Новый вид налогового вычета по НДФЛ — вычет на долгосрочные сбережения граждан введен с 2024 года законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ.
Вычет на долгосрочные сбережения можно будет получить в сумме:
- уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающим выплату пенсии, заключенным с НПФ в свою пользу или в пользу членов семьи, близких родственников (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушек, бабушек и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
- уплаченных сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений (ДДС), заключенным с НПФ в свою пользу или в пользу членов семьи, близких родственников, если основания для назначения выплат по такому договору наступают не ранее чем через 10 лет с даты его заключения;
10 лет будет с 2031 года. До этого действует переходный период: в 2024-2026 гг. минимальный срок действия ДДС составляет 5 лет, а в 2027-2030 гг. будет ежегодно повышаться на 1 год. - денежных средств, внесенных на ИИС типа III, открытый начиная с 01.01.2024, а также положительного финрезультата от операций на ИИС при условии, что договор на ведение ИИС действует не менее 10 лет.
Предельный совокупный размер данных вычетов установили в сумме 400 тыс. руб. в год. В результате, по словам Банка России, максимальная сумма НДФЛ к возврату может составить от 52 тыс. до 60 тыс. руб. ежегодно в зависимости от размера дохода инвестора (см. информацию Банка России от 19.03.2024).
Вычет на долгосрочные сбережения можно будет получать:
- по окончании года в налоговой — путем подачи 3-НДФЛ и документа, подтверждающего фактические взносы, либо в упрощенном порядке — при условии наличия у налоговиков сведений об уплаченных взносах;
Как работает упрощенный порядок, читайте в нашей статье. - в течение года у работодателя (кроме вычетов по ИИС) — при условии, что этот работодатель удерживал взносы из зарплаты работника и перечислял их в НПФ.
Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя? В вопросе разбирались эксперты «КонсультантПлюс». Узнать их мнение можно бесплатно, оформив пробный доступ в систему.
Сколько раз можно брать налоговый вычет по НДФЛ, узнайте здесь.