Для чего нужны коды тарифов плательщиков взносов
Коды, о которых идет речь, фиксируются в форме отчетности работодателей об уплате страховых взносов — КНД 1151111. С отчетности за 1 квартал 2025 года действует форма РСВ в ред. приказа ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@. В ней код тарифа фиксируется в подразделе 1 и подразделе 4. Сами коды берутся из приложения 5 к Порядку заполнения формы.
Скачать форму КНД 1151111, действующую в 2025 году, а также образец ее заполнения можно, кликнув по картинке ниже:
Бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2025 года
Коды, указанные в приложении 5 к Порядку применения формы КНД 1151111, представлены в таблице ниже.
Какие тарифы по страховым взносам действуют в 2025 году
Согласно приложению 5 к Порядку применения формы КНД 1151111 в РСВ в 2025 году могут использоваться следующие коды тарифов:
|
01 | |
|---|---|
|
06 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий |
|
07 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
|
10 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) |
|
11 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН |
|
13 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково» |
|
14 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе |
|
15 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР |
|
16 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток |
|
17 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области |
|
18 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции |
|
19 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
|
20 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" |
| 22 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности |
| 23 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по закону от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах" |
| 24 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов из сферы общепита, имеющие право на льготу с 01.01.2022 |
| 25 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, зарегистрированные на территории Курильских островов |
| 26 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг |
| 27 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов - организации, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам и являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ |
| 28 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на присоединенных территориях |
| 29 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов - централизованные религиозные организации и религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций |
| 30 | |
|
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
Плательщики страховых взносов из числа субъектов МСП с основным видом деятельности из раздела "Обрабатывающие производства" (по перечню, утверждаемому Правительством РФ) |
|
01 |
Плательщики страховых взносов, применяющие основной тариф страховых взносов |
|
06 |
Плательщики страховых взносов, осуществляющие деятельность в области информационных технологий |
|
07 |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
|
10 |
Плательщики страховых взносов — НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального) |
|
11 |
Плательщики страховых взносов — благотворительные организации, применяющие УСН |
|
13 |
Плательщики страховых взносов — резиденты «Сколково» |
|
14 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе |
|
15 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента ТОР |
|
16 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток |
|
17 |
Плательщики страховых взносов — организации, включенные в единый реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области |
|
18 |
Плательщики страховых взносов — российские организации, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции |
|
19 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области и Приморского края, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна |
|
20 |
Плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" |
| 22 |
Плательщики страховых взносов, которые включены в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности |
| 23 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участников проекта по закону от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах" |
| 24 |
Плательщики страховых взносов из сферы общепита, имеющие право на льготу с 01.01.2022 |
| 25 |
Плательщики страховых взносов, зарегистрированные на территории Курильских островов |
| 26 |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг |
| 27 |
Плательщики страховых взносов - организации, которые включены в реестр организаций, являющихся участниками промышленных кластеров, подтвердивших соответствие требованиям к промышленным кластерам и являющихся одновременно сторонами специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является РФ |
| 28 |
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на присоединенных территориях |
| 29 |
Плательщики страховых взносов - централизованные религиозные организации и религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций |
| 30 |
Плательщики страховых взносов из числа субъектов МСП с основным видом деятельности из раздела "Обрабатывающие производства" (по перечню, утверждаемому Правительством РФ) |
Как видим, в 2025 году все плательщики взносов по обычным тарифам используют код 01. Остальные коды предназначены для страхователей, имеющих различные преференции.
Какие общие и льготные тарифы страховых взносов установлены в настоящее время и какие есть нюансы их применения, вы можете узнать из Готового решения от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Коды тарифа плательщика 20 и 21 в РСВ 2025 году
Эти тарифы страховых взносов были введены в 2020 году в качестве мер поддержки малого и среднего бизнеса и некоторых других страхователей с связи с эпидемией коронавируса.
Так, с 01.04.2020 субъекты МСП получили право на использование пониженных ставок страховых взносов в размере 15% к зарплате свыше МРОТ (с 01.01.2025 - 22 440 руб.). Чтобы указанные плательщики могли правильно заполнить отчетность, ФНС ввела в РСВ код тарифа 20.
О том, как применяется этот тариф, мы рассказывали здесь.
Код тарифа 21 ранее был предусмотрен для взносов по нулевым ставкам и использовался при заполнении расчета за периоды 2020 года (в связи с пандемией COVID-19). В расчете по страховым взносам за более поздние периоды кода тарифа 21 нет.
Таким образом, в 2025 году основные тарифы, указываемые в ЕРСВ, — код 01 для общих тарифов и 20 — для пониженных у МСП.
Коды категории застрахованных лиц 2025 году
Основными и наиболее массовыми при заполнении раздела 3 единого расчета по страхвзносам являются следующие коды категорий застрахованных лиц:
- НР — физлица с выплатами, облагаемыми по общему тарифу (используется в том числе в расчетах МСП для выплат в пределах МРОТ). Для некоторых категорий иностранных работников при заполнении РСВ предусмотрены коды ВЖНР, ВПНР;
- МС — физлица, с чьих выплат в части, превышающей МРОТ, вы исчисляете страховые взносы по пониженным тарифам для МСП. Для иностранных работников МСП предусмотрены коды ВЖМС или ВПМС.
Полную таблицу кодов застрахованных лиц см. в Приложении № 7 к порядку заполнения РСВ.
Пример от «КонсультантПлюс»:
Организация "Альфа" уплачивает страховые взносы по единому тарифу. Размер выплат, облагаемых страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ, в пользу директора организации в январе - июне 2025 г. составил... Получите пробный демо-доступ к системе КонсультантПлюс и бесплатно переходите к расчетному примеру.
Итоги
Коды тарифов плательщика фиксируются в специальной форме отчетности по страховым платежам КНД 115111. С отчетности за 1 квартал 2025 г. действует обновленная форма РСВ. Перечень оговариваемых кодов установлен в приложении № 5 к Порядку заполнения данной формы.
В 2021 был 01
Разбираюсь с междокументными КС РСВ и СЗВ-М:
2.14 Количество застрахованных лиц гр. 2 стр. 010 подраздела 1.1. приложения 1 к разделу 1 за 1 месяц оп = строк раздела 4 формы СЗВ-М за аналогичный месяц
В РСВ Приложение 1 множится.
Можно ли использовать для сравнения с СЗВ-М только Приложение 1 с определенным кодом?
Страхователь должен выполнить только одно условие-предприятие должно быть в реестре смсп.
Я понимаю так, что льготы у гск имеются.
1. их можно зачесть в счет следующих периодов, раз можно было не платить?
2. за 2 квартал как теперь показывать взносы?
1. Для этого надо писать какое-то заявление в ФНС?
https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/edinyj_raschet_po_strahovym_vznosam/rsv-za-2-kvartal-zapolnyaem-po-vznosam-0/
1. Да, лучше написать заявление на зачет в счет будущих платежей.
За 1 кв.2020 г. указан код 01.
Спасибо.
1. Ошибка : (561) В закладке "Раздел 3(2)" по гр.130 за 1 м-ц присутствует код категории ЗЛ="МС", когда как отсутствует код "НР" за этот же м-ц.
Предупреждения:
2. (505) В закладке"Раздел 3(2)" повтор(СНИЛС+ ФИО). Файл не будет сформирован.
3.(505) В закладке "Раздел 3 (2) повтор (снилс+фио). Файл не будет сформирован.
В расчете показан один работник за апрель м-ц. Зарплата больше МРОТ. Один рассчет с данными работника по зарпл. = МРОТ, там указан код=НР, а другой- где больше МРОТ, там указан код= МС. Может не надо делить зарплату на МРОТ и то, что больше МРОТ? Просто записать одной цифрой? А какой код тогда указывать?