Налоговые вычеты на детей в 2025 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет на детей

Родители имеют право воспользоваться вычетами на детей. При этом НК РФ позволяет осуществить это применение для каждой разновидности налогового вычета на ребенка:

• стандартный вычет на ребенка;
• социальный вычет на ребенка.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Супруг (-а) родителя ребенка вправе получить налоговый вычет при условии, что брак с отцом (матерью) ребенка зарегистрирован официально.

Подробности см. здесь.

Стандартные вычеты на детей в 2025 году

Возможность оформления возмещения налога (получения вычета на детей) есть у нижеперечисленных лиц:

• отца и матери ребенка;
• приемных родителей;
• лиц, которые оформили опекунство.

Для получения стандартного вычета на ребенка в 2025 году необходимо удовлетворение следующих условий:

• ребенок не старше 18 лет (24 года — для студента очного отделения);
• сумма дохода, выплаченная физлицу, начиная с 1 января года, в котором заявляется вычет, меньше или равна 450 000 руб. То есть вычет НДФЛ на детей - 2025 предоставляется до того момента, пока размер заработка родителя не превысит этот лимит.

Пример

У Матвеевой А. Ф. есть сын в возрасте 4 лет. Ее заработная плата составляет 88 000 руб. в месяц. Матвеева А.Ф. написала заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. Данная сумма не будет облагаться подоходным налогом до тех пор, пока совокупный доход Матвеевой с начала 2025 года не достигнет максимального порога в 450 000 руб. То есть стандартный вычет применяется с января по май. В июне сотрудница свое право на применение вычета на ребенка утратит в связи с превышением итоговым доходом установленного кодексом лимита (с января по май сумма дохода равна 440 000 руб.).

Начиная с 2025 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

• 1 400 руб. — на 1-го ребенка;
• 2 800 руб. — на 2-го ребенка;
• 6 000 руб. — на 3-го и каждого следующего ребенка.
• 12 000 руб. — на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Как мать, так и отец вправе воспользоваться вычетом на детей. Кроме того, один из родителей может заявить о получении вычета в двойном размере, но только при наличии письменного отказа другого.

Если у ребенка только один родитель, например, есть только мать, то возможно увеличение  вычета на ребенка в 2 раза. Но отсутствие второго родителя означает, что он умер, признан умершим или безвестно отсутствующим. Нахождение родителей в разводе права на получение удвоенного вычета не дает.

Пример

Сидорова Е. К. (мать-одиночка) с января по март 2025 года получала стандартный вычет по НДФЛ за 1 ребенка в сумме 2 800 руб. В апреле она вышла замуж. С апреля вычет на ребенка уменьшится до 1 400 руб.

ВАЖНО! Если ребенок является инвалидом, то, независимо от очередности его рождения, размер вычета на него составляет 12 000 руб. Причем этот вычет добавляется к обычному вычету, предоставляемому по очередности рождения. О порядке получения вычета на ребенка-инвалида читайте эту статью. 

Пример

Коровьев В. Д. имеет 2 детей — 16 лет (инвалид II группы) и 14 лет.

Его вычеты на детей:

• 16 лет — 13 400 руб. (1 400 + 12 000);
• 14 лет — 2 800 руб.

Положен ли вычет на ребенка, если у работника нет дохода, разъясняют эксперты. Получите бесплатный демо-доступ к КонсультантПлюс и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности предоставления вычета.

Стандартный вычет на ребенка в 2025 году: порядок получения

Физлица могут получать стандартный вычет по НДФЛ с рождения ребенка. При этом для работающих по трудовым договорам заявление на получение «детского» вычета по НДФЛ с 01.01.2025 стало не обязательным. В НК РФ теперь прямо указано, что этот вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о вычете при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика (подп. 4 п. 1 ст. 218 в ред. закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

То есть фактически для того, чтобы предоставить вычет, от работника достаточно получить свидетельство о рождении. Но всё не так просто. Подводные камни этого нововведения разбираем здесь.

Кроме свидетельства могут потребоваться и другие подтверждающие документы. При этом их перечень может меняться в зависимости от того:

• полноценная семья или нет;
• родители приемные или оформлено опекунство;
• есть дети с инвалидностью или нет;
• ребенок студент или ему еще нет 18 лет.

ВАЖНО! Базовыми документами являются свидетельства о рождении ребенка и о заключении брака (при наличии обоих родителей), остальные добавляются по ситуации.

Ситуация 1. Мать одна воспитывает ребенка. Тогда потребуется:

• копия паспорта матери (в т.ч. страница о семейном положении);
• свидетельство/справка о том, что отец умер / пропал без вести, либо в графе "отец" стоит прочерк.

Ситуация 2. Ребенка усыновили и взяли над ним опеку:

• подтверждение того факта, что ребенок приемный или над ним оформлено опекунство.

Ситуация 3. Ребенок-инвалид:

• справка, свидетельствующая об инвалидности ребенка.

Ситуация 4. Ребенок-студент:

• справка о форме обучения.

Вычет НДФЛ на детей за учебу в 2025 году

Родитель, который оплачивает обучение своих родных детей, подопечных или приемных, может использовать вычет НДФЛ на детей в 2025 г. При этом сумма вычета на ребенка (каждого из детей) не должна превышать 110 000 руб. для обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). До 2024 года лимит составлял 50 000 руб. 

Воспользоваться вычетом можно при условии, что не превышен возрастной предел вычетов по НДФЛ - 2025 на детей:

• до 18 лет;
• до 24 лет при условии, что ребенок-учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент и т.д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Вычет предоставляется и при дистанционном обучении.

Документы для вычета НДФЛ на обучение ребенка:

• форма 3-НДФЛ;
• справка о доходах (бывшая 2-НДФЛ);
• свидетельство о рождении ребенка;
• справка, в которой указан способ получения образования;
• договор об образовании;
• бумаги, подтверждающие оплату;
• лицензия учебного заведения.

Пример

У Иванова ребенок в возрасте 20 лет, который обучается на дневном отделении института. Стоимость его обучения за 2024 год составила 140 000 руб. За 2024 в 2025 году Иванов может подать 3-НДФЛ с пакетом документов в ФНС и возместить НДФЛ, т. е. воспользоваться правом на вычет на обучение ребенка, в сумме 14 300 руб. (110 000 руб. × 13%). 

Нюансы получения соцвычета на обучение детей узнайте в материалах:

• « Как вернуть НДФЛ за обучение»;
•  «Квитанция оформлена на ребенка: соцвычет родителю не получить?»;
•  «Положен ли социальный вычет мужу, если он платит за обучение ребенка жены?».

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение? Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс и переходите в материал. Это бесплатно.

НДФЛ вычет на лечение и страхование ребенка в 2025 году

Помимо возмещения расходов на обучение ребенка налогоплательщик может также осуществить возврат НДФЛ с затрат на лечение несовершеннолетнего ребенка, а также по другим основаниям социального характера:

• приобретая лекарства;
• осуществляя лечебно-оздоровительные мероприятия;
• направляя платежи на его добровольное страхование;
• уплачивая взносы на оплату пенсионных платежей.

Все вышеуказанные затраты могут быть уменьшены на сумму до 150 000 руб. По дорогостоящему лечению возместить налог можно со всей суммы расходов.

ВАЖНО! За один налоговый период можно возместить только 150 000 руб. в совокупности всех видов социальных издержек — это предел вычетов по НДФЛ за год на детей. До 2024 года лимит социальных вычетов составлял 120 000 руб. 

Пример

Петров В. С. в 2024 году произвел оплату обучения сына в размере 100 000 руб. и перечислил взносы на добровольное медстрахование (ДМС) на 60 000 руб. В 2025 году Петров может подать 3-НДФЛ с суммой к возмещению 150 000 руб., а не 160 000 руб.

Обоснованием вычета на детей будет:

• 2-НДФЛ;
• свидетельство о рождении ребенка;
• документы об оплате обучения и страховых взносов;
• договор на оказание услуг (лечение, страхование и т. д.);
• лицензия на осуществление той или иной деятельности (оказание медуслуг, услуги по ДМС, услуги ПФР);
• справка об оплате медуслуг (в т. ч. по дорогостоящему лечению).

Указанные документы предоставляются в налоговый орган вместе с 3-НДФЛ по окончании того года, в котором были понесены расходы.

Об особенностях получения социального вычета подробнее см. в этом материале.

ВАЖНО! С 2024 года социальный вычет можно также получить в упрощенном порядке, что ранее было доступно только в отношении имущественного и инвестиционного вычета. Подробнее читайте в нашем материале. 

Итоги

Налоговые вычеты на детей в 2025 году позволят налогоплательщику увеличить его доход. Однако для того, чтобы это сделать, необходимо иметь документальное обоснование произведенных расходов и наличие облагаемого дохода по ставке 13-22%.