ФНС напомнила работодателям об изменениях в правилах предоставления «детских» вычетов в 2025 году:
- стандартный вычет на второго ребенка теперь составляет 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 000 рублей (если ребенок не является инвалидом);
- налоговый вычет предоставляется родителю (опекуну, попечителю) до месяца, в котором его общий доход с начала года не превысит 450 000 рублей.
В двойном размере стандартный налоговый вычет предоставляется единственному родителю (приемному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю). Его использование прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак.
Также в двойном размере стандартный вычет может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от его получения.
Налоговики привели пример расчета для единственного родителя-получателя вычета
У работницы с ежемесячным доходом в 50 000 рублей трое детей возраста 10, 7 и 5 лет. Она является единственным родителем, то еть стандартный вычет предоставляется ей в двойном размере.
Работодатель должен предусмотреть стандартные вычеты: на содержание первого ребенка – 2 800 рублей, второго – 5 600 рублей, на третьего – 12 000 рублей в месяц. Таким образом, итоговая сумма налогового вычета по НДФЛ составит 20 400 рублей в месяц. Она будет вычитаться из дохода до сентября включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 450 000 рублей.
Ежемесячно с января по сентябрь работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 29 600 рублей (50 000 руб. – 20 400 руб.).
Сумма НДФЛ составит: (50 000 руб. – 20 400 руб.) x 13% = 3 848 руб.
На руки должно выплачиваться 46 152 рубля в месяц (50 000 руб. – 3 848 руб.).
Если бы работница не получала вычет, то работодатель рассчитывал НДФЛ следующим образом: (50 000 руб. x 13%) = 6 500 рублей, а доход за вычетом НДФЛ составил бы 43 500 руб.
Кроме того, ФНС напомнила, что представлять работодателю заявление о предоставлении вычета теперь не нужно. Достаточно предоставить только подтверждающие документы (свидетельства о рождении, сведения об инвалидности, усыновлении и т.д.).
О том, как работодателю предоставить имущественный и социальный вычет сотруднику в 2025 году, смотрите в Типовой ситуации КонсультантПлюс. Читайте материалы КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.