Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Налоговый вычет при покупке квартиры — изменения-2015-2018

Налог-налог
14 марта 2018
36340

Налоговый вычет при покупке квартиры - изменения 2015–2018 годов в его правила, существенно обновленные с 2014 года, не вносились. Рассмотрим, как получить налоговый вычет на квартиру в 2018 году.

 

Правила получения вычета по жилью

Какие правила надо соблюсти в 2018 году, чтобы получить налоговый вычет на квартиру

Как рассчитать сумму вычета за квартиру

Какие документы нужно оформить для подтверждения вычета

Какими путями возможен возврат налога

Как получить вычет по месту работы

Как вернуть налог через ИФНС

Итоги

 

Правила получения вычета по жилью

В отношении вычетов на покупку жилья 2015–2018 годы изменений не принесли. Поэтому по налоговому вычету при покупке квартиры в 2018 году действуют те же правила, которые вступили в силу с 01.01.2014 (закон «Об изменении ст. 220 НК РФ» от 23.07.2013 № 212-ФЗ). Исключение составит ситуация, когда первое обращение в ИФНС в 2018 году относится к праву на вычет, возникшему до 2014 года. В этом случае при определении суммы вычета и порядка его применения руководствоваться придется старыми правилами (п. 2 ст. 2 закона № 212-ФЗ). Срок давности по такому обращению не установлен, но возврат причитающейся по вычету суммы налога возможен не более чем за 3 года (срок давности), предшествующих году обращения.

Общие черты порядка налогового вычета при покупке квартиры до и после изменений 2014 года:

  • Право на вычет возникает в год регистрации собственности на жилье или получения акта приема-передачи объекта долевого строительства.
  • Вычет применим только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%.
  • Величина прямых расходов на покупку или строительство ограничена суммой 2 млн руб.
  • Расходы на достройку и (или) отделку можно учесть только по объектам, купленным недостроенными и (или) без отделки.
  • Вычет может быть увеличен за счет процентов по ипотеке.
  • Расходы собственник несет сам. Нельзя учесть в вычете расходы, оплаченные другими лицами, бюджетными средствами, материнским капиталом, и расходы, возникшие по сделке с взаимозависимым лицом.
  • Есть 2 способа получения вычета: на работе и от ИФНС.
  • Пенсионеры могут использовать вычет за 3 года, предшествующих году появления права на него.
  • Возможности повторного использования вычета нет. При этом ряд ситуаций (продолжающаяся уплата процентов по кредиту, оплата покупки в рассрочку, появление расходов на отделку или достройку приобретенного без отделки или требующего достройки жилья), в которых происходит увеличение суммы расходов по приобретенному объекту, не расцениваются как повторное предоставление вычета.
  • Наличие права на вычет проверяет и подтверждает ИФНС.
  • Вычет невозможен, если квартира приобретена у взаимозависимого лица.

Моменты, в которых произошли изменения:

Правило

До 2014 года

С 2014 года

Ограничение прямых расходов на жилье

Относится только к 1 объекту. Если сумма выбрана не полностью, остаток использовать уже нельзя. При совместной или долевой собственности вычет надо делить на собственников пропорционально их договоренности между собой или доле (письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-05/24920)

Установлено на 1 человека. Можно использовать по нескольким объектам до полной выборки суммы ограничения. При совместной или долевой собственности допустимо перераспределение расходов между собственниками (письмо Минфина РФ от 11.06.2014 № 03-04-05/28204)

Сумма и условия применения вычета по процентам

Не ограничена, но вычет может быть применен только к тому же объекту, по которому в вычете учитывают прямые расходы

Ограничена величиной 3 млн руб., вычет можно использовать только по 1 объекту, но если по первому объекту, к которому применен вычет по прямым расходам, он не был использован, то его можно применить при покупке 2 объекта (письмо ФНС РФ от 21.05.2015 № БС-4-11/8666)

Приобретение собственником

Вычет положен только собственнику. На практике допускалось предоставление вычета родителям, покупающим жилье для своих детей, не достигших 18 лет (постановление КС РФ от 01.03.2012 № 6-П)

Закреплено право на вычет для родителей по жилью, приобретаемому для детей или подопечных, не достигших 18 лет

Вычет по месту работы

Только в одном месте

У нескольких работодателей одновременно

Вычет для пенсионеров

Только для неработающих

Для всех пенсионеров

Какие правила надо соблюсти в 2018 году, чтобы получить налоговый вычет на квартиру

Для права, возникшего с 2014 года и позднее, основные положения вычета по жилью применяют с учетом новых правил:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться
  • Максимальная сумма вычета на 1 человека — 5 млн руб. (в т. ч. 2 млн руб. — непосредственные расходы на жилье, 3 млн руб. — расходы на проценты по ипотеке), их можно применить к разным объектам.
  • Расходы возможно перераспределить между собственниками и использовать вычет в удобной для них последовательности.
  • Можно ускорить возврат налога путем обращения за вычетом к нескольким работодателям.

Выбор года обращения за вычетом должен быть обусловлен не только наличием дохода, по которому будет возвращаться налог, но и сбором полного комплекта документов по расходам. Чтобы включить в них, например, расходы на отделку, понадобится время. Но, возможно, есть смысл подождать с вычетом, т. к. корректировку суммы прямых расходов в сторону увеличения по конкретному объекту можно сделать только в 3 случаях:

  • при учете затрат на проценты по кредиту (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176);
  • при оплате жилья в рассрочку (письма ФHC России от 12.11.2014 № БC-4-11/23354@ и Минфина России от 25.11.2015 № 03-00-08/2/68507);
  • при наличии расходов на достройку (отделку) объекта, являвшегося недостроенным (не имеющим отделки) на момент приобретения (п. 17 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015).

Пенсионерам вычет может быть предоставлен за годы, предшествующие появлению права на него, но не больше чем за 3 года. То есть при возникновении права на вычет в 2018 году они могут получить его за 2015, 2016 и 2017 годы (письмо Минфина России от 01.07.2016 № 03-04-05/38736).

Примеры распределения вычета по годам смотрите в статье «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)».

Как рассчитать сумму вычета за квартиру

Сумму вычета в отношении объекта, к которому намереваются его применить, определяют, суммируя по документам все расходы, относящиеся к этому объекту. Затем в зависимости от конкретной ситуации проводят сравнение с пределами вычетов.

Если объект приобретен 1 собственником без ипотеки, то возможными вариантами сравнения будут:

  • сумма прямых затрат на жилье меньше 2 млн руб. — тогда вычет будет равен сумме фактических расходов, и разницу между ней и 2 млн руб. можно использовать для вычета при покупке другого объекта;
  • сумма прямых затрат на жилье больше 2 млн руб. — тогда вычет будет равен 2 млн руб. и при покупке другого объекта уже окажется невозможным.

Если в расходы этого собственника добавляются проценты по ипотеке, то проводят второе сравнение:

  • уплаченные проценты меньше 3 млн руб., и выплаты закончены — тогда вычет будет равен уплаченной сумме процентов; неиспользованную сумму в дальнейшем заявить уже нельзя;
  • уплаченная сумма процентов превышает 3 млн руб. — тогда вне зависимости от факта завершения выплат по ним вычет будет равен 3 млн руб.;
  • если сумма уплаченных процентов меньше 3 млн руб., и выплаты по ним продолжаются, то сумму вычета можно будет скорректировать до итоговой суммы общих платежей по ним или до 3 млн руб. путем подачи декларации в ИФНС.

Аналогично поступят собственники долевой или общей собственности. Только сравнение этих пределов они будут делать со своим вкладом в расходы по приобретению имущества. При этом они могут использовать вычет как в размере своих фактических вкладов, так и с перераспределением его по договоренности между ними. В последнем случае от них потребуется заявление в ИФНС о перераспределении вычета. Такое перераспределение в случае невозможности одновременного использования всеми ими вычетов по этому объекту полностью даст одному (или нескольким) из них возможность использования его суммы в полном объеме. Другие собственники воспользуются вычетом только частично или полностью перенесут его на другие объекты.

Какие документы нужно оформить для подтверждения вычета

Документы, подтверждающие право на вычет, должны отвечать следующим требованиям:

  • относиться именно к этому объекту;
  • соответствовать заявленной к вычету сумме;
  • удостоверять факт осуществления их самим налогоплательщиком;
  • подтверждать его право собственности на объект.

Квартира может быть куплена 2 способами:

  • как уже готовый объект на первичном или вторичном рынке;
  • как объект долевого участия в строительстве.

При покупке через долевое участие квартира может быть недостроенной и (или) не иметь отделки. Отделка также может отсутствовать при покупке готовой квартиры на первичном рынке. Оба этих обстоятельства должны быть обозначены в договоре.

Факт владения квартирой при первом способе может подтвердить свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРП, а при втором достаточно будет акта приема-передачи объекта по договору долевого участия.

В зависимости от конкретной ситуации для подтверждения права на вычет могут понадобиться документы из следующего списка:

  • договор покупки квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
  • договор долевого участия в строительстве;
  • акт приема-передачи объекта по договору долевого участия;
  • свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРП;
  • платежные поручения на оплату покупки квартиры или доли в строительстве;
  • договор на отделочные работы;
  • акт приема отделочных работ;
  • выписки из банка, платежные поручения, чеки на оплату отделочных работ и стройматериалов;
  • договор ипотеки;
  • справка из банка об оплате процентов или платежные поручения на их перечисление.

Если собственников несколько или квартиру покупают для ребенка, могут потребоваться:

  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о рождении;
  • заявление о распределении вычета.

Все эти документы, кроме заявления о распределении вычета, для представления в ИФНС понадобятся в копиях (письмо ФНС РФ от 29.10.2013 № БС-4-11/19416).

Какими путями возможен возврат налога

Способов получения вычетов 2:

  • в ИФНС;
  • по месту работы.

Может ли налоговый агент предоставить имущественный вычет работающему по ГПД, узнайте здесь.

До начала их применения копии документов, дающих право на вычет, должны быть сданы на проверку в ИФНС вместе:

  • С заявлением на выдачу уведомления о таком праве, если есть намерение получать вычет уже в том году, когда это право возникло (уведомление, которое ИФНС выдаст через месяц, предъявляют на работе для того, чтобы там перестали удерживать НДФЛ с доходов). При этом сумму, уже удержанную в текущем году, по месту работы должны вернуть (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015).
  • Заявлением на возврат налога, справками 2-НДФЛ и декларацией 3-НДФЛ по итогам года, в котором возникло право на вычет. После проверки документов ИФНС через 4 месяца вернет налог. Если есть намерение получать дальше вычет по месту работы, можно написать также заявление на выдачу уведомления о праве на остаток вычета и далее получать его по месту работы.

О том, на бланке какой формы может быть сдана декларация за 2017 год, читайте в материале «3-НДФЛ-2017: ФНС рассказала, по какой форме примет отчет».

Как правило, объем вычетов по покупке квартиры достаточно велик, чтобы сумма возвращаемого по ним налога была компенсирована налогоплательщику за 1 год. За подтверждением величины остатка или за возвратом ежегодно придется обращаться в ИФНС. Но вне зависимости от способа получения налога повторно документы на право получения вычета представлять не придется (письмо ФНС РФ от 12.08.2013 № АС-4-11/14599@). Потребуются только подтверждения платежей по процентам, если выплата кредита не завершена на момент подачи основного пакета, и по оплате покупки в рассрочку.

Как получить вычет по месту работы

На основании первого уведомления, полученного в ИФНС, вычет по месту работы предоставляют с месяца его передачи в бухгалтерию, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина РФ от 25.09.2015№ 03-04-05/55051). Если в течение первого года налог возвращен не полностью, то в начале следующего года надо снова обратиться в ИФНС с заявлением и со справкой 2-НДФЛ за прошедший год с места той работы, для которой выдавалось уведомление, и получить такой же документ на следующий год на остаток суммы.

Если мест работы несколько, то и уведомлений может быть получено несколько. Данные о работодателях и распределении суммы вычета между ними налогоплательщик укажет в заявлении на выдачу уведомления.

Если к моменту предъявления уведомления на работе налог за прошедшие месяцы года уже был удержан, то его можно вернуть прямо по месту работы, написав заявление в бухгалтерию, или по окончании года обратиться за возвратом в ИФНС (письмо Минфина РФ от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Если в процессе применения вычета пришлось сменить место работы, то в ИФНС придется получить новое уведомление для нового работодателя, подтвердив справкой 2-НДФЛ сумму налога, возвращенного прежним работодателем.

О том, как получают справки 2-НДФЛ от бывших работодателей, читайте в статье «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».

Как вернуть налог через ИФНС

Дальнейший возврат налога через ИФНС после возвращения его за первый год возможен точно в таком же порядке, как и в первый раз, по итогам каждого завершившегося года при представлении туда:

  • декларации 3-НДФЛ;
  • справок 2-НДФЛ со всех мест работы за год;
  • заявления на возврат.

Возврат будет осуществлен в полном размере налога, причитающегося за год, через 4 месяца после подачи этого комплекта документов. 4 месяца потребуются на:

  • проверку декларации — 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ);
  • возврат налога —1 месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Этот способ может оказаться удобным для работающих по договорам ГПХ.

О том, как заполняется декларация при приобретении жилья, читайте в материале «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».

Итоги

Вычеты по расходам на покупку жилья в 2018 году предоставляются по правилам, обновившимся с наступлением 2014 года. Существует 2 их вида: по расходам на само жилье и по средствам, пошедшим на уплату процентов по ипотеке. Максимальный размер первого — 2 млн руб. (и он может быть предоставлен по нескольким объектам до полного выбора этой суммы), а второго — 3 млн руб. (но получить его можно только по 1 из объектов).

Право на вычет подтверждает ИФНС, куда нужно подать полный пакет документов, подтверждающих произведенные расходы и их назначение. Сам вычет предоставляется либо в ИФНС (по завершении каждого года из тех, которые потребуются на возврат полной суммы налога с предоставленного вычета), либо по месту (или местам) работы после подачи туда уведомления о праве на вычет, выданного ИФНС. В последнем случае воспользоваться вычетом можно уже в году возникновения права на него.

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
28 марта 2018 16:28
Постоянная ссылка
Я в 2016 году приобрела квартиру, в 2017-м получила вычет за 2016 год, могу ли я в 2018-м году получить оставшуюся часть вычета за 2015 и за 2017 года?
Ответить
3 апреля 2018 14:27
Постоянная ссылка
Ирина, здравствуйте! В 2018 году вы сможете получить вычет за 2017 года, а вот за 2015 год, если вы не пенсионер, то не сможете. Т.к. право на вычет у вас возникает с момента приобретения квартиры (т.е. с 2016 года). Если останутся суммы, то получите потом - в 2019 году за 2018 г. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема
Ответить
25 марта 2018 13:51
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, такая ситуация. Квартира куплена в 2014 году с ипотекой. До этого года делался возврат только со стоимости квартиры 1700000 руб., за 2014,2015,2016 года. В эти декларации никак не включались проценты по ипотеки. Сейчас взялись делать за 2017 год, и получается что по основной стоимости уже выбрали, остается немного на проценты. И возник вопрос, как сейчас все оформить, можем ли мы включить всю сумму процентов уплаченных с 2014 года сейчас в декларацию за 2017 год?
Ответить
3 апреля 2018 14:23
Постоянная ссылка
Маргарита, здравствуйте! Вы можете включить всю сумму уплаченных процентов в декларацию за 2017 год, т. к. имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) является самостоятельным имущественным вычетом. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была тема по поводу возмещение вычета по процентам, вот здесь, например
Ответить
18 января 2018 12:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте. В 2017 году куплена квартира супругами, оба пенсионеры. Как подавать декларации? Каждый подаёт за себя? Декларации за 2017 и пред. 3 года + комплект док-тов? Заявление на распределение в 2-х экземплярах и каждый прикладывает к своим декларациям? Надо ли какие-либо доп.док-ты (свидетельство о браке, пенсионное удостоверение)?
Ответить
21 января 2018 11:31
Постоянная ссылка
Если у вас был доход облагаемый по ставке 13%;,то вы можете восползоваться вычетом, зобщего заявления в 2 экземплярах будет достаточно. Подробнее есть ответ вот здесь на форуме
Ответить
21 ноября 2017 06:21
Постоянная ссылка
ЗДРАВСТВУЙТЕ ! ПОКУПАЛИ КВАРТИРУ В 2017 ГОДУ НАЛИЧНЫЕ 526+ МАТ .КАПИТАЛ ОФОРМЛЕНА НА 4 ПО 1/10 ДОЛИ У НАС С МУЖЕМ И ПО 4/10 У ДЕТЕЙ ПОЛОЖЕН ЛИ НАМ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ? Я НЕ РАБОТАЛА ,МУЖ РАБОТАЛ.
Ответить
24 ноября 2017 13:01
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Вам и вашим детям положен налоговый вычет. Но получить его пока сможет пропорционально своей доле муж, а вы нет, так как у вас пока нет дохода. Подробнее посмотрите вот тут на форуме
Ответить
28 августа 2017 17:56
Постоянная ссылка
Здравствуйте, купил квартиру в новостройке, оформил собственность в 2017г. Официально трудоустроен на пол ставки. мне полагается вычет? он будет выплачиваться частями?
Ответить
3 сентября 2017 08:32
Постоянная ссылка
Добрый день. Похожую тему затронули на форуме, посмотрите
Ответить
13 июня 2017 19:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я обратилась в налоговую, получила вычет после камеральной проверки, и хотела бы воспользоваться правом получить оставшуюся сумму вычета у работодателя, однако подлинники расписок я оставила в налоговой при подаче первого пакета документов. Может ли мне быть отказано в подаче заявления на подтверждение права на вычет?
Ответить
14 июня 2017 11:46
Постоянная ссылка
У работодателя можно получить имущественный вычет в случае подтверждения налоговой инспекцией права на вычет (налоговая должна выдать уведомление). Для этого в налоговую инспекцию подают комплект документов – заявление на выдачу уведомления + стандартный пакет документов, подтверждающих право на вычет. Если все документы вы уже подавали в свою налоговую, попробуйте подать только заявление на выдачу уведомления.
Ответить
31 августа 2016 10:20
Постоянная ссылка
Мною была куплена квартира в 2004году за 600 тысяч рублей. Возмещение подоходного налога мною получено. В 2015 году я купила домик в деревне и хотела бы получить возмещение подоходного налога за предыдущие 3 года, так как я пенсионерка. Имею ли я право на возмещение подоходного налога?
Ответить
5 сентября 2016 11:44
Постоянная ссылка
К сожалению, права на вычет у Вас нет. Вычет по расходам на приобретение квартир, домов и пр. предоставляется однократно. Поскольку он уже был получен по прежним правилам в 2004 г., получить его в отношении другого объекта, пусть даже приобретенного в 2015 г., уже невозможно. Это подтверждает Минфин, например, в письмах от 24.10.2013 № 03-04-05/44997, от 09.08.2013 № 03-04-05/32329.
Ответить
1 ноября 2016 15:48
Постоянная ссылка
Я покупала квартиру в 2004 году и получила налоговый вычет. В 2016 году я купила другую квартиру в ипотеку. Могу ли получить налоговый вычет по квартире 2016 года в части процентов по ипотеке.
Ответить
2 ноября 2016 19:46
Постоянная ссылка
По мнению Минфина РФ, изложенному в Письме от 06.03.2015 N 03-04-05/11997, налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным им на приобретение квартиры, в случае, если ранее расходы на погашение процентов по целевым займам (кредитам) не включались в состав имущественного налогового вычета, полученного налогоплательщиком в связи с приобретением им другой квартиры.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить