Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.
В расчетах Вам поможет:
Калькулятор НДФЛ

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

  1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
  2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
  3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

  1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы начислили НДФЛ. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)».

А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).

Перечень таких сумм можно найти здесь.

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

Сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

  1. За очередной месяц подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
  2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
  3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
  4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Как отразить зарплату и налог в 6-НДФЛ разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Справиться с расчетом быстрее вам поможет наш калькулятор НДФЛ.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
10 октября 2023 15:46
Постоянная ссылка
Как рассчитать налог НДФЛ сверх суммы? Например, сотрудник должен получить НА РУКИ премию в сумме 2000 руб. по какую формуле можно посчитать НДФЛ сверху?
Ответить
24 апреля 2024 18:43
Постоянная ссылка
2000*100%/(100%-13%)=2298.85
Ответить
19 сентября 2023 15:38
Постоянная ссылка
В организации (ОСНО, метод начисления) работает супружеская пара. Супруга родила двойню и с ноября 2021 г. находится в отпуске по уходу за детьми, ежемесячно работодатель перечисляет ей государственное пособие по уходу за ребенком в сумме 15 ООО руб. В январе 2022 г. каждому из супругов на основании их заявлений выдана материальная помощь в сумме 70 тыс. рублей в связи с рождением детей. Супруг подал документы на предоставление ему стандартного налогового вычета на детей (ежемесячный оклад работника 50 000 руб.). Как рассчитать НДФЛ супруга за 1 квартал 2022
Ответить
18 ноября 2021 16:38
Постоянная ссылка
Задание 2. Расчет удержаний из заработной платы в виде НДФЛ
Токарь Иванов И. С. работает на сдельной системе оплаты. За каждое изделие он получает 1500 руб. Кроме того, при перевыполнении плана (30 изделий в месяц) он получает премию в 500 руб. за каждую сверхплановую единицу продукции. У Иванова есть двое несовершеннолетних детей. Предположим, что за февраль 2021 года он изготовил 35 изделий.
1.Выписать в тетрадь размеры стандартных вычетов, уменьшающих налог на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет (в соответствии со статьей 218 НК РФ).
2. Определить НДФЛ, подлежащий уплате в бюджет, с заработной платы работника  с учетом применения стандартного вычета на ребенка. Решите пожалуйста задачу
Ответить
19 апреля 2023 21:46
Постоянная ссылка
35*1500+2500(премия за каждую сверхплановую единицу продукции 500*5)=55 000-1400 (стандартный вычет)=53 600 *13% = 6968 (НДФЛ удержанный с работника)
Ответить
24 мая 2023 08:51
Постоянная ссылка
А почему вычет 1400? У него же 2 детей
Ответить
24 мая 2023 21:13
Постоянная ссылка
в задаче не указано, что у него двое детей
Ответить
17 мая 2021 17:57
Постоянная ссылка
Добрый день,

подскажите формулу вычета (НДФЛ) 13% от суммы.
Ответить
26 марта 2023 22:25
Постоянная ссылка
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать и как оплатить НДФЛ.
Я получаю заработную плату по основной работе, где удерживают НДФЛ, ещё есть подработка в другой компании на 0,5 ставки, где заработную плату перечисляют на банковскую карту без удержания НДФЛ. Как я должна рассчитать и как оплатить НДФЛ, чтобы не получить штрафные санкции.
Спасибо
Ответить
20 декабря 2020 22:15
Постоянная ссылка
Рассчитать планируемый налог на доходы физических лиц, если известно, что Сидоров И.И. получает заработную плату в размере 42 000 руб. в месяц, во второй половине года ожидается повышение оклада до 44000 руб., ежеквартально выплачивается премия в размере 7 000 руб. В семье Сидоровых 3 детей, 4,6 и 19 лет. Старший учится в государственном Вузе, имеющем лицензию на образовательную деятельность на заучном отделении. Стоимость обучения в год составляет 240 тыс.руб Определить:
1) Величину налогооблагаемого дохода по НДФЛ
2) Величину НДФЛ, которую работодатель перечислит в бюджет в 2019 году;
3) Сумму подлежащую возврату Иванову по налоговой декларации.
Ответить
18 августа 2020 10:06
Постоянная ссылка
Планирую продать коммерческую недвижимость (которую построил сам и зарегистрировал в 2017 году) за N-ую сумму. Продаю как физ. лицо. Какой налог (в каком размере) я должен уплатить ?
Ответить
28 ноября 2019 12:58
Постоянная ссылка
Если работник уходит в отпуск 02.12.2019 по16.12.2019, но заявление написал 21.11.2019 какого числа платить НДФЛ и когда выдать отпускные
Ответить
9 апреля 2016 14:24
Постоянная ссылка
получаю минимальную зарплату (6204), почему облагают налогом 43%, да ещё алименты 33%
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН