Если за прошлые месяцы вы перечислили НДФЛ больше, чем удержали у работников, можете зачитывать переплату в счет платежей по этому налогу за текущий и любой последующий месяцы.
Налоговики, скорее всего, с этим не согласятся. Укажут, что налог был перечислен до его удержания у налогоплательщиков и за счет ваших собственных средств, что недопустимо. А это пени и штраф. Но теперь на вашей стороне Верховный суд.
В определении от 21.12.2017 № 305-КГ17-15396 ВС поддержал вывод о том, что досрочное перечисление налога и последующий зачет излишков в счет уплаты удержанных у налогоплательщиков сумм не является нарушением.
Если нужны КБК для уплаты пени по НДФЛ, они здесь.