Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Вычет на ребенка-инвалида в 2019 - 2020 годах (нюансы)

Вычет на ребенка-инвалида в 2019-2020 годах: какая величина для него установлена? Каков порядок его предоставления? Какие произошли или планируются в этом порядке изменения? Рассмотрим ответы на эти и другие вопросы далее в статье.

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2019-2020 годах

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

Итоги

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2019-2020 годах

Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

  • прямым родителям и их супругам;
  • приемным родителям и их супругам;
  • усыновителям;
  • попечителям;
  • опекунам.

Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
  • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника. Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 3-НДФЛ за 2019 год нужно подавать на новом бланке.

О том, какие еще вычеты, кроме стандартных, можно получить на детей, читайте здесь.

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

  • каким по счету является ребенок;
  • имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Подробности см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

Пример такого расчета на цифрах см. в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

Итоги

Подводя итоги, отметим, что на 2019-2020 гг. позиции Верховного суда РФ и Минфина России в отношении возможности применения по детям-инвалидам одновременно двух вычетов совпадают, и изменять этот порядок пока никто не планирует. Поэтому семьи с детьми-инвалидами могут немного сэкономить на уплате НДФЛ.

Примеры расчета стандартного вычета на детей см. в этой статье.

Источники:
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
6 декабря 2019 11:53
Постоянная ссылка
Здравствуйте, на работе удерживают подоходный налог 13% должен ли быть уменьшен налог если есть ребёнок инвалид?
Ответить
7 октября 2019 12:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Моей дочери (17.02.2001 года рождения) впервые была установлена категория ребенок-инвалид 29.01.2019 на срок до 18.02.2019 (т.е. до 18-летия), а затем нужно было обращаться уже во взрослую МСЭ. Скажите пожалуйста, на какой период имею право на вычет 12000: только на январь-февраль или до конца 2019 года. Имеет ли значение установлена далее во взрослой МСЭ инвалидность или нет?
Ответить
29 ноября 2019 10:34
Постоянная ссылка
если в течении года сумма выплат по зп достигает 350 000, вычет прекращается и начнется снова только с нового года.
Ответить
30 сентября 2019 10:06
Постоянная ссылка
я без отца /он умер/ воспитываю 3 детей. У меня 3 ребенок инвалид я двойную скидку получу т.е. 12000*2.Спасибо.
Ответить
20 сентября 2019 22:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте!!!Сколько процент удерживает подоходный налог если у меня ребёнок инвалид?
Ответить
29 ноября 2019 10:32
Постоянная ссылка
ваш оклад -12000 *13% = это будет сумма НДФЛ, 20000-12000*13%=1040 ндфл, а если бы вычета не было то 2600НДФЛ, соответственно вам больше достанется на 1506 р, но если за год сумма по выплате з/п начала превышать 350 000, вычет прекращается и начнется только с нового года.
Ответить
16 июля 2019 12:36
Постоянная ссылка
Добрый день скажите пожалуйста мне выплачивают на работе стандартный налоговый вычет на ребенка, ребенок инвалид могу ли я вернуть в налоговой вычет на ребенка инвалида не затратрагивая компанию где я работаю.
Ответить
17 сентября 2019 15:11
Постоянная ссылка
Можете вернуть через ИФНС по месту регистрации. Нужно будет заполнить Декларацию. Можно в личном кабинете налогоплательщика в эл.виде или отнести в ИФНС в бумажном виде.Обязательно нужно будет предоставить в ИФНС копии документов, подтверждающие инвалидность и копию свидетельства о рождении ребенка.
Ответить
28 июня 2019 18:48
Постоянная ссылка
У меня на руках ребёнок - инвалид. Нам уже исполнилось 18 лет. Дали 1 группу инвалидности. Сидит дома, недееспособный Какой налоговый вычет я имею право получать. Раньше 13400 не облагалось налогом, а сейчас как болжно быть?
Ответить
24 мая 2019 18:10
Постоянная ссылка
Здравствуйте,у меня 3 детей,старшей 19 студентка,средний , младшему 6 л,дали инвалидность.как будут все высчитать ндфл?. Я работаю,отцу оформили по уходу.
Ответить
9 апреля 2019 12:29
Постоянная ссылка
Добрый день ! обьясню ситуацию , ребенок инвалид с 2016 года , но по своей недальновидности или так называемой глупости даже и не подозревала что могу получать выплату на ребенка в размере 12000,00 .
Могу ли я вернуть вычет ? Что мне нужно для этого сделать , периосведетельствование проходили каждый год , начиная с 2016 года . С апреля 2019 года она получила 3 группу и не подходит под данную категорию .
Ответить
11 апреля 2019 11:24
Постоянная ссылка
Можете за прошедшие года. Методика такая же, как при возврате НДФЛ по другим вычетам. Подаете 3-НДФЛ, в которую включаете полагающийся вам вычет. Прикладываете документы. Пишете заявление на возврат. Все несете в налоговую.
Ответить
19 марта 2019 17:14
Постоянная ссылка
Добрый день!
Ребёнку 4,5 года, установлена инвалидность после рождения. Могу ли я, как мать, и отец получить налоговый вычет на ребёнка по инвалидности от работодателя за предыдущие года (налоговый вычет за предыдущие гола от работодателя не получался) и что для этого нужно сделать? Объясните пошаговой.
Ответить
5 марта 2019 00:24
Постоянная ссылка
Мой ребёнок инвалид и я получаю по уходу .мой гражданский муж отец ребёнка работает официально какой подоходный налог должен платить
Ответить
17 марта 2019 23:23
Постоянная ссылка
Елена, чтобы дать Вам правильный ответ, нужно кое-что уточнить от Вас. Гражданский муж – это отец ребенка, с которым Вы не зарегистрированы официальным браком? Отец ребенка записан в свидетельстве о рождении ребенка? Это у Вас единственный ребенок?
Сумма вычета зависит от того, кто содержит ребенка-инвалида (учащегося по очной форме, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы) (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
- вычет 12 000 руб. ежемесячно предоставляется родителю, мужу (жене) родителя, усыновителю;
- вычет 6000 руб. предоставляется ежемесячно опекуну, попечителю, приемному родителю, мужу (жене) приемного родителя.
Думаю, в Вашем случае это 12000р. Плюс 1400 обычный так сказать стандартный детский вычет.
Это подтверждает письмо от 20.03.17 номер 03-04-06/15803. Хотя до этого Минфин считал, что сложение вычетов недопустимы. Однако, Верховный суд в 2015 году указал на ряд неточностей, к которым можно отнести противоречия с налоговым законодательством. В НК РФ в статье 218 говорится, что единый размер стандартного налогового вычета зависит от того, каким по счету стало чадо и является ли он инвалидом. Это не указано в законе как альтернатива, а потому суммирование разрешается. Об этом говорится в пункте 14 обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015.
Поэтому Минфин сейчас разрешает складывать вычет на ребенка инвалида и стандартный детский вычет на первого ребенка.
Ответить
20 февраля 2019 12:36
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у меня двое детей, сыну установили инвалидность 13.02.2019 года на 5 лет. Я сижу в декрете со вторым ребенком и у меня налогового вычета нет сейчас по основному месту работы. Есть работа вторая, там вычитают 13%, но я там только совместитель и сказали, что пока не нужна справка об инвалидности. С супругом мы в разводе. Есть ли у него право как у отца ребенка получать меньший налоговый вычет? И если у него есть, то как потом мне получить его. Выхожу на работу с конца мая 2019 года.
Ответить
31 января 2019 08:33
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите, если работник, имеющий ребенка инвалида берет дни по уходу за ним, можем ли мы автоматически применить вычет на ребенка инвалида (из документов у нас есть справка об установлении инвалидности, свид-во о рождении, заявление на вычет, но там не прописано, что ребенок инвалид)?
Ответить
11 июля 2018 23:33
Постоянная ссылка
У меня вопрос сыну исполнилось 18 лет и он перешёл из категории ребенок инвалид в категорию инвалида 3 группу, школу закончил почти в 19 лет, но работать или учится дальше в нашем городе нет возможности. Смогу ли я и дальше получать налоговый вычет на него так как он неопределенное время будет у меня на изменении. И в каком размере он мне положен был весь год пока он не закончил школу?
Ответить
11 апреля 2018 08:46
Постоянная ссылка
у меня старше сын инвалид. с мая месяц выхожу в декретный отпуск. могут ли с декретный деньги удержать подвох налог?
Ответить
16 апреля 2018 10:24
Постоянная ссылка
К счастью вам подвох налог платить не придется, подробнее вот тут на форуме
Ответить
7 апреля 2018 07:53
Постоянная ссылка
Добрый день! Читаю подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ и там говорится сто РОДИТЕЛЬ ребенка-инвалида получает вычет в размере 6000 р., а ОПЕКУН (и единственный родитель) в двойном размере 12000р. А в вашей статье наоборот. Поясните, пожалуйста
Ответить
12 апреля 2018 16:23
Постоянная ссылка
Такой спор уже был на форуме посмотрите
Ответить
22 марта 2018 11:44
Постоянная ссылка
Добрый день! Сотрудница имеет на своем иждивении родных племянников, проживают все вместе, родители детей являются безработными. Имеет ли она право на вычеты, если администрация населенного пункта выдала ей справку о том, что дети находятся на ее иждивении. Спасибо.
Ответить
30 марта 2018 14:03
Постоянная ссылка
Для ответа нужно понять, что за документ у нее на руках поточнее. В налоговом кодексе четких указаний нет, а у Минфина свой взгляд на эту проблему, вот здесь было обсуждение на форуме по схожему вопросу, вливайтесь в процесс
Ответить
5 февраля 2018 00:46
Постоянная ссылка
Скажите пожалуйста могу ли я получить двойной налоговый вычет на ребенка инвалида если я замужем но являюсь единственным опекуном внучки
Ответить
8 февраля 2018 08:07
Постоянная ссылка
Валентина, можете, т.к. являетесь единственным опекуном ребенка. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема
Ответить
14 января 2018 21:22
Постоянная ссылка
Скажите,пож-та,если я уволилась в июле 2017,а ребенок получил инвалидность 26 декабря 2017,имею ли я право на вычет и могу ли сейчас передать право супругу?
Ответить
22 января 2018 21:33
Постоянная ссылка
Елена, здравствуйте! Право на вычет в силу того, что у вас нет налогооблагаемого дохода, к сожалению, у вас нет. По этой же причине передать свой вычет на ребенка-инвалида супругу вы тоже не можете. Но ваш супруг, являясь отцом ребенка-инвалида, имеет право на ежемесячный вычет по НДФЛ у своего работодателя в размере 13 400 руб. Посмотрите, пожалуйста, на форуме есть тема , подобная вашему вопросу:
Ответить
1 ноября 2017 07:52
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. у меня ребенок инвалид, но работодатель всегда удерживал с меня подоходный налог. Я могу как его вернуть? И сколь это составит за 3 года? если зарплата у меня 9300р? Если да то что мне для этого потребуется какие справки, чеки?
Ответить
4 ноября 2017 11:22
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Вы можете сами все получить в налоговой за последние года. На форуме тоже интересовались схожим вопросом. Вот тут
Ответить
5 октября 2017 13:33
Постоянная ссылка
Добрый день! Скажите, может ли один родитель получить двойной вычет на ребенка-инвалида, если второй родитель не работает?
Ответить
14 октября 2017 20:08
Постоянная ссылка
К сожалению - скорее всего не может. Да, второй родитель вправе отказаться от вычета в пользу первого, но с соблюдением определенных условий. Они перечислены в письме ФНС от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@. В том числе. обязательным условием является наличие у передающего вычет родителя дохода, облагаемого по ставке 13%. Если у второго родителя такого дохода (который можно подтвердить) нет, то и права на вычет нет. И передавать первому родителю нечего.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить