Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Что является объектом обложения страховыми взносами

Объекты обложения страховыми взносами — это выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованных лиц. Их перечень закреплен не только в налоговом законодательстве, но и в других законах. Из нашего материала вы узнаете, как категория плательщика взносов влияет на вид объекта обложения, и познакомитесь с разъяснениями Минфина и ФНС по сложным объектам.

Взносы по налоговому законодательству

Прежде чем говорить об объектах налогообложения страховыми взносами во внебюджетные фонды, разберемся с основным понятием:

Страховые взносы выполняют важную функцию — благодаря этим суммам, взимаемым с компаний и физлиц, застрахованные лица получают финансовое обеспечение: оплаченные дни нетрудоспособности по болезни или в связи с производственной травмой, пособие по беременности и родам и т. д.

К страховым законодательство относит и взносы, взимаемые с компаний в целях дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физлиц (п. 3 ст. 8 НК РФ).

Взносы по другим законам

Не только налоговое законодательство определяет объекты обложения страховыми взносами:

Далее расскажем об объектах обложения страховыми взносами, взимаемыми с работодателей (компаний, ИП и физлиц), а также частнопрактикующих лиц (нотариусов, оценщиков и др.), не привлекающих наемный труд.

Следует отметить, что выражения «объекты налогообложения для исчисления страховых взносов» или «объект налогообложения страховыми взносами» не совсем корректны — взносы и налоги являются разными самостоятельными понятиями. Поэтому далее мы будем использовать выражение «объект обложения страховыми взносами».

Узнайте больше об объектах налогообложения по разным налогам:

Объекты по статье 420 НК РФ

Налоговое законодательство предусматривает наборы объектов для каждой из трех групп плательщиков взносов:

Группа 1: работодатели — компании и ИП

Объектами обложения страховыми взносами в 2020 году для работодателей являются:

Группа 2: работодатели-физлица (не предприниматели)

Для этой группы плательщиков взносов законодательство предусматривает следующее:

Группа 3: ИП, адвокаты, оценщики, медиаторы, частнопрактикующие нотариусы и иные аналогичные категории лиц, занимающиеся частной практикой, не производящие выплаты физлицам

Что является объектами для этой группы плательщиков взносов, смотрите на рисунке:

При этом ряд выплат не признается объектом обложения страховыми взносами (пп. 4-8 ст. 420, ст. 422 НК РФ).

Объекты по закону № 125-ФЗ

О том, что является объектом обложения страховыми взносами на травматизм, сказано в законе № 125-ФЗ:

Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами на травматизм, приведен в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ.

Неординарные объекты

Не всегда работодателю легко разобраться с объектами обложения страховыми взносами, если это не привычные всем зарплата или выплата по договору подряда за выполненный объем работ.

Со сложными объектами помогают разобраться разъяснения чиновников:

Читайте также:

Итоги

Облагаемые страховыми взносами в 2020 году выплаты перечислены в ст. 420 НК РФ и в ст. 20.1 закона № 125-ФЗ (в части взносов на травматизм). Виды объектов обложения взносов различаются в зависимости от категории плательщиков.

К объектам обложения страховыми взносами для плательщиков-работодателей (компаний и ИП) относятся выплаты по трудовым договорам, договорам ГПХ, авторским и прочим договорам, связанным с интеллектуальной собственностью.

Частнопрактикующие лица (ИП, оценщики, медиаторы, нотариусы и т. д.), не производящие выплаты физлицам, уплачивают взносы за себя исходя из дохода, полученного от предпринимательской или иной профессиональной деятельности.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ
  • федеральный закон «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ
  • Федеральный закон «О размере и порядке расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения» от 30.11.2011 № 354-ФЗ
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме