Страховые взносы за сотрудников в 2025 году

Куда уплачивать страховые взносы за сотрудников в 2025 году

Администратором основных платежей на ОСС является ФНС РФ. Именно на счета налоговой службы необходимо переводить взносы по программам пенсионного, социального (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству — ВНиМ) и медицинского страхования. Впоследствии ФНС передает сведения в указанные фонды о платежах граждан и организаций, то есть функция персонального учета страховых сумм на счетах застрахованных лиц сохраняется за фондами.

В ведении соцстраха в лице СФР также есть ряд значимых компетенций. Например, в части принятия некоторой отчетности, осуществления выплат по страховым программам гражданам и организациям. Также фонд продолжает администрировать взносы на травматизм.

КБК по страховым взносам в 2025 году

В 2025 году:

• страховые взносы следует уплачивать без разделения на пенсионные, медицинские и социальные. При этом действует единый общий тариф - 30% , исходя из которого исчисляются и уплачиваются страховые взносы. О льготных тарифах можно прочитать ниже в статье. 
• страховые взносы следует уплачивать в составе единого налогового платежа (ЕНП). 

При уплате взносов в составе ЕНП в платежном поручении следует указать КБК ЕНП - 182 0 10612 01 01 0000 510. 

До 25 числа месяца следующего за отчетным следует подать уведомление об исчисленных взносах, где указывается КБК взносов - 182 1 02010 00 01 1000 160.

Подробнее об уведомлении об исчисленных взносам мы писали в статье.  

ВАЖНО! Пени по взносам также следует уплачивать в качестве ЕНП, поэтому отдельного КБК для них не предусмотрено. Подробнее - в материале.  

Взносы за сотрудников в ФНС: тарифы

Что касается тарифов, по которым работодатели перечисляют взносы за сотрудников в ФНС, их можно классифицировать на 3 типа:

1. Стандартные.

2. Льготные:

• с уменьшенными ставками;
• с частичным применением нулевых ставок;
• с полностью нулевыми ставками.

3. Дополнительные.

Стандартная тарификация страховых платежей предполагает применение в 2025 году единой ставки в величине:

• 30% — при уплате взносов на ОПС, ОМС и ОСС (в пределах максимальной базы);
• 15,1% — при уплате взносов на ОПС, ОМС и ОСС (по зарплате, превышающей максимальную базу).

Узнать величину предельной базы по взносам вы можете здесь.

Налогоплательщик может иметь установленные ст. 427 НК РФ льготы по страховым платежам, а также обязанности по перечислению государству дополнительных взносов. Перечень оснований для появления соответствующих прав и обязанностей достаточно масштабен — изучим их подробнее.

Кто вправе применять льготы при уплате страховых взносов

Пониженные ставки можно разделить на несколько видов:

1. Для страхователей, включенных в перечень СМП.

В 2025 году все страхователи, включенные в реестр СМП, вправе применять пониженные взносы с зарплаты сотрудников, превышающей 1,5 МРОТ.

Ставка единого тарифа взносов в 2025 году на ОПС, ОМС и ОСС на сумму, превышающую 1,5 МРОТ, - 15%. МРОТ с 01.01.2025 составляет 22 440 руб. 

С 01.01.2025 для субъектов малого и среднего бизнеса в обрабатывающих секторах экономики предусмотрена ставка 7,6%. Она также применяется к выплатам свыше 1,5 МРОТ. Подробнее см. здесь.

2. Ставки на 2025 год, определенные для предприятий в сфере IT, а также российских организаций, проектирующих и разрабатывающих изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции - 7,6% в пределах базы и 0% с выплат свыше лимита. 

3. Ставка, определенная для фирм Севастополя, Крыма, а также резидентов свободного порта во Владивостоке - 7,6%.

Данной льготной ставкой предприятия в указанных регионах могут пользоваться в течение 10 лет после приобретения своего льготного статуса. 

4. Организации, которые включены в единый реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области с 01.01.2018, применяют ставку 7,6%.

Применять пониженную ставку можно в течение 10 лет с момента получения статуса резидента. Десять лет отсчитываются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр резидентов ОЭЗ.

Есть и другие.

Кто уплачивает дополнительные взносы за сотрудников

Некоторые хозяйствующие субъекты обязаны перечислять дополнительные страховые взносы. Это фирмы, нанимающие работников:

• на вредные условия труда (ставка дополнительного взноса — 9%);
• на тяжелые условия труда (ставка взноса — 6%).

При этом, если данные компании проводят спецоценку, по итогам которой рабочим местам присваивается тот или иной подкласс опасности или вредности, устанавливается дифференцированный тариф в зависимости от конкретного подкласса. Он может составлять от 2% (подкласс 3.1 вредных условий) до 8% (подкласс 4 опасных условий).

Организации, являющиеся работодателями:

• для экипажей самолетов и вертолетов (ставка — 14%);
• работников угольной промышленности (ставка — 6,7%).

Итоги

Фирмы-работодатели обязаны уплачивать с зарплаты своих работников страховые взносы. Взносы могут быть классифицированы на 3 основных типа — обычные, льготные и дополнительные, с разными ставками.

Узнать больше об особенностях перечисления работодателями взносов в государственные фонды вы можете в статьях:

• «Льготы для общепита по НДС и страховым взносам в 2025 году»;
• «Какие формы отчетности сдавать по страховым взносам».