Раздел 7 декларации по НДС

Раздел 7 декларации по НДС содержит сведения об операциях:

• освобожденных от НДС;
• не признаваемых объектом налогообложения;
• по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ;
• а также о суммах авансов под предстоящие поставки ТРУ, длительность производственного цикла изготовления которых — больше 6 месяцев.

ВАЖНО! Если вы на УСН и ведете деятельность, указанную в ст. 149 НК РФ (медуслуги, ветеринария, образование, общепит, туризм и др.), нужно учитывать следующее:

• Если ваш доход за 2024 год и в 2025 году не превышает 60 млн руб., вы подпадаете под освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ. Значит, декларацию по НДС сдавать не нужно.
• Если доход за прошлый год или с начала текущего года выше 60 млн, то для вас действует освобождение по ст. 149 НК РФ. В этом случае вы должны сдать декларацию по НДС с заполненным разделом 7. 

При заполнении раздела 7 декларации по НДС в графе 1 указывают код операции — согласно приложению № 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).

Например, 1010211 — для медицинских услуг.

Подобрать верный код операции раздела 7 вам поможет готовое решение от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.

Далее по каждому коду операции приводят:

• в графе 2 — выручку от реализации, то есть стоимость реализованных (в том числе безвозмездно) товаров, работ, услуг, которые не облагаются НДС;
• в графе 3 — стоимость приобретенных ТРУ, не облагаемых налогом, которые:
  • приобретены у поставщика, применяющего освобождение от НДС по ст. ст. 145, 145.1 НК РФ;
  • получены от неплательщика НДС;
  • освобождены от НДС по ст. 149 НК РФ.

Если ТРУ использовались только в не облагаемых НДС операциях, указывайте в графе 3 всю их стоимость, если частично в необлагаемых, а частично в облагаемых, только часть стоимости, которая приходится на освобожденные от НДС операции по данным раздельного учета.

• в графе 4 — НДС, не принимаемый к вычету.

Эта графа заполняется, если ТРУ для операций, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ, приобретены с входным налогом. Если ТРУ использован одновременно и в не облагаемых, и в облагаемых НДС операциях, в графе 4 указывайте только часть входного НДС, которая не берется к вычету по правилам раздельного учета.

Авансы «длительного цикла» приводят в строке 010.

Важно! «КонсультантПлюс» предупреждает

Какие последствия будут, если сдать декларацию по НДС без разд. 7
Если у вас были операции, которые нужно отражать в разд. 7 декларации, но вы сдали декларацию без этого раздела, то могут быть такие последствия:
организацию (ИП) оштрафуют...
Подробнее о последствиях читайте в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.

Если вам нужен образец декларации по НДС за 1 квартал 2025 года, в системе есть образец для ОСНО и образец декларации по НДС для УСН.