Семейная налоговая выплата с 2026 года: что это, кому положена и как получить

Нормативное основание для новой выплаты

Еще в 2024 году был издан Федеральный закон «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей» № 179-ФЗ (подписан главой государства 13 июля 2024 года). Но в полную силу он начнет работать только с 1 января 2026 года, о чём сказано в ст. 7 этого законодательного акта. В связи с этим констатируем факт, что никаких семейных налоговых выплат в 2025 году производиться не будет.

Оговариваемая выплата будет осуществляться раз в год в сумме, которая представляет собой разницу между НДФЛ, рассчитанным по действующим ставкам, и величиной, равной 6% от дохода. Более детальный расчет смотрите ниже.

Первая возможность обратиться за новой выплатой появится 1 июня 2026 года и продлится до 1 октября того же года. Посчитают ее исходя из суммы подоходного налога за предшествующий — 2025 — год. Но получат деньги далеко не все, а лишь те, кто соответствует определенным условиям. Далее расскажем подробнее об условиях семейной налоговой выплаты с 2026 года.

О налоговой реформе, стартовавшей в 2025 году и вызвавшей множество вопросов, подробно разъяснено в специальном материале от «КонсультантПлюс». Для его просмотра получите бесплатный пробный доступ к системе. Если же хотите пользоваться системой на постоянной основе, запросите расценки.

Семейная налоговая выплата: кому положена

Опираясь на само название выплаты, можно понять, что положения нового закона предполагают получение выплат семьями, в которых должно быть не менее двух детей. Это самое основное условие.

Прочие условия для семейной налоговой выплаты установлены ст. 1, а именно:

• Гражданство — родители, планирующие получить выплату от российского государства, должны быть его гражданами (как и их дети), постоянно проживать на его территории, трудиться и иметь доходы, с которых НДФЛ уплачивается в госбюджет в полном объеме, являться налоговыми резидентами. Помимо родных родителей, на новую семейную налоговую выплату вправе претендовать и усыновители, опекуны, попечители. Далее для удобства под термином «родители» мы будем иметь в виду все перечисленные категории. Отметим, что получить выплату может каждый из родителей;
• Среднедушевой доход семьи — этот показатель не должен превышать полтора прожиточных минимума на душу населения. В каждом субъекте РФ устанавливается свой прожиточный минимум. Поэтому семьям нужно ориентироваться на тот, что действует либо действовал в году, предшествующем году обращения, в регионе по месту жительства (пребывания или фактического проживания). Также учитывается и имущество, движимое и недвижимое, которым владеет семья.
• Возраст — дети, родители которых решат получать жилищно-семейные налоговые выплаты, не должны быть старше 18 лет либо 23 лет для случаев, когда ребенок учится в школе, колледже или вузе на очном отделении.

ВАЖНО! В выплате откажут при наличии задолженности по алиментам перед детьми.

Информацию о другом важнейшем показателе — минимальном размере оплаты труда — ищите в наших материалах:

• «Какой будет МРОТ с 1 января 2026 года в России»;
• «Величина МРОТ в 2013-2025 годах в России (таблица)».

Порядок расчета среднедушевого дохода для получения выплаты

Узнать, вправе ли семья рассчитывать на новую выплату, просто:

1. Необходимо сложить доходы, заработанные в прошлом году каждым членом семьи.
2. Разделить сумму из п. 1 на количество членов.
3. Сравнить одну двенадцатую от полученного результата с 1,5-кратной величиной регионального прожиточного минимума на душу населения. Если первая величина будет меньше, то родители с большой долей вероятности смогут вернуть часть уплаченного в предыдущем году НДФЛ.

В расчете количества членов учитываются:

• сам заявитель;
• его супруг(-а);
• дети до 18 лет;
• дети, находящиеся под опекой (попечительством);
• обучающиеся дети в возрасте до 23 лет.

И не учитываются следующие лица:

• лишенные родительских прав или ограниченные в них;
• находящиеся на полном гособеспечении;
• призывники;
• лишенные свободы по решению суда;
• находящиеся на принудительном лечении;
• заключенные под стражу;
• признанные судом без вести пропавшими или умершими;
• находящиеся в розыске;
• женатые и замужние несовершеннолетние дети и дети в возрасте до 23 лет, не завершившие учебу.

Итак, мы разобрались, кому положена семейная налоговая выплата с 2026 года. Теперь определимся с ее величиной.

Как посчитают размер выплаты

Для определения размера семейной налоговой выплаты, полагающейся заявителю, специалисты вычислят два показателя:

1. Расчетный исчисленный налог — рассчитывается с полученных в предшествующем году обращения доходов заявителя без учета предоставленных вычетов.
2. 6% с тех же самых доходов.

Разница между первым и вторым показателями выступит той суммой, которую государство перечислит обратившемуся гражданину. Таким образом получается, что семейная налоговая выплата - это налоговый кешбэк: платим в бюджет по ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%) — возвращаем 6%.

О новых ставках, формирующих прогрессивную шкалу по НДФЛ с 2025 года, можно почитать в этой статье.

ВНИМАНИЕ! Предоставленная гражданам России семейная выплата в последующем не будет учитываться при определении права на получение прочих мер социальной государственной поддержки.

О том, на какие еще меры социальной поддержки могут рассчитывать семьи с детьми, рассказали эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Чтобы узнать детали, оформите демодоступ. Это бесплатно.

Куда обращаться за семейной налоговой выплатой с 2026 года

Несмотря на то что основой для расчета новой выплаты являются прошлогодние доходы и НДФЛ с них, работать с ней поручено не налоговому ведомству, а Социальному фонду России. Именно его сотрудники займутся назначением и обеспечением выплаты.

Желающие граждане смогут обратиться за ней в территориальные отделы фонда посредством подачи заявления по соответствующей форме:

1. Форму для подачи заявления разработает и подготовит российское правительство.
2. Срок подачи — с 1 июля по 1 октября, в первый раз — в 2026 году.
3. Способ подачи — электронный, через портал Госуслуг либо на бумаге (лично или по почте). Также планируется возможность отправлять заявки через МФЦ по предоставлению государственных и муниципальных услуг.

Направленную заявку рассмотрят сотрудники Соцфонда, проведут проверку по факту обеспеченности членов семьи прожиточным минимумом и прочим имуществом. Если семья будет удовлетворять всем необходимым условиям, то произведут расчет на основании данных, полученных путем межведомственного взаимодействия. Выплату перечислят на расчетный счет. Причем счет для получения должен быть открыт обязательно в российском банке.

Как получить семейную налоговую выплату: перечень документов

Полный пакет документов по доходам и наличию движимого и недвижимого имущества в самое ближайшее время утвердит Правительство РФ. Вероятнее всего, сведения станут поступать в Социальный фонд посредством межведомственного взаимодействия, например, от налоговой службы по прошлогодним доходам и уплаченному с них НДФЛ. Поэтому в настоящий момент полагаем, что весь перечень ограничится одним лишь заявлением. Тем не менее граждане смогут дополнить заявление иными документами, подтверждающими их право на получение новой выплаты.

ВАЖНО! Потенциальным заявителям советуем постоянно отслеживать изменения и дополнения, вносимые в закон № 179-ФЗ, чтобы не упустить актуальной информации и новых подробностей того, как оформить семейную налоговую выплату.

Итоги

Итак, российским законодательством с 2026 года вводится новая мера поддержки для малообеспеченных семей с двумя и более детьми в виде разовой ежегодной выплаты. Предназначена семейная налоговая выплата для работающих родителей. С их доходов должен удерживаться НДФЛ и перечисляться в бюджет. Ведь именно показатели доходов и НДФЛ фигурируют в расчете новой выплаты. Условия, которым должны соответствовать обращающиеся лица, прописаны в законе № 179-ФЗ. Это количество детей, возраст, наличие российского гражданства у членов семьи, наличие облагаемого НДФЛ доходов, критичный размер среднедушевого дохода, обеспеченность движимым и недвижимым имуществом.

Обращаться за выплатой нужно в Социальный фонд России. Он будет принимать заявки от граждан, обрабатывать их и выносить решение о предоставлении выплаты либо об отказе в ней.