Какие налоги входят, а какие не входят в ЕНП: таблица с КБК и др. нюансы

ВАЖНО! С 27.10.2025 новое наименование банка — получателя налоговых платежей!

Посредством ЕНП уплачивается большая часть платежей, установленных НК РФ:

• налог на прибыль;
• НДС;
• НДФЛ;
• страховые взносы;
• налог на имущество организаций (физлиц), земельный и транспортный налог;
• акцизы;
• водный налог;
• налоги при спецрежимах: УСН и АУСН, ЕСХН, ПСН;
• НДПИ;
• налог на игорный бизнес;
• торговый сбор;
• налоги на спецрежиме при выполнении соглашений о разделе продукции;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Полный перечень налогов, входящих в состав ЕНП, в разрезе их КБК можно найти в информации Федерального казначейства от 08.04.2024 «Список налогов входящих в ЕНП». Скачать таблицу можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Строго отдельно от ЕНП уплачиваются:

• взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний травматизм (установлены не НК РФ, а законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ);
• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ);
• госпошлина, в отношении которой судом не выдан исполнительный документ (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ).

Порядок заполнения реквизитов при уплате не ЕНП следующий (информация УФНС от 08.10.2025):

Как посредством ЕНП, так и отдельно (по желанию плательщика) могут перечисляться:

• НПД (его уплачивают только физлица);
• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Какие суммы признаются единым налоговым платежом

ЕНП - это денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, страховых взносов, налоговым агентом для исполнения совокупной обязанности в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства, а также взысканные с него.

Перечислить средства может и иное лицо (п. 1 ст. 11.3, п. 15 ст. 45 НК РФ).

Помимо этого, к ЕНП относятся денежные средства, которые учитываются на едином налоговом счете по иным причинам.

Что за иные причины, читайте в готовом решении. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.