенту ?

Благодарю!
Ответить
21 февраля 2023 22:09
Постоянная ссылка
Директор не платит за себя, он - застрахованное лицо касаемо взносов и взносы за него платит ООО. Также ООО платит взносы как налоговый агент. Что такое НДС агенту, я не поняла, нужно пояснить.
Теперь о статусе платежки. С этого года мы в платежках проставляем статус 01 - когда платим все налоги (НДФЛ, взносы, единый налог по УСН, транспортный, земельный и т.д.) на КБК ЕНП одной платежкой. Если же перечисления будут осуществляться по разным КБК, то статус платежки - 02. Примеры оформления обоих видом платежных поручений смотрите здесь.
Кстати, взносы с 2023 года не распределяем по видам страхования, т.е. отдельно пенсионное, отдельно медицинское, отдельно страхование на ВНиМ. Расчет ведется по единой ставке 30%, для субъектов МСП также применяется пониженная ставка 15% для той части зарплаты, которая превысила МРОТ. Подробности ищите в этой статье.
Ответить
14 февраля 2023 13:03
Постоянная ссылка
Добрый день! При оплате страховых взносов на травматизм ошибочно поставили статус 01, вместо 08. Чем это чревато?
Ответить
14 февраля 2023 17:48
Постоянная ссылка
Если платеж в банке прошел, то уже, я думаю, ничем не чревато. На всякий случай можете уточнить платеж письмом. Но в данном случае это вообще не критичная ошибка
Ответить
24 января 2023 17:25
Постоянная ссылка
Здравствуйте, ИП оплачивает госпошлину в АС Иркутской области за иск. В поле 101 какой статус ставим?
Ответить
31 января 2023 14:18
Постоянная ссылка
на сайте налог.ру формируется платежное поручение на уплату госпошлины со статусом плательщика 01. Не понятно, почему данный статус, если он для уплаты ЕНП посредством предоставления уведомления в налоговый орган
Ответить
25 января 2023 21:30
Постоянная ссылка
13, я полагаю
Ответить
11 января 2023 11:21
Постоянная ссылка
ИП без работников, надо оплатить УСН-доходы за 2022 г. в 2023 г. , какой статус поставить и оплату произвести по новым реквизитам как ЕНП?
Ответить
11 января 2023 12:04
Постоянная ссылка
Да, перечислять Вам придется уже по новым реквизитам. Образцы платежек ищите здесь. Статус нужно указывать 01.
Ответить
11 ноября 2022 16:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Какой статус ставить в платёжке если оплата за 3-е лицо неналоговый платёж? Заранее Спасибо!
Ответить
11 ноября 2022 20:49
Постоянная ссылка
А платеж куда? в казначейство? Если да, то нужно смотреть конкретно. А если нет, то статус составителя, наверное, и указывать не надо.
Ответить
2 июня 2022 17:23
Постоянная ссылка
Мне нужно оплатить в государственный музей за экскурсию. Получатель платежа УФК по МО (музей "Бородинское поле") Какой поставить статус плательщика, если статус 01 программа не пропускает
Ответить
4 июня 2022 22:45
Постоянная ссылка
Вы, я понимаю, организация, так? 01 - указывается при перечислении налогов. Вам, я полагаю, нужно указать статус 08, поскольку совершаете неналоговые платежи.
Ответить
6 февраля 2022 10:41
Постоянная ссылка
Добрый день.Какой статус составителя ставить в платежках за штраф ОМВД России
Ответить
12 ноября 2021 09:24
Постоянная ссылка
Доброе утро. Нужно заплатить в бюджетную организацию взнос за участие в тендере, КБК нет, но есть УИН...вопрос какой статус ставить в поле 101? при статусе 01 запрашивает КБК.
Ответить
14 ноября 2021 21:51
Постоянная ссылка
Если у Вас бюджетный платеж, то мне кажется, что без КБК он не пройдет, какой бы код Вы не поставили в поле 101. Попробуйте задать свой вопрос на нашем форуме, возможно, кто-то из коллег уже сталкивался с подобными перечислениями и сможет Вам помочь
Ответить
11 августа 2021 12:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Организация платит ПЕНИ по НДФЛ, какой код проставлять в поле 101
Ответить
11 августа 2021 20:34
Постоянная ссылка
02, наверное. По НДФЛ организация всегда действует как налоговый агент.
Ответить
16 марта 2021 17:45
Постоянная ссылка
Добрый день, какой статус ставить организации если она платит в налоговую пеню по транспортному налогу удержанную из зарплаты сотрудника по исполнительному листу?
Согласно Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н (ред. от 14.09.2020), статус составителя "19" - организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами).
Получается Статус 19 не подходит, т.к. платеж в налоговую, а в приказе сказано, что за исключением платежей, администрируемых налоговыми органами.
Ответить
2 октября 2018 15:22
Постоянная ссылка
Индивидуальный предприниматель перечисляет НДФЛ за работающего. В поле 101 какой ставить статус?
Ответить
9 октября 2018 15:53
Постоянная ссылка

Здравствуйте, Балобанова Наталья Федоровна! В данном случае ИП является налоговым агентом и указывает в платежах код 02. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема.

Ответить
Ваш вопрос
Отправить