Фиксированные платежи для ИП в 2025-2026 годах

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Узнайте, как самостоятельно зарегистрироваться в качестве ИП, где взять образец заполнения заявления на регистрацию и что делать дальше после регистрации.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Правила расчета фиксированных платежей ИП согласно НК РФ следующие:

• фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
• на ближайшие годы ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

В 2025-2026 годах фиксированный платеж по взносам ИП устанавливается единой суммой, без разделения на пенсионное и медицинское страхование. Такая практика действует с 2023 года. Сумма взносов при доходе до 300 000 руб. на 2025 год 53 658 руб., на 2026 год 57 390 руб.

Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год), но не более предельного размера, который на 2025 год установлен равным 300 888 руб., на 2026 год 321 818 руб.

Для ИП из новых регионов в 2025 г. установлены пониженые тарифы: они должны заплатить 36 000 руб. касаемо фиксированной части, а вот 1% для них отменен. А с 2026 года для них действует общий порядок.

Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. См. пример расчета в следующем разделе.

Сроки уплаты взносов ИП (п. 2 ст. 432 НК РФ):

• фиксированного платежа за 2025 год — не позднее 29 декабря 2025 г. (перенос с выходного 28.12);
• дополнительной суммы страховых взносов за 2025 год в 2026 году — 01.07.2026;
• фиксированного платежа за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 г.
• дополнительной суммы страховых взносов за 2026 год в 2027 году — 01.07.2027.

В 2025-2026 годах перечислять взносы ИП за себя нужно единым налоговым платежом. Уведомления по ЕНП на взносы ИП за себя не подаются.

Порядок заполнения платежек по взносам ИП подробно описан в Готовом решении от КонсультантПлюс. Смотрите разъяснения экспертов и образец бесплатно по пробному доступу. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы». С переходом на ЕНП правила уменьшения кардинально поменялись. Читайте о них здесь. 

Примеры расчета страховых платежей по ИП

Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и бесплатно смотрите примеры расчета взносов ИП:

Пример расчета страховых взносов на ОПС предпринимателем за себя с дохода более 300 000 руб. от «КонсультантПлюс»:
ИП Орлов Р.Р., не являющийся лицом, указанным в п. п. 1.3, 1.4 ст. 430 НК РФ, в 2025 г. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб.
Сумма страховых взносов на ОПС с доходов больше 300 000 руб. составит:…
Продолжение примера см. в Готовом решении. 

Пример расчета страховых взносов на ОПС и ОМС ИП, который зарегистрировался в течение года.
22 апреля 2026 г. Иванов В.В. был зарегистрирован в качестве ИП. Работников у него нет. Применяемый налоговый режим - УСН с объектом "доходы". С момента регистрации по 31 декабря 2026 г. от предпринимательской деятельности он получил доход в размере 2 010 000 руб. Таким образом, за 2026 г. он должен заплатить следующие суммы взносов:...
Продолжение примера см. в Готовом решении. 

Итоги

МРОТ не участвует в расчете фиксированных платежей для ИП в 2025-2026 годах. Конкретные суммы взносов обозначены в НК РФ.

Если доход превысил 300 000 руб., вносится дополнительный платеж в ПФР (1% от суммы превышения дохода над указанным лимитом).

Получение или утрата внутри года статуса ИП размер страхвзносов уменьшает соразмерно длительности периода пребывания физлица в таком статусе.