Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

НДС и возврат товаров: с 2019 года выставляйте счета-фактуры по новым правилам

Налог-налог
26 июня 2019

С 2019 года порядок выставления счетов-фактур при возврате товаров един и больше не зависит от того:

  • какой налоговый режим у покупателя;
  • приняты или не приняты товары на учет;
  • частичный возврат или полный.

Какой порядок применялся ранее, см. здесь.

Теперь во всех случаях возврата счет-фактуру составляет продавец. Счет-фактура — корректировочный, на уменьшение стоимости отгрузки. Покупатели больше счета-фактуры на возврат не выставляют, только накладную с отметкой: «Возврат товаров».

Образец корректировочного счета-фактуры и комментарии по заполнению ищите здесь.

На основании этого корректировочного счета-фактуры:

  • Продавец делает запись в книге покупок и принимает НДС к вычету в периоде возврата или в течение года после него (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

  • Покупатель делает запись в книге продаж, восстанавливая НДС (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК). Это если он принял возвращенный впоследствии товар к учету, а налог по нему взял к вычету. Если же товар стоял на учете за балансом (так поступают, когда при приемке товара обнаруживается брак), то никаких записей по НДС делать не нужно. По неоприходованному некачественному товару вычет не применяют, значит, и корректировать нечего.

И никаких уточненок по НДС ни у продавца, ни у покупателя.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В некоторых случаях возврат товара может быть обратной реализацией в 2019 году и позднее. Подробности вы найдете в этой публикации.

Подробнее о том, как отразить корректировочный счет-фактуру на уменьшение, читайте в этой статье.

О правилах выставления счета-фактуры на аванс в 2018-2019 годах узнайте здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
9 апреля 2019 02:16
Постоянная ссылка
Добрый день. Наша компания находится на УСН, как оформлять возврат товара от покупателя юридического лица (тоже УСН) в 2019 году?
Ответить
30 марта 2019 10:31
Постоянная ссылка
ИП на УСН (доходы) плательщиками НДС не являемся,. в феврале 2019 приобрели стройматериалы в том числе НДС, приняли их к учету вместе с НДС, но в марте 2019 г. часть стройматериалов вернули ( не брака вернули по согласованию ), составили товарную накладную ТОРГ-2 на возврат, сумму НДС включили в стоимость. Имеет ли место здесь обратная реализация ?
Ответить
26 марта 2019 06:54
Постоянная ссылка
В письме от ФНС не сказано, что при оформлении возврата бракованного товара, приобретенного со ставкой ндс 18% в текущем периоде в обязательном порядке должен оформляться корректировочный сч-фактура Это рекомендация, а не требование.
Если покупатель составляет торг-2, то поставщик выписывает кор. сч-фактуру, в ином случае обратная реализация.
Счет-фактура не является первичным документом для учета товара.
Это первичный документ налогового учета, причем непосредственно для НДС. Для бухгалтерского учета и для налога на прибыль счет-фактура, включая корректировочный счет-фактуру, не является первичным документом.

Для правильного отражения в учете нужны акты ТОРГ-12./ ТОРГ-2 Для налога на прибыль - тоже. И, даже, для НДС документы, в которых отражено согласие сторон на корректировку важнее, чем корректировочный счет-фактура. А так как покупатель принял товар к учету, то составить акт ТОРГ-2 не может, а соответственно поставщик не может выписать корректировочный сч-фактуру. Так как корректировочный сч-фактура выписывается на основании торг-2 или на основании соглашения об изменении цены. Значит остается обратная реализация, при которой покупатель выписывает торг-12+сч-ф/упд. И тут действует ставка НДС того периода, каким выписывается документ.

При этом покупатель вправе продать товар поставщику, увеличив цену на разницу, возникшую в результате изменения ставки ндс.
Ответить
3 апреля 2019 14:15
Постоянная ссылка
Екатерина, Вы ответили очень размазано, товар сопровождает ТОРГ-12, а ТОРГ-2 является актом!!!!! Читала- читала - НИЧЕГО НЕ ЯСНО! Еще раз, пожалуйста. Не спешите, а то какая-то каша получилась.
Ответить
28 февраля 2019 12:56
Постоянная ссылка
Наше ООО на УСН. В 2018 г получили бракованный товар. В 2019 г возвращаем. Относительно скорректированной счет-фактуры от поставщика - понятно. Но каким документом и как правильно оформить возврат самого товара? При этом мы, покупатель, неплательщик НДС, а продавец - плательщик.
Ответить
26 февраля 2019 13:38
Постоянная ссылка
Мы продаем игрушки, ассортимент очень широкий, брак поступает от наших клиентов постоянно, мы накапливаем его и возвращаем поставщику. В результате на один наш возврат поставщику нужно скорректировать десяток счетов-фактур вместо одной обратной реализации. Такая схема у нас работать не будет, потому-что это бред.
Ответить
17 февраля 2019 16:25
Постоянная ссылка
Возврат бракованного товара поставщику, физически забирает. В договоре не прописаны условия возврата. Как оформить в 2019г.? В 2018г. делали возврат через реализацию.
Ответить
17 февраля 2019 16:20
Постоянная ссылка
Почему нельзя делать реализацию бракованного товара в 2019г.поставщику?
Ответить
11 февраля 2019 21:27
Постоянная ссылка
Добрый день! У нас "ООО" с Н.Д.С 20% поставка товара к нам была аналогичной Фирмой "ООО" В 2018 г. Товар получили на учет не ставили т.к брак. Акт несоответствия и возвратную накладную письмо претензию оформили на следующий день.Отправили им назад товар только в 2019 г. Поставщик оказался не совсем добросовестный не очень спешит с возвратом денежных средств,сказал что он провел реализацию и просит нас сделать им УПД мы идем на это делаем УПД 2019 году ставку ставим 20% якобы обратная реализация .Подскажите пожалуйста как поступить далее в этой ситуации что бы не запутаться окончательно. Спасибо!
Ответить
15 февраля 2019 15:46
Постоянная ссылка
Дополню ответ: Ставка НДС в документе возврата должна быть такая же, что и в документе реализации.
Также вариант с "обратной реализацией" здесь не подходит, т.к. это возврат некачественного товара и это должно быть оговорено в договоре.
Ответить
15 февраля 2019 15:43
Постоянная ссылка
1. См. условия договора с Фирмой "ООО"
2. Если вы сделали УПД2019, то статус УПД должен быть"2", т.к. этот док-т служит подтверждением передачи товара поставщику.
3.Счет-фактуру корректировочный должен выставить поставщик. Основание Письмо Минфина письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/20667.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить