Страховые взносы ИТ-компании 2026 - льготы и ставки

Льготные тарифы на страховые взносы ИТ-компании 2026

IT-организации могут использовать следующие единые пониженные ставки по взносам на ОПС, ОМС и соцстрахование ввиду временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ):

1. Ставка страховых взносов для ИТ-компаний по п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ:

• 15 % — применяется к сумме выплат работнику в пределах единой предельной базы;
• 7,6 % — применяется к части выплат, превышающей эту базу.

Использование этих ставок возможно только при выполнении специальных условий.

Получайте рекомендации по налогам, учёту и кадрам.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.

2. Льготная ставка страховых взносов 15 % для ИТ-компаний субъектов МСП по п. 2.4 ст. 427 НК РФ.

Она применяется не ко всей зарплате, а исключительно к той части ежемесячных выплат сотруднику, которая превышает полуторакратный размер МРОТ на начало года.

ВАЖНО! Право на этот тариф возникает, если основной код экономической деятельности из ЕГРЮЛ включен в специальный Перечень (например, класс «63» — деятельность в области ИТ), а также соблюдается норматив по доле доходов от льготной деятельности (в 2026 году с учетом послаблений).

Как правило, выбор тарифа зависит от соответствия требованиям закона. Если IT-компания не выполняет специфические условия для первого варианта, она вправе применять общую льготу для МСП.

Стоит отметить, что данные льготы не распространяются на взносы «на травматизм». Их IT-компании обязаны уплачивать по стандартным ставкам.

Условия перехода на льготные страховые взносы IT-компании 2026

Российская IT-организация может применять единые пониженные ставки по страхвзносам на ОПС, ОМС и ВНиМ при соблюдении одновременно нижеследующих требований (пп. 3 п. 1, п. 5 ст. 427 НК):

1. Наличие аккредитации или статуса резидента. Компания должна обладать документом о государственной аккредитации в сфере ИТ либо свидетельством о регистрации как резидента технико-внедренческой, промышленно-производственной ОЭ зоны.
2. Соблюдение порога доли доходов. В конце отчетного периода выручка от профильной деятельности из установленного перечня должна быть от 70 % совокупных доходов организации, учитываемых для налога на прибыль (за вычетом некоторых исключений).
3. Отсутствие законодательных ограничений. Организация не должна входить в список лиц, которым запрещено использовать данную льготу. К таким субъектам относятся:
   • компании, созданные после 01.07.2022 путем реорганизации через слияние, разделение или выделение;
   • юрлица, к которым после указанной даты было присоединено другое юридическое лицо;
   • структуры, из состава которых после этой даты были выделены новые юридические лица;
   • организации с прямым или косвенным участием РФ в размере 50 % и более (кроме отдельных случаев).

Расчет доли участия производится согласно правилам ст. 105.2 НК РФ (письмо Минфина от 15.08.2022 №03-03-05/79303).

Особенности исчисления страховых взносов за сотрудников в 2026 году приведены в статье.

ИТ-компании льготы по страховым взносам: ограничения

Для организаций с прямым или косвенным участием РФ в размере 50 % и более действуют следующие особенности при изменении доли государственного участия:

• Если доля прямого или косвенного участия государства снижается с 50 % и выше до уровня ниже этого значения в течение года, право на применение льготы возникает с месяца такого снижения при выполнении прочих требований (п. 5 ст. 427 НК).
• Если же участие РФ изначально было ниже 50 %, а затем выросло до этого уровня или превысило его, компания теряет право на льготу с первого числа месяца повышения (п. 5 ст. 427 НК).

ВАЖНО! Владение долей 50 % и более регионами или муниципалитетами не является препятствием для использования преференций (Письмо Минфина от 04.07.2025 №03-15-05/65429).

Изменения критерий аккредитации ИТ-компаний с участием государства, приведены в Постановлении Правительства РФ от 01.06.2026 № 673 в системе в «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ – это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Для организаций-участников проекта «Сколково» и участников инновационных научно-технологических центров действует полный запрет на использование льготных тарифов без каких-либо исключений.

Страховые взносы для ИТ-компаний по льготным тарифам: особенности

Для других категорий налогоплательщиков предусмотрены особые случаи, позволяющие применять льготные тарифы при выполнении одного из критериев:

1. IT-организация была аккредитована государством до 01.07.2022 и пользовалась пониженными тарифами для IT-сектора в 2022 на основании пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК. Льгота действует, если выполняются остальные требования для ее применения (Письмо Минфина от 29.12.2025 №03-03-08/127816).

Стоит отметить, что льгота доступна даже тем компаниям, которые в 2022 применяли УСН, так как право на нее не связано с использованием спецрежима (Письмо Минфина от 09.10.2024 №03-03-06/1/97888). Кроме того, тот факт, что из-за УСН компания не могла применять льготу по налогу на прибыль, не является препятствием для пониженных ставок по страхвзносам.

2. В 2023 году предприятие применяло единые пониженные тарифы для IT-отрасли, а в период с 2024 по 2026 была реорганизована путем выделения из нее нового юрлица.

В этой ситуации сохраняется право на применение единых пониженных тарифов без учета запрета при соблюдении прочих условий (ч. 5 ст. 7 ФЗ-176).

3. В 2025 или 2026 году организация была создана путем слияния или реорганизована через присоединение к ней другого юрлица, при условии, что в 2024 году единые пониженные тарифы применяли:
   • предприятие и все присоединенные к ней компании;
   • все компании, которые в результате слияния образовали ИТ-организацию.
     Тогда право на льготу также сохраняется без учета запрета при выполнении остальных условий (ч. 3 ст. 7 ФЗ-176).

Как проверить аккредитацию ИТ-компании по ИНН, рассказывается здесь.

Порядок расчета доли доходов для применения льготных тарифов на взносы ИТ-компаний 2026

Для использования пониженных тарифов страхвзносов необходимо, чтобы в конце отчетного (расчетного) периода доля профильной выручки вашей IT-компании составляла от 70 %.

Формула расчета (п. 5 ст. 427 НК):

Доля = (доходы по виду деятельности / доходы, учитываемые в НБ) × 100 %

Знаменатель определяется на основании данных налогового учета как сумма доходов от реализации и внереализационных доходов по налогу на прибыль. При формировании этой суммы из нее необходимо исключить:

• курсовые разницы;
• поступления в виде субсидий, предусмотренных п. 4.1 ст. 271 НК;
• доходы от цессии долга, который был признан доходом, включаемым в числитель.

В числителе следует учитывать только те виды доходов, которые прямо перечислены в законодательстве (п. 5 ст. 427 НК):

1. Выручка от продажи экземпляров ПО и БД, созданных или доработанных самим предприятием либо его аффилированными лицами.
2. Доходы от передачи исключительных прав на разработанное внутри предприятия ПО и БД.
3. Поступления от предоставления права пользования собственными программами и БД, включая доступ через интернет, а также обновления и новые функции. (исключения абз. 5 п. 5 ст. 427 НК).
4. Иные доходы п. 5 ст. 427 НК.

ВАЖНО! Если деятельность компании связана с оказанием банковских или финансовых услуг онлайн с использованием собственного программного обеспечения, то доходы от такой деятельности не должны учитываться в составе 70 % IT-выручки (Письмо Минфина от 08.06.2023 №03-03-06/1/52966).

Какие льготы для IT-предприятий действуют по налогу на прибыль, рассказывается в статье.

Правила применения пониженной ставки страховых взносов для ИТ-компаний 2026

Право на применение льготы возникает с 1-го числа месяца, когда предприятие получило документ о госаккредитации или свидетельство о регистрации как резидента технико-внедренческой, промышленно-производственной ОЭЗ, при условии выполнения существующих требований (п. 5 ст. 427 НК).

Наличие статуса участника «Сколково» исключает возможность использования льготы. Однако после его утраты предприятие получает право применять пониженную ставку с месяца потери статуса, если у него есть действующая госаккредитация в сфере ИТ и соблюдается норматив по доле доходов (Письмо Минфина от 18.02.2026 №03-03-07/12137).

Утрата права на льготу происходит, если предприятие лишается госаккредитации (или статуса резидента ОЭЗ) либо не выполняет условие о доле доходов в конце года. Тогда необходимо произвести перерасчет взносов за весь текущий год по стандартным тарифам и сдать уточненные РСВ. Если аккредитация была успешно получена заново в течение года и при этом выполняются все необходимые требования, право на льготу возобновляется с месяца восстановления аккредитации.

Как заполнить корректировку РСВ, приведено в статье.

Если требование к доле доходов не было выполнено в конце промежуточных отчетных периодов, но оказалось соблюдено по завершении расчетного периода, льгота работает ретроспективно — с 1 января того же года. Потребуется пересчитать уплаченные ранее страхвзносы и подать уточненные РСВ за соответствующие отчетные периоды (Письмо Минфина от 20.02.2025 №03-15-06/16007).

Итоги

В ряде случаев IT‑компании вправе воспользоваться льготными ставками страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Кроме того, IT‑компания может задействовать льготную ставку 15 %, предусмотренную для субъектов МСП, в рамках полуторакратного размера МРОТ. При этом по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний никаких льготных ставок не предусмотрено.