Налоговые вычеты по НДФЛ дают физлицам возможность уменьшить сумму начисленного подоходного налога. Основания для использования гражданами налоговых вычетов по НДФЛ прописаны в российской законодательной базе.
Кому Налоговый кодекс дает право на вычеты по НДФЛ
П. 3 ст. 210 НК РФ гласит, что налоговые вычеты по НДФЛ могут получить все граждане, имеющие доход, с которого удерживается 13% налога (кроме дивидендов). Однако возможности воспользоваться подобным правом у работников-нерезидентов со ставкой налогообложения 30% нет (письмо Минфина России от 26.03.2013 № 03-04-05/4-285). Права на получение каких-либо налоговых вычетов неработающие граждане также не имеют по причине отсутствия налоговой базы для удержания НДФЛ.
На тех же основаниях ИП на УСНО, ЕСХН, ЕНВД или ПСН не могут компенсировать уплаченный НДФЛ при обучении, лечении или приобретении имущества.
Основания, предусмотренные НК РФ для уменьшения НДФЛ на предоставленные вычеты
Налоговые вычеты по НДФЛ 2017 года и условия их получения отражены в ст. 218–221 НК РФ. Виды налоговых вычетов по НДФЛ — это стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. При наличии у граждан прав на несколько стандартных вычетов учитывается наибольший из них. Данный список является закрытым.
Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
Право на получение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ есть у некоторых групп лиц с определенным статусом (ст. 218 НК РФ). Так, вычет могут получить люди, имевшие отношение к ликвидации аварии на ЧАЭС и последствий прочих ядерных катастроф, а также военные инвалиды. Кроме того, уменьшить НДФЛ по этому основанию вправе Герои Советского Союза и России, участники военных конфликтов, а также люди, перенесшие лучевую болезнь.
Одним из самых популярных в этой категории является налоговый вычет по НДФЛ на детей. Он предоставляется гражданам, имеющим на своем попечении одного ребенка или более, то есть родителям, опекунам, усыновителям.
Для получения вычетов достаточно обратиться с подтверждающими документами и заявлением по месту работы.
Подробнее о стандартных вычетах читайте в материале «Стандартные налоговые вычеты в 2017 году (НДФЛ и др.)».
Социальные вычеты по НДФЛ
Порядок применениясоциальных налоговых вычетов по НДФЛрегулируется ст. 219 НК РФ. Список предусматривает возможное получение налоговых льгот при осуществлении следующих видов операций:
- расходов на благотворительность;
- расходов на собственное обучение, а также обучение некоторых родственников или детей;
- расходов на определенные виды лечения за себя или своих родных;
- расходов по заключенному договору с фондами негосударственного пенсионного страхования;
- расходов по дополнительным страховым взносам на накопительную часть пенсии.
Ряд вычетов можно получить в текущем году у работодателя:
- по платежам в пенсионные фонды, подав работодателю заявление;
- расходам на лечение и обучение, предварительно получив в отношении них уведомление в налоговой.
Вычет по расходам на благотворительность возможен только в ИФНС по истечении года при представлении туда декларации 3-НДФЛ.
О социальных вычетах подробнее читайте в статье «Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году (нюансы)».
См. также: «Работник попросил соцвычет: возвращать НДФЛ с начала года?».
Прочие вычеты по НДФЛ в 2017 году
При покупке-продаже недвижимости, земельных участков, расходах на банковские проценты по кредитам, выданным на такие операции, появляется возможность использовать имущественный налоговый вычет по НДФЛ.
Обратите внимание: операции по продаже объектов, перечисленные в ст. 220 НК РФ, при их осуществлении до истечения минимального срока владения подлежат обязательному декларированию, даже если сумма предполагаемого к уплате НДФЛ отсутствует. А покупка недвижимого имущества и последующее возможное получение налогового вычета является правом налогоплательщика. Декларация 3-НДФЛ в этом случае подается по его желанию.
В некоторых случаях при совершении действий с ценными бумагами возникает право на инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ).
Определенным лицам (адвокатам, нотариусам и прочим) разрешено воспользоваться профессиональными налоговыми вычетами по НДФЛ. Порядок их применения приведен в ст. 221 НК РФ.
Подробнее о профессиональных вычетах читайте в материале «Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году».
Подтвердить возможность возврата суммы налога, излишне уплаченного ранее, можно путем подачи декларации 3-НФДЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в отчетном периоде, следующем за годом возникновения права на вычет.