Если работник отгулял отпуск авансом, а теперь увольняется и возвращает деньги за неотработанные дни отдыха, ранее удержанный с отпускных НДФЛ нужно пересчитать.
Внимание! Пример от «КонсультантПлюс»
Расчет суммы к удержанию за неотработанные дни отпуска
Рабочий год работника начинается 1 февраля, неотгулянных отпусков нет. Работнику предоставлены 28 дней отпуска за текущий рабочий год - с 1 по 28 августа, средний дневной заработок, из которого рассчитаны отпускные, - 715 руб. Работник увольняется 28 октября.
Смотрите расчеты в типовой ситуации. Пробный доступ бесплатный.
Дело в том, что возвращенные работником суммы перестают быть его доходом. При этом у вас возникнет переплата по НДФЛ, которую можно вернуть (письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-04-07/62635).
Внимание! Подсказки от «КонсультантПлюс»
Минфин рекомендует скорректировать базу по НДФЛ и взносам за период выплаты отпускных на излишне выплаченную сумму и сдать уточненные 6-НДФЛ и РСВ. Однако вместо корректировки можно в периоде увольнения...
Смотрите рекомендации экспертов. Пробный доступ бесплатный.
Все об уплате НДФЛ с отпускных вы найдете в этой статье.
ситуация такая, сотрудница сидела в декрете с мая 2016 года. в сентябре 2019 г.
по окнчанию отпуска по уходу за ребенком она увольняется.Дохода никакого у нее нет в 2019 г.
при увольнении обнаруживается, что она "перегуляла" отпуск. и будет удержание в кол-ве 6 дней за перегулянный отпуск. как быть с НДФЛ и страховыми взносами, так как суммы получаются отрицательными?