Даже если использовать основное средство в необлагаемых операциях вы собираетесь всего несколько кварталов, а потом вернете его обратно в деятельность с НДС, входной налог нужно восстановить. Сумму к восстановлению необходимо рассчитать пропорционально остаточной стоимости ОС без учета переоценки. Период восстановления тот, когда ОС начинает использоваться для операций, не подлежащих налогообложению.
Так сказал Минфин в письме от 29.10.2018 № 03-07-11/77559.
Восстановить налог частично — только в тех кварталах, когда объект участвует в необлагаемой деятельности, исходя из пропорции, предусмотренной п. 4 ст. 170 НК РФ, — чиновники не разрешили. По всей видимости, дело в том, что в этом случае в облагаемой и не облагаемой НДС деятельности ОС используется последовательно (сначала в облагаемых, затем в необлагаемых, а потом снова в облагаемых операциях), а не одновременно.
Восстановить НДС и учесть его в бухучете в разных ситуациях вам поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ и переходите в материал. Также бесплатно в системе можно скачать бухгалтерскую справку для оформления восстановления НДС:
Каков порядок восстановления НДС при списании товара, узнайте здесь.
, уплаченный поставщикам за сырье и ТМЦ , принят к вычету во 2 квартале 2018 года.
Организация является плательщиком НДС. В 3-4 квартале 2018 года приобретались сырье, материалы и ОС , но к вычету
входной НДС не принимался. Предприятие не выпускало продукцию - шел этап подготвки производства. В 1 квартале 2019 года предприятие выпустило первую партию продукции. В 1 квартале 2019 г. продукция была реализована на сумму 1 200 000, в т.ч. НДС 20% - 200 000 руб. на российский рынок и на сумму 500 000 руб. в Беларусь. 0% по экспортному НДС еще не подтвержден, т.к. не собран полняй пакет документов. Вопросы:
1. Нужно ли организации вести раздельный учет в 2019 году?
2. Подлежит ли восстановлению НДС по сырью и материалам, а также ОС, принятым к вычету в 2018 году и в какой сумме иди пропорции?
3. Можно ли после подтверждения 0% НДС принять к вычету ранее восстановленный НДС?
С уважением, Елена.