Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Какие формы отчетности сдавать по страховым взносам

Отчетность по страховым взносам в 2022 году представляется страхователями в налоговую инспекцию и Фонд социального страхования, сроки сдачи при этом различаются. О том, как правильно составить и сдать все необходимые формы и что будет, если страхователь не успеет отчитаться по срокам, расскажем в нашем материале.

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.

Организации обязаны представлять формы отчетности по страховым взносам независимо от того, выплачивались доходы физлицам или нет. То есть в случае отсутствия выплат сдаются нулевые отчеты.

Иная ситуация обстоит с индивидуальными предпринимателями — не зарегистрированный в качестве работодателя ИП без работников отчетность по страховым взносам не сдает.

Различают взносы:

  • на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • обязательное медстрахование (ОМС);
  • страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).

Первые три вида администрирует налоговая служба, четвертый — ФСС. Но для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.

По какой форме нужно отчитываться в ФСС в 2022 году

По взносам от несчастных случаев и профзаболеваний отчет подается в Фонд социального страхования. В мае 2022 года наконец-то утверждена новая форма 4-ФСС приказом ФСС России 14.03.2022 № 80. Подробнее мы писали об этом здесь.

  • На титульном листе — информация о страхователе: его наименование, ИНН, регномер в ФСС, контактные данные, информация об отчетном периоде — номер отчетного периода и год, а также о количестве физлиц, получивших выплаты, и среднесписочная численность .Титульник заверяется уполномоченным лицом и печатью (при наличии таковой).
  • В таблице 1 — база для исчисления взносов; суммы, не подлежащие обложению; тарифная ставка, которая устанавливается в зависимости от вида осуществляемой деятельности в начале каждого года по итогам прошлого.
  • в таблице 1.1 - расшифровка базы и исчисленных взносов у организаций с выделенными самостоятельными квалификационными единицами.
  • В таблице 2 — расчеты по взносам с выплат работникам, переданных на аутсорс. В прежнеей форме это была таблица 1.1.
  • В таблице 3 - численность пострадавших по страховым случаям.
  • В таблице 4 — данные о проведенной специальной оценке условий труда и медицинских осмотрах. Ранее это была таблица 5.

Как заполнить новую форму 4-ФСС за полугодие 2022 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в типовую ситуацию. Это бесплтано.

Когда сдавать отчет в соцстрах

Для 4-ФСС сроки представления различаются в зависимости от способа подачи расчета.

Если он подается на бумаге (такая возможность есть у работодателей, среднесписочная численность которых за прошедший год не превысила 10 человек), то сдача отчета должна произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Т. е. за отчетные периоды 2022 года сроки такие — 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2022 года.

Будьте внимательнее с конечными сроками при их попадании на выходные дни, поскольку в законе № 125-ФЗ, в отличие от Налогового кодекса, четко не оговорены правила переноса. Хотя ФСС в этом вопросе лоялен и перенос разрешает.

Бумажный отчет можно лично принести в территориальный орган ФСС по месту регистрации, передать через уполномоченного представителя, предварительно выписав на него доверенность, либо отправить Почтой России с описью вложения.

Если отчет представляется в электронном виде (так обязаны отчитываться те лица, у которых ССЧ / количество работников превышает 25 человек), то сроки продлеваются на 5 дополнительных дней. С учетом допускаемого ФСС "выходного" переноса в 2022 году сроки таковы — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2022 года.

Как сдавать электронную версию отчета, мы рассказывали здесь.

По какой форме отчет по страховым взносам в 2022 году представляется в ИФНС

Составление отчетности по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ в нынешнем году происходит на обновленном бланке, утвержеднном приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Воспользуйтесь образцом ЕРСВ за 2 квартал 2022 года, составленным экспертами КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

Единый расчет состоит из титульного листа, трех разделов и приложений к ним. Вкратце охарактеризуем их:

  • Титульник заполняется информацией о самом страхователе, налоговом органе, отчетном периоде. Представляется всегда, даже если расчет нулевой.
  • В разделе 1 приводятся сводные данные об обязательствах отчитывающегося лица — общие суммы начислений по каждому виду взносов и в разбивке помесячно за последние три месяца отчетного периода.
    К данному разделу открывается 9 приложений, где приводится расчет по взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ, на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий застрахованных лиц, расчеты соответствия условиям применения пониженного тарифа страхвзносов; отражаются расходы по страхованию на ВНиМ, выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета. Каждое приложение включается в состав отчета, если имеются данные для его заполнения, при отсутствии таковых представляется только сам раздел 1.
  • Раздел 2 — это сводные данные об обязательствах глав КФХ. В приложении 1 приводится расчет таких обязательств. Подлежит сдаче соответствующими видами страхователей.
  • Раздел 3 с персонифицированными сведениями о застрахованных лицах состоит из двух подразделов: 3.2.1 — заполняется и сдается всеми страхователями, 3.2.2 — только теми, кто осуществляет выплаты, облагаемые взносами по доптарифам.

Образцы заполнения ЕРСВ за разные отчетные периоды, а также построчный алгоритм заполнения отчета, вы найдете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

Каковы сроки и способы сдачи отчетности-2022 по страховым взносам в налоговую инспекцию

Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.

В 2022 году:

  • до 31 января — за 2021 год;
  • до 04 мая (с учетом переноса с 30.04.2022 - субботы) — за 1 квартал 2022 года;
  • до 01 августа (с учетом переноса с 30.07.2022 - субботы) — за полугодие 2022 года;
  • до 31 октября (с учетом переноса с 30.09.2022 - воскресенья) — за 9 месяцев 2022 года.

Обратите внимание! Отдельные сроки установлены для глав КФХ без наемных работников. Они отчитываются один раз в год до 30 января.

Срок сдачи отчетности по страховым взносам налоговикам не зависит от способа ее представления. А сдавать ее можно также на бумаге и электронно. Причем требование, позволяющее сдавать бумажный отчет, здесь гораздо жестче, чем для 4-ФСС. Такое требование действует с 2020 года и подразумевает, что ССЧ страхователя (или количество работников для вновь созданных организаций и ИП) не превышает 10 человек. Работодатели с большей численностью обязаны отчитываться исключительно в электронном виде.

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды

Отчетность по страховым взносам и в ФСС, и в налоговую сдается в строго отведенные для этого сроки. Все задержки чреваты штрафами.

Страхователя, который не представил расчет 4-ФСС в ФСС вовремя, накажут по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф рассчитывается как 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Его придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Законодательно определены верхняя и нижняя границы наказания. Максимальная величина составит 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальная — 1000 руб.

За несвоевременную сдачу расчета по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Штраф рассчитывают отдельно по каждому виду обязательного социального страхования (Письмо ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@).
Штраф в размере 1 000 руб. распределяется...
Подробнее о расчете штрафа за РСВ читайте в К+. Сделать это можно бесплатно.

Кроме того, оштрафовать могут и должностное лицо организации на 300–500 руб. уже по ст. 15.5 КоАП РФ.

Опоздание со сдачей единого расчета в налоговую инспекцию более чем на 20 дней грозит приостановлением операций по банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

Итоги

Формы отчетности по страховым взносам в 2022 году включают 4-ФСС и единый расчет по страховым взносам. Первый отчет предназначен для расчета базы и взносов на страхование от НС и ПЗ и сдается в Фонд социального страхования, который и регулирует его форму. Во втором рассчитываются взносы на пенсионное страхование, медстрах и на случай нетрудоспособности. Он сдается в налоговую, бланк утверждает налоговое ведомство.

Сроки сдачи отчетности различаются: 4-ФСС нужно сдать до 20-го или 25-го числа месяца после завершения отчетного периода, единый расчет — до 30-го числа того же месяца. Несвоевременная сдача или несдача отчетов грозит штрафами, исчисляемыми в зависимости от суммы начисленных или неуплаченных взносов. В определенных случаях допускается и блокировка расчетного счета.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
2 декабря 2021 21:43
Постоянная ссылка
Елена, добрый день.
Не подскажите мне в моей ситуации ?
Я выиграла суд по стажу за период 8 месяцев в 2018 г. Есть толтко трудовой договор и больше никакого делопроизводства на меня не велось. В исполнительном листе обязывают работодателя заплатить страховые взносы в ПФР и внести запись в трудовую книжку.
Вот интересно, этот работодатель , просто приезжает в ПФР с моим трудовым договором и платит взносы. Или же для оплаты страх.взносов и начисления 8 мес.стажа, придётся ему восстанавливать всю бухгалтерию и вносить изменения в кадровые отчёты СЗВ и НДФЛ за 2018 год перед контролируюшими органами, и только на основании восстановленных документов работодатель может внести страх.взносы ? И наверное это грозит ему штрафами.?
Если ответите, очень поможете мне. Пристав дал 7 дней работодателю для уплаты взносов и внесения стажа, и чтобы на днях принесла труд.книжку, я то понимаю, что этого срока недостаточно, и мне нужно при этом , как то защищать свои права.
Благодарю за внимание
Ответить
5 декабря 2021 23:02
Постоянная ссылка
Чтобы по Вам прошли начисления 8 месяцев стажа работодателю необходимо отчитаться перед пенсионным фондом: из ниоткуда они вряд ли возникнут, данные необходимо сформировать и сдать, ведь пенсионный фонд вряд ли это сделает самостоятельно. Конечно, по-хорошему работодателю необходимо скорректировать и отчеты по НДФЛ. Но будет ли он этим заниматься? Ведь как я понимаю, на данном этапе суд не обязал его это сделать. Возможно потом, когда вылезут расхождения со страховыми взносами на него и посыпятся требования от налоговиков устранить расхождения. 7 дней непосредственно для уплаты взносов и сдачи СЗВ-стаж, наверное достаточно. Но чтобы все легло корректно по Вашему лицевому счету, наверное понадобится уточненка по РСВ, и здесь я допускаю, времени действительно может не хватить...
Ответить
27 февраля 2021 17:28
Постоянная ссылка
Регистрация ООО в г.Москве , применяет УСН. Деятельность ведёт в г Саратове через Обособленное подразделение. В Москве деятельность не ведёт . Куда должно ООО предоставлять отчетность по 6-ндфл, СЗМ, СЗВ-ТД , СЗВ-СТАЖ , куда оплачивать НДФЛ сотрудников по месту регистрации ооо или месту осуществления деятельности обособленного подразделения г Саратове.
Ответить
28 февраля 2021 20:27
Постоянная ссылка
Если обособленное подразделение само начисляет и выплачивает зарплату и имеет отдельный расчетный счет, то все эти отчеты сдабтся по месту нахождения обособленного подразделения. Вроде так.
Ответить
31 октября 2020 14:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте, подскажите как сдать просроченный отчет по страховым взносам за 6 месяцев ? сдавать как корректировку ? отчет нолевой но все равно нужно сдать, так как ФНС заблокировала счет в банке
Ответить
2 ноября 2020 08:09
Постоянная ссылка
Доброго дня.
Если первичный отчет не сдавался, а вы сдадите корректировочный, он не ляжет. Сначала сдаете первичный, потом при необходимости корректируете
Ответить
2 ноября 2020 16:27
Постоянная ссылка
Первичный не приняла программа, приходит ответ:
не принимается.
"Вам необходимо представить налоговую декларацию (расчет) в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах. "
Ответить
31 июля 2020 21:26
Постоянная ссылка
Подскажите пожалуйста платят ли НСТ (садоводческие товарищества) страховые взносы, если да, то в каком размере? И какую отчётность сдают? Спасибо.
Ответить
2 августа 2020 12:07
Постоянная ссылка
Если вознаграждения кому-то выплачиваются, например, бухгалтеру, ведущему учет, то да, страховые взносы начислять нужно и отчитываться по ним тоже нужно. На форуме задавали подобный вопрос и один из участников очень развернуто на него ответил. Посмотрите тут Возможно, вам поможет
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Пример заполнения РСВ за полугодие 2022 г. от экспертов К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме