Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником?

Может ли самозанятый быть одновременно наемным работником? И да, и нет. Оба ответа будут верными в разных ситуациях. Чтобы разобраться с этим противоречием, предлагаем перейти к разъяснениям, представленным в нашей статье.
Вам помогут документы и бланки:

Возможен ли перевод действующих сотрудников из наемных в самозанятые?

Уже по всей стране действует режим самозанятости, по которому граждане, работающие на себя, вместо 13% НДФЛ могут уплачивать только налог на профдоход по более низким ставкам:

  • 4% — с дохода от физлиц;
  • 6% — с дохода от ИП и организаций.

Этим режимом интересуются и работодатели с точки зрения экономии на уплате НДФЛ и страховых взносов, исчисляемых с выплат наемным работникам. Многие захотели перевести сотрудников из наемных в самозанятые.

Но оказалось, что законодатели предусмотрели этот момент и в п. 8 ч. 2 ст. 6 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ четко указали, что к профдоходам нельзя отнести доходы от услуг (работ), оказанных заказчикам, являвшимся работодателями самозанятого менее двух лет назад. То есть для того, чтобы произвести перевод работника на самозанятого и сэкономить с помощью этого перевода на НДФЛ и страховых взносах, работодателю необходимо сначала прекратить с ним трудовой договор, подождать два года и только тогда заключать новый договор с самозанятым сотрудником. Согласитесь, такой способ перевода сотрудников не очень удобен.

Что будет, если работодатель произведет оформление сотрудников как самозанятых?

Тех работодателей, которые решатся осуществить перевод сотрудников в самозанятые, при ближайшей налоговой проверке будут ждать неприятности:

  • На доход, выплаченный самозанятым лицам, бывшим их наемными работниками менее чем два года назад, начислят 13% НДФЛ и страховые взносы по применяемому ими тарифу.
  • На сумму неуплаченных НДФЛ и страховых взносов начислят штрафы, причем штрафы по страховым взносам могут назначить не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ.

О наказаниях за неуплату страховых взносов и НДФЛ читайте в наших статьях:

В итоге оформление сотрудников как самозанятых обернется для работодателя доплатой налогов, страховых взносов, уплатой штрафов и испорченными отношениями с контролирующими органами.

Можно ли человеку работать и быть самозанятым одновременно у одного и того же работодателя?

Итак, переводить своего сотрудника в самозанятые работодатель не может. Но можно ли работать и быть самозанятым одновременно у одного работодателя? Иными словами, может ли сотрудник часть работы осуществлять по трудовому договору, а часть — в качестве самозанятого и таким образом частично сэкономить на налогах и взносах?

Оказывается, нет. Об этом позаботился уже знакомый нам п. 8 ч. 2 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, в котором указано, что выплаты, поступившие за услуги (работы) самозанятого от заказчиков, являющихся действующими его работодателями, не могут облагаться налогом с профдоходов.

Вы заметили, что п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ ограничивает только услуги (работы)? Получается, самозанятый вправе продавать товар своему работодателю (без разницы, нынешнему или бывшему).

Но и здесь есть ограничения. Налогом на профдоход не облагается продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке, а также перепродажа товаров самозанятыми.

Также избегайте таких ситуаций, когда сотрудник по трудовому договору занимался изготовлением изделий у работодателя и потом решил перевестись в самозанятые и начать те же изделия продавать нынешнему или бывшему работодателю. В данном случае будут проводиться проверки контролирующих органов на предмет того, действительно ли самозанятый своими силами и инструментами изготавливает продаваемое изделие, а не оказывает заказчику-работодателю услуги по изготовлению данного товара.

Как оформить нового сотрудника как самозанятого?

Далее рассмотрим другую ситуацию: работодатель решил взять нового сотрудника в штат и в целях экономии принять его в качестве самозанятого. Как оформить сотрудника как самозанятого так, чтобы у проверяющих не возникало предположений об уклонении работодателя от уплаты НДФЛ и страховых взносов?

Первым делом работодатель обязан проверить в кадровом учете следующий факт: числился ли у него самозанятый в качестве сотрудника в последние два года?

  • если числился, то работать с ним как с самозанятым не получится;
  • если не числился, то последовательно выполнить все этапы, изложенные в нашем материале «Как оформить самозанятого».

Чтобы проверяющие не задавали вопрос: почему у работодателя сотрудники и самозанятые выполняют одну и ту же работу и нет ли здесь попыток уклонения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, нужно иметь подстраховку. Ею будет выступать собственноручно подписанное самозанятым заявление на заключение с ним договора ГПД.

Подобное заявление подтвердит добровольное желание человека заключить с фирмой ГПД в качестве самозанятого.

Пример заявления:

«Я, Иванов Иван Иванович, паспортные данные: серия 1234 № 112233, выдан РОВД города Москвы 11.12.2003, с 01.02.2020 поставлен на учет как самозанятый, прошу заключить со мной гражданско-правовой договор (ГПД) на оказание для вас услуг (работ) по ремонту автомобилей и при составлении договора указать меня в статусе самозанятого.

Также в случае положительного решения по заключению ГПД прошу учесть, что налоги со своего дохода, планируемого к получению по ГПД на оказание услуг (работ), я буду уплачивать самостоятельно, согласно положениям закона № 422-ФЗ “О профдоходе”».

Важно! "КонсультантПлюс" предупреждает
Если вы видите, что договор с самозанятым лицом имеет признаки трудового, отразите выплаты в его в пользу в отчетности по НДФЛ и в расчете по страховым взносам. Это позволит избежать...(подробнее смотрите в К+).

Убедиться, что у человека есть статус самозанятого, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС:

Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Теперь давайте взглянем на оформление самозанятых с противоположной стороны: предпринимателей и физлиц. У них часто возникает вопрос: может ли самозанятый работать по трудовому договору? И не получится ли так, что встав на учет как самозанятый, человек не сможет устроиться на работу по найму?

По данному случаю закон № 422-ФЗ не содержит ограничений. То есть самозанятый может устраиваться на работу по трудовому договору к любому работодателю.

Но нужно учитывать уже отмеченный выше в статье момент — предприниматель или физлицо не сможет получать одновременно у одного и того же работодателя зарплату как наемный сотрудник и профдоход по оказываемым услугам (работам) как самозанятый.

Также при устройстве на работу необходимо выбирать вид взаимодействия — либо трудовой договор (как сотрудник), либо ГПД (как самозанятый). И при выборе трудового договора следует четко понимать, что в течение двух лет после его расторжения нельзя будет взаимодействовать с данным работодателем по ГПД в качестве самозанятого.

Итоги

Таким образом, работодателю нельзя переводить сотрудника в самозанятого в течение двух лет после расторжения трудового договора. Не может он и воспользоваться услугами (работами) физлица (ИП) одновременно как самозанятого и как наемного сотрудника. Но самозанятый может продавать (но не перепродавать) работодателю свой товар, не подлежащий обязательной маркировке и не подакцизный. Также самозанятый вправе заключать трудовой договор с любым работодателем.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
26 апреля 2022 17:42
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Могу ли я работать по совместительству на неполную ставку и оказывать услуги одному и тому же работодателю .
Ответить
20 апреля 2022 14:55
Постоянная ссылка
Может ли сотрудник ООО сдавать этому же ООО свой автомобиль как самозанятый?
Ответить
20 апреля 2022 17:08
Постоянная ссылка
В статье, под которой Вы оставили свой вопрос, сказано, что нет и приведено обоснование данного мнения
Ответить
18 апреля 2022 12:57
Постоянная ссылка
Добрый день. Если ИП Иванов является еще учредителем и ген. директором в ООО. Он платит своему сотруднику Смирнову зарплату в ООО (устроенному по ТК). А может ли ИП Иванов заключить еще договор со Смирновым как с самозанятым и платить ему?
Ответить
18 апреля 2022 21:15
Постоянная ссылка
Нет, это будет прямо противоречить п.7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Ответить
19 апреля 2022 08:52
Постоянная ссылка
А если как самозанятый Смирнов будет оказывать одну услугу, а по ТК совсем другую.
Ответить
19 апреля 2022 14:26
Постоянная ссылка
Все равно нельзя по той же причине.
Ответить
31 января 2022 06:17
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Может ли самозанятость считаться основным местом работы, а работа у другого работодателя по трудовому договору на неполную ставку-работой по совместительству? Спасибо
Ответить
24 января 2022 09:07
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Человек работал на нашем предприятии по совместительству, уволился полгода назад. Можем ли мы сейчас заключить с ним договор, как с самозанятым?
Ответить
24 января 2022 10:09
Постоянная ссылка
Срок увольнения в Вашем случае значения не имеет, Вы можете заключить такой договор.
Ответить
21 апреля 2022 10:49
Постоянная ссылка
Не поняла, значит можем?
Ответить
21 апреля 2022 13:26
Постоянная ссылка
Можете, но будет платить НДФЛ за него как налоговый агент, в данном случае ему режим НПД в отношении Вас применять нельзя, придется платить НДФЛ. Договор как с физлицом вы с ним можете заключить, а вот применять режим самозанятости ему в отношении оказанных Вам услуг ему нельзя.
Ответить
24 февраля 2022 12:32
Постоянная ссылка
Сергей, подскажите, пожалуйста, находили ли Вы какие-нибудь документы, письма, судебную практику, которая говорит о том, что если человек менее 2-х лет назад работал в организации по совместительству, а потом стал оказывать услуги как самозанятый, то на него не распространяется требование про 2 года (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ 422-ФЗ)? Заранее благодарю за ответ!
Ответить
24 февраля 2022 17:03
Постоянная ссылка
Валентина, я понял о чем Вы, риски переквалификации в трудовой договор с обязательством уплатить налоги как налоговый агент есть
Письмо Минфина России от 22.12.2021 N 03-11-11/104841
В то же время есть Определение Конституционного Суда РФ от 26.10.2017 N 2470-О где указано, что для переквалификации в трудовой договор необходим всесторонний анализ отношений.
Распространяется требование п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ 422-ФЗ в том числе и на совместителей.
Ответить
1 января 2022 11:25
Постоянная ссылка
Добрый день! Я являюсь председателем ТСЖ. Могу ли я осуществлять для нашего ТСЖ бухгалтерские услуги, как самозанятая по договору оказания услуг.
Ответить
12 ноября 2021 18:34
Постоянная ссылка
Могу ли я работать по трудовому договору в найме и одновременно быть ИП на НПД?
Ответить
14 ноября 2021 21:28
Постоянная ссылка
Да, можете, но Ваш настоящий работодатель не сможет заказывать услуги у Вас как у ИП, об этом кстати написано в статье, под которой Вы оставили свой вопрос.
Ответить
5 октября 2021 19:02
Постоянная ссылка
Может ли дезинсектор быть самозанятым?
Ответить
4 октября 2021 14:20
Постоянная ссылка
Может ли самозанятость являться основным местом работы при устройстве по совместительству.
Ответить
4 октября 2021 15:25
Постоянная ссылка
Нет самозанятость никак не связана с трудовыми отношениями. Вы можете принять работника по основному месту работы на неполную ставку, это не запрещено. При этом он будет продолжать работать самозанятым.
Ответить
8 апреля 2021 09:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Работаю по трудовому договору в ООО несколько лет. Все взносы работодатель честно платит. Компания закупает у поставщиков (ИП) некоторые товары, которые я в свободное от работы время могу сделать сам, и продать за меньшую цену. Чтобы я мог заняться этим делом, могу я стать самозанятым или оформить ИП? Или любые взаимодействия со своим работодателем запрещены? Спасибо.
Ответить
8 апреля 2021 15:00
Постоянная ссылка
Ваш работодатель не должен выступать в роли вашего клиента. А насчет того, что он будет вашим поставщиком - я не нашла подобных ограничений.
Ответить
30 января 2021 10:50
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если нет основного места работы, и я не состою на учёте в центре занятости, то могу ли я быть самозанятым?
Ответить
12 января 2021 00:20
Постоянная ссылка
Спасибо за информацию!
Ответить
20 декабря 2020 12:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я самозанятый, у меня парикмахерская. Могут ли мои работники не оформленные стать самозанятыйми? Как это все провернуть?
Ответить
20 декабря 2020 12:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я зарегистрировалась самозанятой, у меня парикмахерская. Какие документы у меня должны быть на руках в случае проверки?
Ответить
1 декабря 2020 21:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Являюсь учредителем и ген. директором действующего ООО, могу ли я оформить самозанятость, чтобы работать по другому профилю? Спасибо!
Ответить
4 декабря 2020 14:26
Постоянная ссылка
Если вы как самозанятый не будете оказывать услуги своей же фирме, то, я думаю, можете. В законе № 422-ФЗ я не нашла ограничений для того, чтобы одновременно быть самозанятым и учредителем или самозанятым и директором ООО.
Ответить
18 ноября 2020 14:31
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я официально трудоустроена в организации и хочу стать самозанятой. В той организации я попадвю под сокращение. Я так понимаю, что всех выплат я уже тогда лишаюсь по сокращению?
Ответить
8 ноября 2020 14:56
Постоянная ссылка
Сколько месяцев я могу заключать договор как самозанятый с одной и той же организацией , если я официально работаю в другой организации?
Ответить
10 июня 2020 07:38
Постоянная ссылка
В одной организации я самозанятая, могу ли я устроиться в другую организацию официально одновременно?
Ответить
4 марта 2020 18:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте, я работаю официально и самозанятый. То что самозанятый 4 % платит это понятно, а пенсионный фонд видит 13% , пенсия копится ?
Ответить
4 января 2020 18:45
Постоянная ссылка
Добрый день! Я работаю преподавателем в бюджетном образовательном учреждении. При этом я хотела бы работать репетитором как самозанятая в свободное от основной работы время (по тому же направлению). Возможно ли это? Заранее благодарю!
Ответить
31 декабря 2019 14:35
Постоянная ссылка
Если я, как самозанятая, подписала договор с организацией. Я могу только с этой организацией работать, или с другими тоже можно заключать сделки?
Ответить
24 ноября 2019 18:37
Постоянная ссылка
Являясь работником бюджетного госучреждения могу ли я быть самозанятой в другом рабочем месте?
Ответить
2 сентября 2019 12:36
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите пожалуйста. Я официально работаю в организации. Могу ли я в свободное вечернее время заниматься частным извозом и стать самозанятым?
Ответить
22 января 2020 18:35
Постоянная ссылка
Главное работодателя своего случайно не подвезти
Ответить
24 декабря 2019 09:52
Постоянная ссылка
Можете, об этом и статья.
Ответить
13 августа 2019 21:47
Постоянная ссылка
Здравствуйте, пригласили меня на работу водителем экспедитором и оформить как самозанятым. Стоит ли идти, соглашаться на такую работу и какие риски проблемы могут меня ожидать? Спасибо.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме