Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Аванс по зарплате в 2019 году по Трудовому кодексу

Налог-налог
12 января 2019
Аванс по зарплате в 2019 году необходимо рассчитывать, исходя из специальных требований законодательства. Узнайте, какими сроками следует руководствоваться, перечисляя аванс и зарплату, и каковы последние рекомендации Минтруда. Иначе рискуете нарушить порядок оплаты труда и быть оштрафованными ГИТ.

Расчет аванса и заработной платы по закону и согласно разъяснениям 2018-2019 годов

Какие сроки устанавливает Трудовой кодекс для выплаты аванса в счет заработной платы?

Итоги

 

Расчет аванса и заработной платы по закону и согласно разъяснениям 2018-2019 годов

Часть заработка за первые полмесяца (аванс) следует рассчитывать, отталкиваясь от времени, фактически отработанного сотрудником за данный период. При этом в 2018–2019 годах в аванс по зарплате следует включать не только оклад: полную сумму надо определять с доплатами и надбавками, не меняющимися в зависимости от показателей работы в текущем месяце (письмо Минтруда РФ от 10.08.2017 № 14-1/В-725). Это, в частности, выплаты, компенсирующие ночные выходы, надбавки при совмещении должностей, за профессионализм, стаж работы и прочие подобные доплаты.

Однако некоторые выплаты при расчете аванса не учитываются:

  • Районные коэффициенты и надбавки. В связи с тем, что они начисляются на всю фактически заработанную сумму за полный месяц, определить их за полмесяца не получится. Из-за этого рассчитывать их следует после расчета полной зарплаты (письма Минтруда РФ от 18.04.2017 № 11-4/ООГ-718, Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 № 22-2-709).
  • Премии и вознаграждения. Показатели, влияющие на размер премии за определенный период, известны только тогда, когда этот период заканчивается. К примеру, квартальная премия выплачивается только по итогам квартала. Поэтому учесть ее при исчислении аванса невозможно.

Аванс по зарплате в 2018 году по Трудовому кодексу

Пример

Трудовым договором с работником предусмотрено, что первую часть зарплаты он получает 20-го числа, а основную часть — 5-го числа следующего месяца. Продавец с окладом 25 000 руб. с 1 по 15 марта 2019 года дополнительно исполнял обязанности товароведа, оклад которого 35 000 руб. За работу товароведа продавец получает доплату в размере 25% от его оклада. В конце месяца продавцу начислили премию в 3 000 рублей. Посчитаем аванс продавца с доплатами и надбавками.

В марте 2019 года 20 рабочих дней. С 1 по 15 число продавец отработал 10 дней. Рассчитываем его аванс.

Оклад продавца за 10 дней:

25 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. = 12 500 руб.

Доплата за совмещение должностей:

35 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. × 25% = 4 375 руб.

Таким образом, аванс будет:

12 500 руб. + 4 375 руб. = 16 875 руб.

В окончательный расчет за апрель продавцу выдадут:

25 000 руб. / 20 дн. × 10 дн. + 3000 руб. = 15 500 руб.

Еще о порядке расчета аванса читайте:

Какие сроки устанавливает Трудовой кодекс для выплаты аванса в счет заработной платы?

Плату за труд работники должны получать не реже чем каждые полмесяца — это регламентировано ч. 6 ст. 136 ТК РФ. Причем аванс при двухразовой выплате вознаграждения за труд выдается с 16 по 30 (31) число текущего месяца, а крайним сроком перечисления окончательной суммы по зарплате будет 15 число следующего за расчетным месяца.

ВАЖНО! Несоблюдение требования о не превышении максимального количества дней между выплатами первой и второй части зарплаты может быть основанием для наложения сотрудниками трудинспекции штрафа в 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Даты выдачи аванса и зарплаты вы имеете право выбрать самостоятельно, прописав их в коллективном или трудовом договоре, а также в правилах внутреннего распорядка. При определении этих дат надо учитывать следующее:

  • Запрещается предусматривать для выплат любой части зарплаты интервал дат. К примеру, с 15-е по 18-е число. Согласно ст. 136 ТК РФ, должны быть утверждены конкретные даты.
  • Нельзя прописывать неоднозначные формулировки, например, такого вида: «зарплата выдается не позднее 12-го и 27-го числа каждого месяца». Ведь тогда неясно, какого именно числа будет перечисляться аванс, а какого — окончательный расчет. Кроме того, по такой фразе нельзя определить конкретную дату выдачи денег сотрудникам.
  • До того как утвердить сроки, проанализируйте требования НК РФ: если указывать днем окончательного расчета 15-е число, то выдача аванса автоматически сдвигается на 30-е (31-е). Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ и определению ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804 с аванса, перечисленного работникам в последний день месяца, потребуется удержать НДФЛ. Это значит, что, в месяцах с 30 днями это требование при начислении авансов придется выполнить, а в месяцах, имеющих 31 день, — нет. Данная ситуация создаст путаницу и дополнительные трудности как бухгалтерам, так и проверяющим инспекторам.

О том, как рассчитывать НДФЛ, читайте в этой статье.

ВАЖНО! Если день перечисления денег выпадает на нерабочий день (выходной или праздник), то зарплату следует выдать накануне, даже если сотрудник убыл в отпуск. (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Итоги

Авансом называют часть зарплаты за первые полмесяца. В 2019 году аванс по зарплате исчисляют по фактически отработанному времени за этот период с включением доплат и надбавок, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. Аванс и окончательный расчет по зарплате не могут выдаваться позднее 15 дней с даты завершения периодов, за которые они исчисляются.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
18 апреля 2019 17:12
Постоянная ссылка
Зарплата выдаётся 5 числа, а аванс 20 числа, могу ли я выдать аванс 21 или 22 числа?
Ответить
28 марта 2019 12:38
Постоянная ссылка
И ещё вопрос к предыдущему. Когда должна произойти оплата больничного листа
Ответить
28 марта 2019 12:34
Постоянная ссылка
Здравствуйте,я работаю воспитателем детского сада, оклад 9088. С 4 по 10 марта 2019 года находилась на больничном.Выплаты зарплаты 13 и 27 .Какоую зарплату я должна получить 27 марта (аванс)
Ответить
26 марта 2019 12:52
Постоянная ссылка
Выплачивать аванс без учета НДФЛ, на практике, не реально.
В общем случае: сотрудник после аванса ушел в отпуск, в запой, заболел, умер, уволился.
В частном случае: у меня врачи-стоматологи, зарплата которых зависит от выработки, доктор может за первую половину месяца заработать 300-500 тысяч рублей, а за вторую 15 (а совместитель и, вообще ничего).
Я не говорю о неизбежных претензиях сотрудников, которые будут получать расчетные листки с минусом, но, как я, вообще, могу перечислить НДФЛ, если мне его удержать не с чего, а из своих средств нам тоже рассчитываться с бюджетом запрещают?
Или завалить налоговые органы справками о не удержанных налогах?
Ответить
8 апреля 2019 12:37
Постоянная ссылка
Полностью согласна с вами.
У если у сотрудника удерживаются алименты,то тоже минус.
Галина, нашли ли Вы где -нибудь основания по возникшим ситуациям?
Ответить
20 марта 2019 13:32
Постоянная ссылка
А если числится один директор( он же учредитель) аванс ему тоже начисляется или не обязательно?
Ответить
14 марта 2019 12:34
Постоянная ссылка
Можно ли выплачивать аванс в 50% от оклада? работники не болеют, отрабатывают полностью месяц
аванс 15 числа, з/п 1 числа.
Ответить
31 января 2019 06:29
Постоянная ссылка
А как рассчитать аванс за первую половину января? Исходя из отработанных 5 дней? И что сотрудники после новогодних каникул получат? Пшик? И на эти крохи им еще полмесяца жить? Почему нигде не раскрывают эту ситуацию.
Ответить
12 февраля 2019 11:18
Постоянная ссылка
Тоже мучаюсь этим вопросом)). Пришла к выводу, что аванс, согласно зак-ву д.б. не меньше, чем..., а больше можно)). Потому ввожу формулировку в ТД - у нас микро-предприятие - (и для вновь принятых сотрудников подходит): Выплата зп за 1-ю половину месяца производится в размере 43,5% оклада. При этом зп за 1-ю половину месяца выплачивается в наибольшем размере исходя из следующих расчетов: а) фактически отработанного времени; б) подлежащего отработке времени с учетом невыходов с 1 по 15 число текущего месяца (отпуск, больничный, трудоустройство с 10 числа и т.д.). Как-то так)) Над красотой формулировки думаю))
Ответить
12 февраля 2019 11:16
Постоянная ссылка
Тоже мучаюсь этим вопросом)). Пришла к выводу, что аванс, согласно зак-ву д.б. не меньше, чем..., а больше можно)). Потому ввожу формулировку в ТД - у нас микро-предприятие - (и для вновь принятых сотрудников подходит с поздними сроками выплаты аванса): Выплата зп за 1-ю половину месяца производится в размере 43,5% оклада. При этом зп за 1-ю половину месяца выплачивается в наибольшем размере исходя из следующих расчетов: а) фактически отработанного времени; б) подлежащего отработке времени с учетом невыходов с 1 по 15 число текущего месяца (отпуск, больничный, трудоустройство с 10 числа и т.д.). Как-то так)) Над красотой формулировки думаю))
Ответить
13 января 2019 17:36
Постоянная ссылка
Если зарплата составляет 38700,сколько должен быть аванс?
Ответить
15 января 2019 21:06
Постоянная ссылка
Заработная плата в соответствие с нормами трудового права должна выплачиваться не реже 2х раз в месяц.
Первую часть зарплаты принято называть авансом.
Однако в Трудовом кодексе не указано какой процент или размер от начисоенной зарплаты или оклада составляет аванс. В Постановлении Совмина СССР от 23.05.1957 № 566 «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца» написано, что размер аванса в счет заработной платы за первую половину месяца определяется соглашением администрации работодателя с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако, минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки работника за отработанное время.
Также, в Письме Минтруда России от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660 зафиксировано: при определении размера выплаты заработной платы за полмесяца следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную им работу). Аналогичная позиция представлена в Письме Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725.

В Вашем случае, Надежда, будем считать, что оклад составляет 38 700 руб.
НДФЛ с оклада – 5 031 руб. (38 700 * 13%).
Например, весь месяц работник отработал полностью до даты аванса. Дата выплаты аванса, Например, 16–ое число текущего месяца. Итак, аванс за октябрь 2018 года  должен быть выплачен 16.10.2018 в размере  15 304, 09 руб. ((38 700 - 5 031) / 22 * 10).
Ответить
19 марта 2019 12:16
Постоянная ссылка
Минтруд запрещает удерживать НДФЛ из заработной платы за 1-ю половину месяца.
Ответить
20 марта 2019 17:58
Постоянная ссылка
Законодательная база какая???
Ответить
25 марта 2019 12:15
Постоянная ссылка
Письмо от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549 Минтруда. Но оно не является нормативным актом.
Ответить
21 марта 2018 21:12
Постоянная ссылка
Добрый день. А чем МРОТ отличается от люой другой суммы оплаты за труд. Также как и в других случаях, пропорционально отработанному времени выплатить и все. Подобный вопрос на форуме затрагивали, присоединяйтесь к обсуждению
Ответить
20 марта 2018 14:33
Постоянная ссылка
Если зарплата составляет только МРОТ, какой должен быть аванс?
Ответить
Ваш вопрос
Отправить