Безопасный вычет по НДС по вашему региону: где посмотреть
Ранее данные о безопасной доле вычетов НДС по субъектам РФ ФНС приводила на своем сайте (отчет 1-НДС). Но с некоторых пор служба от этого отказалась. В последний раз данные обновлялись в октябре — по состоянию на 01.08.2023. Их вы можете увидеть в таблице ниже.
Как подсчитать свою долю вычетов? Об этом вы можете узнать в КонсультантПлюс. Эксперты не только дали формулу и комментарии к ней, но и привели пример расчета. Получите пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатно и переходите в Готовое решение.
Безопасная доля вычетов по НДС (таблица)
|
Регион |
Безопасная доля вычетов на 01.08.2023 |
Безопасная доля вычетов на 01.05.2023 |
Безопасная доля вычетов на 01.02.2023 |
Безопасная доля вычетов на 01.11.2022 |
Безопасная доля вычетов на 01.08.2022 |
Безопасная доля вычетов на 01.05.2022 |
Безопасная доля вычетов на 01.01.2022 |
|
Республика Адыгея |
82,3 |
83,1 |
84,5 |
83,0 |
83,1 |
83,6 |
84,2 |
|
Республика Алтай |
99,5 |
103,9 |
107,4 |
95,6 |
94,3 |
95,1 |
88,8 |
|
Республика Башкортостан |
90,9 |
90,3 |
89,7 |
92,7 |
93,6 |
94,5 |
92,3 |
|
Республика Бурятия |
97,0 |
91,6 |
105,8 |
96,6 |
96,3 |
96,7 |
95,1 |
|
Республика Дагестан |
87,1 |
86,5 |
85,9 |
84,6 |
85,4 |
85,3 |
85,6 |
|
Республика Ингушетия |
94,4 |
96,0 |
94,3 |
89,3 |
89,3 |
91,5 |
94,2 |
|
Кабардино-Балкарская Республика |
92,2 |
92,4 |
91,0 |
90,8 |
90,1 |
90,6 |
91,5 |
|
Республика Калмыкия |
67,9 |
66,1 |
61,9 |
63,0 |
62,3 |
58,1 |
71,5 |
|
Карачаево-Черкесская Республика |
89,0 |
88,7 |
89,2 |
89,8 |
90,6 |
91,1 |
88,5 |
|
Республика Карелия |
84,1 |
85,9 |
85,8 |
84,7 |
84,2 |
85,8 |
70,6 |
|
Республика Коми |
71,2 |
72,2 |
71,6 |
66,9 |
66,3 |
66,3 |
73,3 |
|
Республика Марий Эл |
83,0 |
82,7 |
85,0 |
85,9 |
86,5 |
86,7 |
89,2 |
|
Республика Мордовия |
87,4 |
87,6 |
87,7 |
88,7 |
89,5 |
89,9 |
89,5 |
|
Республика Саха (Якутия) |
80,9 |
79,3 |
79,9 |
72,0 |
69,3 |
65,8 |
84,6 |
|
Республика Северная Осетия – Алания |
85,7 |
86,1 |
86,6 |
89,6 |
88,9 |
83,6 |
88,1 |
|
Республика Татарстан |
87,3 |
87,2 |
86,9 |
88,2 |
88,8 |
89,2 |
90,7 |
|
Республика Тыва |
68,3 |
66,6 |
67,6 |
77,6 |
77,9 |
79,6 |
85,9 |
|
Удмуртская Республика |
79,9 |
79,2 |
80,3 |
76,3 |
76,2 |
77,1 |
79,4 |
|
Республика Хакасия |
82,9 |
82,9 |
84,2 |
83,7 |
82,9 |
82,4 |
84,8 |
|
Чеченская Республика |
97,9 |
98,0 |
99,6 |
96,5 |
96,8 |
97,2 |
96,1 |
|
Чувашская Республика |
81,1 |
80,6 |
80,1 |
84,1 |
85,2 |
85,8 |
85,1 |
|
Алтайский край |
88,7 |
88,0 |
88,3 |
89,6 |
90,3 |
89,6 |
88,8 |
|
Забайкальский край |
104,0 |
100,7 |
94,0 |
98,7 |
99,6 |
98,9 |
100,2 |
|
Камчатский край |
101,2 |
101,3 |
101,3 |
98,6 |
99,4 |
97,2 |
93,9 |
|
Краснодарский край |
91,0 |
90,3 |
89,6 |
86,5 |
91,8 |
92,7 |
73,5 |
|
Красноярский край |
88,7 |
89,3 |
92,1 |
86,5 |
85,9 |
85,0 |
83,0 |
|
Пермский край |
77,5 |
77,7 |
77,9 |
72,7 |
72,9 |
72,6 |
78,2 |
|
Приморский край |
93,1 |
92,1 |
92,5 |
93,2 |
92,9 |
94,5 |
96,1 |
|
Ставропольский край |
89,2 |
90,8 |
93,9 |
88,6 |
88,2 |
88,2 |
90,5 |
|
Хабаровский край |
98,3 |
96,6 |
95,6 |
93,0 |
93,0 |
90,6 |
91,3 |
|
Еврейская автономная область |
74,8 |
78,2 |
84,0 |
87,9 |
87,0 |
88,1 |
87,8 |
|
Ненецкий АО |
-* |
-* |
-* |
-* |
-* |
-* |
-* |
|
Ханты-Мансийский АО – Югра |
65,2 |
67,2 |
68,4 |
55,2 |
53,9 |
54,2 |
56,0 |
|
Чукотский АО |
145,3 |
134,9 |
129,1 |
154,1 |
150,6 |
161,0 |
161,8 |
|
Ямало-Hенецкий АО |
67,3 |
67,3 |
69,4 |
58,7 |
57,8 |
59,9 |
66,6 |
|
Тверская область |
87,2 |
86,1 |
85,0 |
88,8 |
90,1 |
92,0 |
90,3 |
|
Томская область |
80,5 |
81,9 |
82,7 |
76,4 |
75,8 |
75,1 |
75,8 |
|
Тульская область |
85,5 |
84,5 |
89,7 |
92,1 |
96,2 |
97,7 |
98,0 |
|
Тюменская область |
84,9 |
85,5 |
85,5 |
82,0 |
82,0 |
79,5 |
79,6 |
|
Ульяновская область |
86,0 |
87,9 |
87,1 |
90,3 |
91,3 |
92,7 |
89,4 |
|
Челябинская область |
85,9 |
85,5 |
86,7 |
88,4 |
89,7 |
89,6 |
89,5 |
|
Ярославская область |
85,9 |
85,4 |
89,2 |
83,1 |
83,1 |
81,5 |
89,0 |
|
Москва |
88,9 |
88,3 |
87,7 |
89,5 |
90,0 |
90,6 |
89,6 |
|
Санкт-Петербург |
90,9 |
90,5 |
91,3 |
91,9 |
91,9 |
91,7 |
90,4 |
|
Амурская область |
115,0 |
113,8 |
108,3 |
113,8 |
115,6 |
110,1 |
133,7 |
|
Архангельская область |
89,4 |
89,9 |
89,3 |
83,8 |
85,0 |
90,2 |
91,3 |
|
Астраханская область |
73,6 |
73,9 |
79,1 |
91,0 |
70,3 |
73,8 |
84,8 |
|
Белгородская область |
88,9 |
90,3 |
90,0 |
89,7 |
89,7 |
90,4 |
86,1 |
|
Брянская область |
85,9 |
85,9 |
86,3 |
86,3 |
87,8 |
88,8 |
88,7 |
|
Владимирская область |
84,0 |
83,0 |
83,0 |
84,9 |
85,6 |
85,6 |
85,9 |
|
Волгоградская область |
80,9 |
81,3 |
82,0 |
71,2 |
83,6 |
83,9 |
94,8 |
|
Вологодская область |
88,9 |
88,4 |
90,0 |
96,4 |
98,7 |
99,4 |
100,2 |
|
Воронежская область |
90,0 |
89,8 |
89,1 |
90,9 |
91,2 |
91,4 |
92,1 |
|
Ивановская область |
88,5 |
88,3 |
88,6 |
90,7 |
91,1 |
91,9 |
91,5 |
|
Иркутская область |
81,0 |
80,8 |
81,0 |
76,6 |
75,2 |
74,6 |
79,5 |
|
Калининградская область |
91,0 |
91,0 |
88,1 |
78,9 |
77,5 |
76,4 |
66,7 |
|
Калужская область |
85,6 |
85,0 |
83,9 |
86,8 |
87,4 |
88,2 |
89,7 |
|
Кемеровская область - Кузбасс |
88,5 |
87,7 |
90,1 |
86,3 |
84,8 |
83,5 |
91,5 |
|
Кировская область |
82,3 |
80,1 |
84,6 |
86,2 |
88,1 |
88,6 |
86,9 |
|
Костромская область |
82,9 |
82,4 |
81,3 |
85,5 |
86,5 |
87,3 |
88,2 |
|
Курганская область |
80,1 |
77,6 |
84,5 |
85,0 |
85,9 |
86,0 |
84,7 |
|
Курская область |
89,8 |
90,1 |
91,2 |
90,6 |
89,5 |
88,1 |
90,0 |
|
Ленинградская область |
89,8 |
86,7 |
82,4 |
98,9 |
101,7 |
103,3 |
92,3 |
|
Липецкая область |
99,2 |
98,6 |
99,1 |
107,1 |
110,1 |
107,5 |
103,5 |
|
Магаданская область |
116,1 |
115,7 |
119,2 |
108,4 |
104,5 |
103,3 |
102,2 |
|
Московская область |
87,8 |
87,2 |
87,0 |
88,7 |
89,5 |
90,9 |
89,7 |
|
Мурманская область |
134,8 |
138,9 |
145,2 |
144,9 |
142,5 |
137,2 |
148,2 |
|
Нижегородская область |
84,7 |
84,6 |
87,9 |
86,4 |
86,9 |
88,1 |
88,4 |
|
Новгородская область |
98,2 |
99,0 |
98,7 |
94,5 |
95,7 |
96,4 |
97,7 |
|
Новосибирская область |
86,6 |
85,7 |
85,2 |
88,3 |
88,9 |
89,2 |
89,2 |
|
Омская область |
81,4 |
80,2 |
83,9 |
81,2 |
82,8 |
84,9 |
83,1 |
|
Оренбургская область |
71,0 |
70,5 |
72,2 |
68,4 |
68,8 |
68,3 |
70,4 |
|
Орловская область |
90,6 |
90,5 |
89,8 |
91,2 |
91,2 |
91,2 |
91,1 |
|
Пензенская область |
84,5 |
84,6 |
84,5 |
87,3 |
88,1 |
87,6 |
87,5 |
|
Псковская область |
87,9 |
87,0 |
86,7 |
90,4 |
91,4 |
91,7 |
91,6 |
|
Ростовская область |
91,1 |
90,5 |
91,3 |
83,5 |
94,1 |
95,6 |
86,0 |
|
Рязанская область |
82,0 |
81,5 |
83,6 |
83,9 |
85,6 |
87,5 |
88,4 |
|
Самарская область |
80,4 |
79,8 |
78,8 |
79,5 |
79,7 |
78,7 |
81,2 |
|
Саратовская область |
85,7 |
85,7 |
86,8 |
87,5 |
88,3 |
89,0 |
85,7 |
|
Сахалинская область |
104,9 |
99,6 |
105,1 |
102,8 |
104,5 |
87,9 |
100,4 |
|
Свердловская область |
88,6 |
87,4 |
87,3 |
90,0 |
90,6 |
90,7 |
91,5 |
|
Смоленская область |
89,4 |
87,1 |
92,0 |
91,1 |
92,8 |
94,4 |
93,8 |
|
Тамбовская область |
90,4 |
91,7 |
93,8 |
92,5 |
92,8 |
94,1 |
94,2 |
|
Республика Крым |
89,1 |
89,5 |
87,2 |
93,7 |
86,5 |
86,5 |
91,4 |
|
Город Севастополь |
82,9 |
82,3 |
81,9 |
84,0 |
84,1 |
84,0 |
82,0 |
*Доля вычетов в отчете ФНС не указана в отношении Ненецкого автономного округа. Также ФНС за отчетные периоды 2023 года не размещает отчеты в отношении ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей (письмо ФНС от 08.06.2023 № КВ-4-1/7280@).
Что надо иметь в виду в отношении доли вычетов?
Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов не является нарушением. Однако оно чревато повышенным интересом налоговых органов к данным, внесенным в декларацию. Как минимум, инспекция может запросить у вас пояснения.
Важно! Рекомендация от «КонсультантПлюс»
Рекомендуем дать подробные пояснения и представить подтверждающие документы, даже если налоговый орган их не истребовал. Это снизит риск отбора вашей организации для выездной проверки.
Пример письменных пояснений по факту высокой доли налоговых вычетов по НДС смотрите в готовом решении. Это можно сделать бесплатно.
Подробнее переносе вычета на более поздний срок читайте здесь.
Итоги
Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов. Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС.
Дт 51 Кт 76/прочие (ну или выберете более подходящий Вам субсчет) деньги возвращены маркетплейсом
Дт 76/прочие Кт 60 - зачет между счетами на основании назначения платежа
Или все же ориентироваться на региональный показатель, средний по отраслям?