Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Взносы по пониженной ставке: как заполнить РСВ за 2020 год в 2021 году

Все материалы сюжета «Налоговая отчетность за 2020 год»
РСВ - пониженные тарифы отражаются в нем по специальным правилам. Для кого они и в чем заключаются? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале. А еще мы подскажем, где найти правильный пример заполнения РСВ с пониженными тарифами.

Кто отражает в РСВ пониженные страховые взносы

С 01.04.2020 ряд работодателей могут платить страховые взносы по пониженным тарифам. Заполнять из-за этого РСВ они должны по особым правилам.

Важно! Пониженные тарифы страховых взносов введены для МСП не только на 2020 год. Они действуют бессрочно. Добавим также, что для их применения субъект не обязан работать в пострадавших отраслях

Правила для РСВ с пониженными тарифами прописаны в порядке заполнения расчета (утв. приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@) в редакции приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@, которая действует начиная с годового расчета за 2020 год. До момента занесения этих правил непосредственно в порядок заполнения (то есть в отношении РСВ за полугодие и 9 месяцев) их рекомендовала ФНС письмом от 07.04.2020 № БС-4-11/5850@.

Новый код тарифа

Код тарифа плательщика 20 в РСВ 2020 — именно его нужно использовать, заполняя расчет по пониженным ставкам. В подразделе 3.2.1 раздела 3 при этом надо указывать следующие коды категории застрахованного лица:

  • МС — физлица, с части выплат и вознаграждений которым, исчисляются страховые взносы указанными плательщиками;
  • ВЖМС — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ, а также временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства;
  • ВПМС — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), с части выплат и вознаграждений которым, определяемой как превышение над величиной МРОТ, исчисляются страхвзносы плательщиками, признаваемыми субъектами МСП.

Заполнение разделов РСВ с пониженным тарифом (образец)

Пониженные тарифы применяются к части зарплаты, которая превышает МРОТ (в 2020 году это 12 130 руб.), а зарплата в пределах МРОТ облагается взносами по обычным тарифам. Поэтому в РСВ эти части нужно показать отдельно.

Для этого заполняются Приложение 1 и Приложение 2 к Разделу 1 РСВ с кодом тарифа 20 — в части выплат, превышающих МРОТ, и эти же приложения с кодом тарифа 01 — в части выплат в рамках МРОТ.

В Приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 01 по строкам 030 и 020 соответственно нужно указать выплаты в пределах МРОТ (максимум за 2020 год здесь будет 12 130). А в строках для взносов отразить начисления по обычным ставкам с данного лимита.

В Приложениях 1 и 2 с кодом тарифа 20 по этим строкам показывают часть зарплаты, которая выше МРОТ, а дальше приводят взносы по льготному тарифу.

Что касается численности застрахованных лиц, то в Приложениях с кодом 01 нужно указать всех, кому начислялись выплаты, а с кодом тарифа плательщика 20 — только тех, у кого зарплата больше МРОТ.

Дублировать придется и Раздел 3. По каждому работнику его нужно заполнять отдельно:

  • на выплаты в пределах МРОТ — с кодами застрахованного лица НР, ВЖНР или ВПНР;
  • на выплаты свыше МРОТ — с кодами МС, ВЖМС или ВПМС.

Посмотреть образец РСВ с пониженным тарифом можно в КонсультанПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе. Приведем фрагмент РСВ за 2020 год при использовании пониженных тарифов страховых взносов:

Больше рекомендаций по заполнению РСВ — в нашей специальной рубрике.

Итоги

Пониженные тарифы страховых взносов используют все МСП с апреля 2020 года и далее бессрочно. РСВ при этом заполняется в особом порядке с применением специальных кодов. 

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
10 декабря 2020 14:30
Постоянная ссылка
подраздел 1.3.2 как правильно заполнять? с разбивкой по кодам тарифа 01 и 20 или всю сумму зарплаты, даже если она больше МРОТ заносить по коду тарифа 01?
Ответить
10 декабря 2020 19:43
Постоянная ссылка
Как я поняла, взносы по по дополнительному тарифу начисляются с общей суммы выплат без учета превышения над МРОТ.
Ответить
11 декабря 2020 08:56
Постоянная ссылка
Начисляются, да, с общей суммы, в РСВ разбиваются на двум кодам 01 и 20. Это ошибка?
Ответить
11 декабря 2020 09:20
Постоянная ссылка
По всей видимости, разбивать надо по кодам. В своем письме от 21.07.2020 № БС-4-11/11724@ ФНС России пишет такую фразу "В случае, если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения 1 к разделу 1) и приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода." Там правда речь идет о кодах 01 и 07, но думаю, что данное условие должно быть применено одинаково ко всем кодам. На всякий случай можно обратиться к своим инспекторам, они же должны давать разъяснения по возникающим у налогоплательщиков вопросам.
Ответить
29 октября 2020 06:13
Постоянная ссылка
Добрый день! Выплаты необлагаемые по ГПХ договорам в Приложении 2 к разделу 1 (ФСС 2,9) также делятся по МРОТ и выше МРОТ по строке 030? Или они показываются полностью в 20 и 30 строке по коду тарифа 01? У меня 1С в отчете за полугодие суммы не подлежащие обложению соц.страхов. делил на МРОТ и сыше МРОТ. А в отчете за 9 месяцев всю сумму указывает только в разделе с кодом тарифа 01, по строке 020 и 030. Налоговая затрудняется ответить как поступить..
Ответить
29 октября 2020 08:49
Постоянная ссылка
Не поняла - если сумма не попадает в облагаемую базу, то как она будет делиться на МРОТ и свыше МРОТ? Это деление касается только облагаемых сумм. Необлагаемые суммы полностью попадают в раздел с кодом тарифа 01.
Ответить
11 ноября 2020 15:56
Постоянная ссылка
У меня тоже вопрос по вашей записи (Не поняла - если сумма не попадает в облагаемую базу, то как она будет делиться на МРОТ и свыше МРОТ? Это деление касается только облагаемых сумм. Необлагаемые суммы полностью попадают в раздел с кодом тарифа 01. ) Так как же разбивать необлагаемые, если, например, зарплата 36000.00, а больничный 19000.00?
Ответить
11 ноября 2020 19:06
Постоянная ссылка
В тариф 01 попадет сумма больничных 19000 + 12130. В тариф 20 - 23870.
Ответить
11 октября 2020 13:20
Постоянная ссылка
Налогоплательщик ЮЛ РСВ за 3 квартал ошибка: В закладке "Раздел 3(3)" по гр.130 за 1-й месяц присутствует код категории ЗЛ = 'МС', когда как отсутствует код 'НР' за этот же месяц. (строки не дает дополнять чтобы заполнить в одном разделе. Делала копированием раздела. Что делать просто не знаю уже
Ответить
11 октября 2020 16:59
Постоянная ссылка
Может вам лучше перейти на наш форум и задать свой вопрос его участникам. У форума есть преимущество - к вопросу можно прикрепить скрин, чтобы всё было более понятно.
Ответить
18 августа 2020 08:56
Постоянная ссылка
1. Ошибка в строке 96. Присутствует элемент СвВыплСВОПС.: Элемент СвВыплСВОПС должен отсутствовать при значении атрибута = 1.
Как исправить?
Ответить
20 января 2021 15:47
Постоянная ссылка
у меня такая же проблема, как вы смогли исправить?
Ответить
18 августа 2020 14:29
Постоянная ссылка
Вы сейчас такую шифровку задали, что я даже не представляю как в ней разобраться - где искать эту строку 96, что за элемент СвВыплСВОПС. Вы можете перейти на наш форум и сформулировать ваш вопрос там. Почему туда перевожу - там есть возможность загрузить скрин документа при необходимости.
Ответить
9 августа 2020 20:06
Постоянная ссылка
Добрый вечер. РСВ заполнен в 1 С правильно, ошибок не выявлено., но при выгрузке в СБИС отчетность пишет ошибки, как будто бы не видит раздела с кодом тарифа 20. В чем может быть ошибка ?
Ответить
29 июля 2020 09:46
Постоянная ссылка
Добрый день. Организация как малое предприятие применяло во 2 кварале пониженный тариф. У сотрудника выплата в месяце составила менее 12130,00 руб. Такому сотруднику взносы исчислины в соответствии с основным тарифом страховых взносов. Включать ли такого сотрудника в количество застрахованных лиц раздела с пониженными тарифами (строки 010 подраздела 1.1., 1.2 приложения 1, приложения 2)?
Ответить
29 июля 2020 11:20
Постоянная ссылка
В общее количество в строку 010 я включила, в строку 020 - нет. Насчет правильности не знаю, но программа ошибку ставила (даже не предупреждение)
Ответить
3 августа 2020 16:17
Постоянная ссылка
Огромное спасибо за сообщение. Вы очень помогли.
Ответить
28 июля 2020 16:32
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, а если с января месяца з/п 13000 выше МРОТ. Мне во втором квартале указывать расчет только по тарифу 20? И с нарастанием делать? Или отдельно нужно по тарифу 20 и без нарастания. И отдельно по тарифу 01 и там поставить по нулям но оставить с прошлого квартала суммы ,там где должно быть нарастание???
Ответить
29 июля 2020 11:28
Постоянная ссылка
Если зарплата больше МРОТ, то у вас должен быть и тариф 01 в расчете (это выплаты в пределах 12130) и тариф 20 (выплаты сверх 12130). Так что по тарифу 01 нули никак быть не могут. Нарастание с прошлого квартала будете делать по тарифу 01, в прошлом квартале тарифа 20 у вас не было, поэтому по нему будут данные только за текущий квартал.
Ответить
29 июля 2020 08:33
Постоянная ссылка
Льготы предоставили только с 1 апреля 2020, поэтому 1 раздел с кодом обычным в общем за 6 мес сумма с нарастанием, в графах по месяцам за 2 кв. уже с разбивкой в пределах мрот и еще одно прил1 с кодом 20 превышение мрот
Ответить
16 июля 2020 06:51
Постоянная ссылка
Добрый день. Вопрос: Организация применяет два вида деятельности, получает выручку от обоих видов. Основной вид деятельности попадает в список пострадавших отраслей, дополнительный вид не попадает в пострадавшие. Как заполнить отчет по РСВ?
Ответить
16 июля 2020 22:10
Постоянная ссылка
Если к пострадавшей отрасли относится именно ваш основной ОКВЭД, тогда РСВ вы будете заполнять с нулевыми ставка взносов. Подробнее об этом можно почитать в статье
Ответить
7 июля 2020 13:33
Постоянная ссылка
Если фирма включена в реестр МП, но ОКВЭД не попали под "пострадавшие", Расчет по страховым взносам сдавать всё равно по ПОНИЖЕННЫМ тарифам?
Ответить
7 июля 2020 16:10
Постоянная ссылка
Да, пониженные взносы применяются всеми малыми предприятиями независимо от вида деятельности.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Примеры заполнения новой формы ЕРСВ за 2020 год от экспертов К+. Бесплатно, на 2 дня.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме