Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие налоги спишут за 2 квартал 2020 года, кому и в каком порядке

Списание налогов за 2 квартал в качестве меры поддержки бизнеса предложил Президент. Кому и какие налоги спишут, как освобождение от уплаты реализуется на практике и как отражается в учете, отчетности и при налогообложении, расскажем в нашей статье.

Кому спишут налоги за 2 квартал 2020 года

Поскольку списание налогов — мера антикризисная, то и воспользоваться ей могут налогоплательщики, которые в наибольшей степени от текущего кризиса пострадали. В их числе (ст. 2 закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ):

Чтобы узнать, по каким ОКВЭД спишут налоги за 2 квартал, переходите в этот материал.

  • ИП, занятых в пострадавших от коронавируса отраслях;
  • социально ориентированные НКО, которые с 2017 года являются получателями некоторых грантов и субсидий;
  • некоммерческие и религиозные организации, указанные в подп. 19.6 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Кто может воспользоваться нулевой ставкой по страховым взносам за 2 квартал и как это сделать, узнайте из Готового решения от КонсультантПлюс:

Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Какие налоги спишут за 2 квартал 2020 года

Во-первых, под списание подпадает налог на прибыль, а точнее авансы:

  • подлежащие уплате во 2 квартале 2020 года, — для тех, кто платит обычные ежемесячные авансы;
  • за апрель-июнь за вычетом ранее начисленных авансов за январь-март — для уплачивающих налог по фактической прибыли;
  • за первое полугодие 2020 года за вычетом ранее начисленных авансов за 1 квартал — для уплачивающих квартальные авансы.

Во-вторых, это налоги по специальным налоговым режимам:

  • аванс по УСН за полугодие 2020 года за вычетом аванса за 1 квартал;
  • ЕНВД за 2 квартал 2020 года;
  • аванс по ЕСХН за полугодие 2020 года;
  • при ПСН не будут учитываться календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.

Индивидуальным предпринимателям на общем режиме не нужно платить аванс по НДФЛ с бизнес-доходов за 2 квартал.

Также списываются имущественные платежи — в части налога (авансов) за период владения объектом налогообложения с 01.04.2020 по 30.06.2020:

  • транспортный налог,
  • налог на имущество организаций,
  • земельный налог,
  • налог на имущество физлиц

— в отношении объектов, используемых в предпринимательской и/или уставной деятельности.

Прочие налоги:

  • акцизы за апрель-июнь 2020 года;
  • водный налог за 2 квартал 2020 года;
  • НДПИ за апрель-июнь 2020 года;
  • торговый сбор за 2 квартал 2020 года.

ВАЖНО! Не подпадают под списание НДС и НДФЛ, уплачиваемый в качестве налогового агента с доходов физлиц, а также налог на игорный бизнес.

Списание налогов за 2 квартал в отчетности

Налоги за 2 квартал спишут автоматически. Это сделает ФНС. Совершать для этого какие-либо действия, подавать заявления и пр. не требуется.

А как при этом заполнять отчетность? Специальных правил на этот счет нет. Заполнить и подать декларации за 2 квартал (полугодие, а по некоторым списанным налогам — уже за год) нужно в обычном порядке. Все начисления в них вы отражаете, как всегда, и просто их не оплачиваете. Получив вашу декларацию, инспекция отразит списание в своей программе. Числиться в вашем лицевом счете эти начисления не будут.

ВАЖНО! Налоговики должны прислать вам сообщение об «обнулении». Но удостовериться в нем можно заранее и самостоятельно. Зайдите на сайт ФНС и по ИНН проверьте, подпадаете вы под списание налогов или нет. По окончании соответствующего налогового периода целесообразно сделать с налоговой сверку платежей.

Учитывать ли списанные суммы при расчете авансов по налогам за следующие периоды? Безусловно, на то оно и списание. Когда будете рассчитывать авансы за 9 месяцев и налог за год, вычитайте списанное, как будто вы эти суммы перечислили. Например, при расчете аванса по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на нее платеж за 9 месяцев. В законе это нигде не прописано, но это подтверждает ФНС в информации от 09.06.2020.

Предпринимателям на ПСН, которые не сдают отчетность по этому спецрежиму, стоимость патента тоже пересчитают налоговики, исключив из нее все календарные дни действия патента, которые пришлись на апрель-июнь.

Так, если патент выдан на год, его посчитают по формуле:

Стоимость патента годовая = Потенциально возможный доход х Налоговая ставка х 9/12.

Если срок действия патента менее 12 месяцев, расчет будет таким:

Стоимость патента = Стоимость патента годовая : Кол-во дней в году без учета апреля-июня х Кол-во дней действия патента без учета апреля-июля.

О перерасчете предпринимателю пришлют информационное сообщение. В данном сообщении стоимость будет указана без учета уже оплаченной части патента. Ее нужно будет вычесть самостоятельно и доплачивать оставшуюся разницу. Если вы уже оплатили патент полностью, переплату можно будет вернуть или зачесть.

Бухгалтерский и налоговый учет списания налогов

В бухучете налоги (авансы) за 2 квартал сначала нужно начислить, а затем списать. Начисление отражается привычными записями по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетами затрат или финрезультатов.

См. например:

Для списания используйте запись: Дебет 68 Кредит 99.

Будут ли списанные налоги на второй квартал учитываться в доходах для целей налогообложения по налогу на прибыль или УСН? Нет, не будут. Основание — подп. 21 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ.

При этом начисленные и списанные налог на имущество, транспортный, земельный, водный налог и торговый сбор не следует учитывать в расходах для налога на прибыль и упрощенки.

Итоги

Теперь вы знаете, какие налоги за 2 квартал будут списаны, спишут ли налоги за 2 квартал ИП, что нужно сделать для списания, а чего при этом делать не требуется.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
11 июля 2020 05:09
Постоянная ссылка
Здравствуйте! ОКВЭД 56.30 с дополнительного поменяли на основной 16.06.2020г. Сможем мы получить субсидии за сотрудников?
Ответить
8 июля 2020 05:51
Постоянная ссылка
Спишутся ли страховые взносы за работников за 2 квартал, в том чмсле 0.2 процента отНс
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме