Вы получили аванс и уплатили с него НДС. Затем сделку расторгли, а вернуть аванс покупателю попросили своего должника с его банковского счета, проведя с ним взаимозачет. НДС с возвращенного аванса можно принять к вычету. Но скорее всего, за него придется поспорить.
На претензии налоговиков отвечайте, что:
-
получив аванс, вы добросовестно исполнили все НДС-обязанности, исчислив и уплатив налог в бюджет и оформив счета-фактуры;
-
средства в счет возврата, пусть и не с вашего счета, но перечислены покупателю;
-
у вас есть доказательства зачета обязательств с должником (соглашения, акты сверки), а значит фактически покупателю ушли ваши деньги.
Дополнительным аргументом будет восстановление налога покупателем.
Эти доводы помогли компании отстоять вычет в Арбитражном суде Западно-Сибирского округа (постановление от 20.05.2016 № Ф04-1972/2016 по делу № А27-12828/2015).
Об условиях вычета НДС с полученных авансов узнайте из статьи «Принятие к вычету НДС с полученных авансов».