Какие формы отчетности сдавать по страховым взносам

Кому и куда сдавать отчеты по взносам

Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.

Организации обязаны представлять формы отчетности по страховым взносам независимо от того, выплачивались доходы физлицам или нет. То есть в случае отсутствия выплат сдаются нулевые отчеты.

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Иная ситуация обстоит с индивидуальными предпринимателями — не зарегистрированный в качестве работодателя ИП без работников отчетность по страховым взносам не сдает.

Различают взносы:

• на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• обязательное медстрахование (ОМС);
• страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).

Первые три вида администрирует налоговая служба, и в настоящее время они уплачиваются по единому тарифу, без разделения по видам страхования. Четвертый вид взносов с 2023 года администрирует СФР, а до 2023 года этим занимался ФСС.

Для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.

Далее рассмотрим, какую отчетность нужно сдавать по взносам в 2026 году.

Форма и сроки сдачи отчетности в фонды в 2026 году

С 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России (СФР). Подробнее об этом мы писали здесь. В связи с этим кардинально поменялся и порядок представления отчетности. Форма СЗВ-М отменена. Вместо нее в налоговую (не в СФР) должны представляться персонифицированные сведения о физических лицах. Формы СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС объединены в одну форму (ЕФС-1). Срок сдачи отчета по форме ЕФС-1 — до 25 числа включительно. При этом разные разделы подаются с разной периодичностью:

• ежемесячно — подразделы 1.1 (по приему и увольнению в т. ч. по  заключению и расторжению ГПД сдавать отчет надо на следующий день) и раздел 1.3 (он только для бюджетников) раздела 1;
• раз в квартал — подраздел 3 раздела 1 и раздел 2;
• раз в год (а также для назначения пенсиии) — подразделы 1.2 и 2 раздела 1.

Подробнее о форме ЕФС-1 читайте этот материал.

Скачать бланк ЕФС-1, а также образцы его заполнения для разных ситуаций, можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Форма ЕФС-1 за 1 квартал 2026 года Скачать

О сроках уплаты налогов читайте материалы этого раздела.

Отчетность по страховым взносам в ФНС в 2026 году

В 2026 году, как и ранее, мы сдаем в ФНС ежеквартальный расчет по страховым взносам. Также его сопровождает ежемесячный спутник — сведения персонифицированного учета, которые тоже сдаются в налоговую инспекцию, а уже от инспекторов поступает в объединенный соцфонд (СФР). 

РСВ-2026

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2026 года можно сдать по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. Приказа от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@), но только в том случае, если организация применяет общие тарифы. Скачать бланк расчета для подготовки отчетности за 1 квартал 2026 года при применении общих тарифов, а также образец его заполнения, можно бесплатно, кликнув по картинке ниже

Бланк расчета по страховым взносам за 2025 год Скачать

Если организация (или ИП) - страхователь применяет пониженные тарифы, касается это организаций / ИП из перечня приоритетных отраслей, то для них к сдаче за 1 квартал 2026 года рекомендована форма РСВ из письма ФНС от 22 декабря 2025 г. № БС-4-11/11504@. Скачать ее можно по приведенной ниже ссылке.

Бланк расчета по страховым взносам за 1 квартал 2026 года Скачать

6 мая 2026 г. вступает в силу приказ ФНС от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@ с обновленной формой РСВ, которую мы будем использовать для подготовки отчетности за последующие отчетные периоды 2026 года.

Расчет сдается 4 раза в год: по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Исключение — главы КФХ без наемных работников, они подают расчет только по итогам года.

Срок сдачи ЕРСВ в 2026 году — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть РСВ надо представить не позднее:

• за 1 квартал 2026 — 27.04.2026 (перенос с субботы 25.04.2026);
• за 2 квартал 2026 — 27.07.2026 (перенос с субботы 25.07.2026);
• за 3 квартал 2026 — 26.10.2026 (перенос с воскресенья 25.10.2026);
• за 4 квартал 2026 года — 25.01.2027. 

Посмотрите заполнение РСВ за 1 квартал 2026 года на примере из «КонсультантПлюс». Скачайте образец бесплатно, оформив пробный доступ к системе КонсультантПлюс:

Сведения персучета-2026

Персонифицированные сведения представляются в ФНС ежемесячно до 25 числа следующего месяца — в виде отчета из приложения № 2 к приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Скачать бланк ежемесячных персонифицированных сведений можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Персонифицированные сведения о физических лицах - 2025-2026 Скачать

Отчет содержит информацию по всем физлицам:

• о персональных данных (ИНН, СНИЛС, Ф. И. О.);
• сумме выплат за отчетный месяц.

Как заполнить форму персонифицированных сведений по физлицу, в отношении которого не было выплат, разъясняется в «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.

Заполнить перссведения вам поможет образец от экспертов. Упростите себе работу с отчетностью, скачайте образец бесплатно по пробному доступу к системе КонсультантПлюс:

Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам в ФНС и внебюджетные фонды

Отчетность по страховым взносам и в СФР, и в налоговую сдается в строго отведенные для этого сроки. Все задержки чреваты штрафами.

Страхователя, который не представил раздел 2 формы ЕФС-1 в СФР вовремя, накажут по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф рассчитывается как 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Его придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Законодательно определены верхняя и нижняя границы наказания. Максимальная величина составит 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальная — 1000 руб.

За несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.

Кроме того, оштрафовать могут и должностное лицо организации на 300–500 руб. уже по ст. 15.5 КоАП РФ.

Опоздание со сдачей единого расчета в налоговую инспекцию более чем на 20 дней грозит приостановлением операций по банковским счетам.

Итоги

В 2026 году в налоговую сдаются ежеквартальный РСВ и ежемесячные сведения персонифицированного учета, а в СФР отчет ЕФС-1 с различной периодичностью. Все сроки сдачи отчетности по взносам установлены на 25 число месяца, следующего за отчетным месяцем, кварталом или годом соответственно. При попадании крайних сроков на выходные или праздничные дни сроки сдачи переносятся на ближайшие последующие рабочие дни.

Несвоевременная сдача или несдача отчетов грозит штрафами, исчисляемыми в зависимости от суммы начисленных или неуплаченных взносов. В определенных случаях допускается и блокировка расчетного счета.