Формы и сроки отчетов за 1 квартал 2025 года

Отчетность за 1 квартал 2025 года: какие отчеты представить и куда

Отчетность за 1 квартал 2025 года налогоплательщики представляют в различные контролирующие органы:

• налоговикам — декларации по налогам (НДС, налог на прибыль и др.) и отчетность по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ);
• в СФР — новую форму ЕФС-1;
• в иные госорганы (статотчеты в органы статистики, отчетность в Росприроднадзор и др.).

Как узнать, какую отчетность от вас ждут органы статистики, поможет разобраться эта публикация.

Набор отчетов 1 квартала 2025 года у каждого налогоплательщика свой. Он зависит от применяемой системы налогообложения, наличия объектов обложения по тем или иным налогам, а также выплат физлицам.

Какие же отчеты за 1 квартал 2025 года нужно представить? Для вашего удобства информацию о сроках сдачи отчетности за 1 квартал 2025 года мы собрали в таблицах.

Первые квартальные отчеты предпринимателей в 2025 году

Чтобы понять, из каких отчетов состоит первая квартальная отчетность ИП за 2025 год, определите, к какой группе вы как предприниматель относитесь:

• группа 1 — ИП без работников на ОСНО либо на УСН без автоматического освобождения;
• группа 2 — ИП с работниками на ОСНО либо на УСН без автоматического освобождения;
• группа 3 — ИП на спецрежиме без работников;
• группа 4 — ИП на спецрежиме с работниками.

Такая группировка связана с тем, что из всех спецрежимников поквартально нужно отчитываться только упрощенцам, не попавшим под автоматическое освобождение и они вместе с ИП на ОСНО из всех налоговых отчетов ежеквартально представляют декларацию по НДС. Наличие работников независимо от применяемого режима требует отчетности по страхвзносам и НДФЛ.

Почему упрощенцы стали платить НДС с 2025 года, узнайте отсюда.

Состав отчетности каждой группы ИП за 1 квартал 2025 года следующий:

• группа 1: 

• декларация по НДС;

• группа 2:

• декларация по НДС;
• расчет по страховым взносам;
• персонифицированные сведения в ФНС;
• 6-НДФЛ;
• ЕФС-1;

• группа 3:

• не отчитываются;

• группа 4:

• расчет по страховым взносам;
• персонифицированные сведения в ФНС;
• 6-НДФЛ;
• ЕФС-1.

Срок сдачи большинства отчетов 25.04.2025. Персонифицированные сведения сдают ежемесячно: до 25 февраля (перенос с выходных), 25 марта. Также внутри квартала может сдаваться форма ЕФС-1 со сведениями о трудовой деятельности.

Должны ли ИП сдавать статистическую и бухгалтерскую отчетность, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Отчетность компаний на ОСНО: таблица с подсказками по срокам и видам

В таблице указаны отчеты за первый квартал 2025 года для компаний, применяющих ОСНО (с учетом "выходных" переносов):

При наличии объектов налогообложения по налогу на имущество отчитываться за 1 квартал не требуется. Декларация по нему подается 1 раз в год по итогам налогового периода. Декларации по транспортному и земельному налогам с отчетного периода 2020 года не сдаются.

При уплате налогов (в 2025 года она происходит исключительно посредством ЕНП) не забывайте подавать уведомления о начисленных налогах, взносах.

О важном нюансе сдачи отчетности вновь зарегистрированными организациями узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Компании и ИП на спецрежимах: нужна ли квартальная отчетность?

Спецрежимники отчитываются по налогу, связанному с применением спецрежима (УСН, ЕСХН), единожды по итогам года. Для таких плательщиков состав первой квартальной отчетности зависит только от наличия в их штате сотрудников (ЕРСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1, персонифицированные сведения).

ВАЖНО! Если организация на УСН не имеет автоматического освобождения, то она также представляет декларацию по НДС. Сроки представления аналогичны тем, что действуют для общего режима. Компании на ЕСХН освобождаются от НДС в добровольном порядке. Если они этого не сделали, то должны отчитываться по НДС наряду с общережимниками.

Календарь бухгалтера, работающего с УСН, мы привели здесь.

Если вы совмещаете упрощенку с ПСН, квартальную отчетность вам подавать также не нужно. Это объясняется периодичностью отчетности: по УСН вы обязаны представить декларацию единожды по итогам года, а применение ПСН вообще избавляет ИП от налоговой отчетности (в части спецрежима).

Когда одновременное применение УСН и ПСН под запретом, узнайте из материала «Возможно ли совмещение УСН и ПСН (примеры)?».

Добавим, что применение УСН не освобождает спецрежимника от уплаты авансов по налогу на имущество по «кадастровым» объектам недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). При ЕСХН также придется вносить авансовые платежи (кроме имущества, указанного в п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Итоги

Первая квартальная отчетность 2025 года для разных компаний и ИП содержит разный набор отчетов. Компании и ИП на ОСНО, УСН без автоматического освобождения и ЕСХН без добровольного освобождения обязаны отчитаться по НДС, а компании еще по налогу на прибыль.

Компании и ИП с работниками обязаны отчитаться по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ, ЕФС-1) и ежемесячно представлять в налоговую персонифицированные сведения.