Если больничное пособие назначено работнику в декабре 2025 года, а выплачено в январе 2026-го, в расчете за 2025 год его не отражайте, а включайте сразу в 6-НДФЛ за 1 квартал 2026. Датой получения пособия считается дата его выплаты. Поэтому в расчет по итогам 2025 года оно не попадает.
При этом в разделе 1 нужно:
- отразить общую сумму НДФЛ, удержанного с 1 января по 31 марта, включая налог, удержанный с больничного, — в строке 020;
- включить сумму налога с больничного в строку 021 или 022 — в зависимости от того, когда его оплатили: с 1 по 22 или с 23 по 31 января (скорее всего, это будет строка 021).
В разделе 2 НДФЛ с больничного попадает:
- в строку 120 — в общей сумме доходов физлицам с начала года, включая больничный;
- строку 140 — в сумме НДФЛ, исчисленного со всех доходов с начала года;
- строку 160 — в общей сумме удержанного с начала года НДФЛ;
- строку 161 или 162 — в зависимости от даты оплаты БЛ.
По какому коду доходов указать сумму больничного в сведениях о доходах (приложение к справке о доходах) и другие нюансы учета БЛ, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Если человек принес в январе 2026 года больничный за декабрь 2025, но при этом в 2025 году у него не было зарегистрировано отсутствие, и к нему применялся налог 15%.
Как будет перерасчитан ндфл в 2026 году с дохода, перерасчитаного за период отсутствия в декабре 2025г. по ставке 15% или 13%?
У нас такая же ситуация, сотрудник не сообщил, что болел в декабре 2025г., ему начислили полную зарплату с НДФЛ 15%. В январе он закрыл больничный, который нам выгрузился из Контура. Мы пересчитали по сотруднику зарплату за декабрь, соответственно, у него сторно начисления и НДФЛ по ставке 15%. Как и где показывать этот перерасчет в 6-НДФЛ - в годовом отчете 2025г. или в 1 квартале 2026? Но мы не можем показать начисление с минусом, если оставлять в 2026г.
Подскажите, пожалуйста, как корректно учесть этот перерасчет?