Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

НДС при импорте товаров из Узбекистана в Россию

При импорте из Узбекистана в Россию НДС в российский бюджет уплачивается импортером. О том, как происходит уплата НДС при ввозе товаров из Узбекистана и какое документальное сопровождение у таких операций, расскажем в нашем материале.

 

Налоговые платежи при ввозе товаров из Узбекистана

При ввозе продукции из-за рубежа, в том числе из Узбекистана, на российскую территорию отечественным компаниям и ИП в общих случаях необходимо уплатить на таможне:

  • ввозную пошлину;
  • НДС;
  • акцизный сбор;
  • таможенный сбор.

«Импортный» НДС заплатить придется даже спецрежимникам и лицам, освобожденным от указанного налога, например, по ст. 145 НК РФ.

Размер ставки НДС при импорте из Узбекистана зависит от вида ввозимой продукции. Так, применяются ставки:

  • 10% — предназначена для обложения операций по ввозу продовольственных, детских, медицинских товаров, а также образовательной, культурной и научной литературы;
  • 20% — по ней происходит обложение операций в отношении всех остальных товаров.

Кроме того, ввоз продукции может быть освобожден от начисления НДС по ст. 150 НК РФ (или возможна ставка 0%). Например, льгота действует при импорте товаров в виде безвозмездной помощи, при этом порядок оказания такой помощи определяется на федеральном уровне. Также освобожден от уплаты налога ввоз культурных ценностей, приобретенных госучреждением.

Осуществляется уплата НДС импортерами товаров из Узбекистана до момента выпуска товаров из-под таможенной процедуры. Получателем НДС будет являться таможенный орган.

При ввозе товаров из Белоруссии будет действовать иной порядок уплаты НДС. Подробнее об этом читайте здесь.

Об особенностях учета НДС при импорте из Китая рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. 

Документальное сопровождение импорта из Узбекистана на таможне

Для таможенного оформления узбекской продукции в таможенный орган необходимо представить декларацию и определенный законодательством перечень бумаг по импорту. На это отводится 4 месяца.

В указанном выше перечне должны присутствовать:

  • Контракт с узбекским поставщиком.
  • Инвойс.
  • Упаковочный лист.
  • Сертификаты, лицензии и прочие разрешительные документы. Особо отметим сертификат происхождения СТ-1, подтверждающий страну происхождения, входящую в СНГ. В случае оформления СТ-1 импортируемая продукция освобождается от уплаты ввозной пошлины. Узбекистан является членом СНГ, поэтому можно сэкономить на ввозных пошлинах, подтвердив страну происхождения.
  • Документы об оплате продукции.
  • Отгрузочные документы на товар.
  • Документы по страхованию груза.
  • Документы по транспортировке продукции.
  • Документы, подтверждающие сведения о декларанте.

ВАЖНО! Ранее одним из обязательных к представлению документов был паспорт сделки. Однако с 01.03.2018 он не нужен (указание Банка России от 30.08.2017 № 4512-У).

Таможенная декларация представляется в электронном виде. Для этого задействован сервис таможенной службы, на котором возможно осуществить электронное декларирование ввозимой продукции.

Регистрация таможенной декларации происходит в течение двух часов, после чего работники таможни производят проверку представленных бумаг, анализ декларации, безошибочность расчетов и своевременность уплаты всех необходимых платежей. Если у таможенников не возникнет никаких вопросов к декларанту, продукция выпускается из зоны таможенного контроля.

Какие составить проводки при учете "импортного" НДС, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение. 

ВАЖНО! С отчетного периода 2023 год у импортеров появилась обязанность по представлению в налоговый орган расчета о доходах, выплаченных иностранным организациям. Ранее расчет сдавали только налоговые агенты, но сейчас налоговики настаивают, что в нем следует указывать любой выплаченный иностранцам доход, поэтому предполагается, что сдавать его требуется и импортерам. Подробнее об этом мы писали в статье.   

Принятие к вычету НДС, уплаченного на таможне

У налогоплательщиков НДС есть возможность впоследствии принять узбекский «импортный» НДС к вычету согласно нормам ст. 172 НК РФ. При этом обязательно выполнение следующих требований:

  • использование завозимой из Узбекистана продукции в операциях, подпадающих под НДС;
  • оприходование товаров в бухгалтерском учете;
  • наличие подтверждения, что «импортный» НДС был уплачен в таможенных органах.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ст. 172 НК РФ дает право на предъявление налога к вычету исключительно налогоплательщикам НДС. Таким образом, спецрежимники и лица, освобожденные от НДС, вычет заявить не смогут, несмотря на то что они на общих основаниях уплачивают налог при импорте.

Более подробную информацию о налогоплательщиках НДС ищите здесь.

Итоги

При ввозе товаров из Узбекистана импортер независимо от применяемого режима налогообложения должен уплатить НДС и иные косвенные налоги в таможенные органы. Ставки НДС варьируются в зависимости от вида импортируемой продукции. Также обязанностью импортера становится представление таможенной декларации и пакета бумаг, связанных с проводимой сделкой, после проверки и анализа которых товары выходят из зоны таможенного контроля. Вычет по НДС, уплаченному на таможне, российская сторона сделки сможет осуществить только в том случае, если она является плательщиком НДС. Если же она применяет спецрежим или освобождена от НДС, вычет ей недоступен.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
17 октября 2023 11:18
Постоянная ссылка
КАК ИП ХОЧУ ПРИВОЗИТ С УЗБЕКИСТАНА НАПИТКИ ПЕСПИ, МИРИНДА И ВСЕ ТАКОЕ С ПРОИЗВОДИТЕЛЯ КАКИЕ ПОШЛИНЫ И НАЛОГИ БУДУ ПЛАТИТ ?
Ответить
29 июля 2023 08:45
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Планирую завозить сумки из Узбекистана для продажи в РФ.
НДС будет 20% в моем случае и нужен договор с производителем сумок или магазином?
Ответить
30 июля 2023 17:58
Постоянная ссылка
Да в вашем случае нужно будет уплатить НДС в размере 20%. А как высобрались без договора ввозить оптовую партию сумок?
Ответить
13 сентября 2022 10:10
Постоянная ссылка
Добрый день!
По договору на услуги пошива планируем завозить давальческое сырье(ткани, фурнитура и т.д.) для переработки в Узбекистане. Готовые костюмы затем будут ввезены в Россию. На какую стоимость будет начисляться НДС?
Ответить
13 сентября 2022 13:06
Постоянная ссылка
При передаче материалов в переработку на давальческой основе реализации не происходит, так как право собственности остается за организацией – заказчиком работы (п. 1 ст. 220 ГК РФ). Формально, фирма, которая передаст Вам костюмы будет их реализовывать, но налоговой базой в Вашем случае будет сумма стоимости переработки сырья (абз. 5 п. 14 Приложения 18 к Договору о ЕАЭС). Уплатить НДС нужно будет в российскую ФНС. Затем вы начислите НДС на стоимость продаж в РФ и примете к вычету входящий НДС со стоимости материалов и НДС уплаченный со стоимости выполненных работ по переработке при ввозе.
Ответить
19 января 2023 13:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Я хочу вести Рф, кока колу из Узбекистана, какие документы нужны, и какая растаможить и и сколько процентов надо оплатить, и вообще что нужно сделать ? Спасибо буду ждать вашего ответи
Ответить
11 октября 2022 11:32
Постоянная ссылка
Узбекистан не входит в ЕАЭС.
Ответить
11 октября 2022 12:38
Постоянная ссылка
Да, если убрать ссылку на договор по ЕАЭС, суть ответ остается прежней.
Сейчас действует "Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан об избежании двойного налогообложения доходов и имущества", но оно не затрагивает вопросы НДС.
Местом реализации готовых костюмов будет РФ, объектом обложения НДС также выступает стоимость услуг по переработке сырья.
Официальных разъяснений по данному вопросу нет.
Ответить
24 июля 2022 10:10
Постоянная ссылка
как таможится машина с узбекистана в росию
Ответить
11 января 2022 19:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Интересует растаможка сырой арахиса из Узбекистана 22 тонн
Ответить
27 апреля 2021 20:18
Постоянная ссылка
Сколько будет стоить растоможить сухие строительные смеси из Узбекистана??? За 22 тонны
Ответить
25 декабря 2020 18:03
Постоянная ссылка
Здраствуйте как и где мне получить справку о обеспечения госпошлины о ввозе в РФ помидоры адрес можете мне написать г.Оренбург
Ответить
2 марта 2020 23:51
Постоянная ссылка
Могу ли я где-либо узнать таможенные цены на товар ,допустим на бахчевые культуры?
Ответить
30 июня 2019 20:11
Постоянная ссылка
здравствуйте например буду ввозить из узбекистана 1000 штук ручного инструмента цена не каждую будет указана. вопрос ндс будет начисляться из той цены которая указана в документе купли продажи или у таможни свои цены на товар
Ответить
16 сентября 2019 10:46
Постоянная ссылка
свои цены на таможне
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН