3-НДФЛ — это декларация по налогу на доходы физлиц. Доходы, облагаемые налогом на профдоход, в ней не отражаются. Значит, сдавать её самозанятый не должен.
Доход самозанятого, облагаемый НПД, подтверждается чеком, сформированным в приложении «Мой налог». Если по банковской карте, на которую принимаются платежи, было движение других денежных средств (не связанных с предпринимательской деятельностью самозанятого) — они при расчете налога не учитываются.
При этом, плательщик НПД должен задекларировать доходы, облагаемые НДФЛ, если они у него имелись. Например, в 2025 году он продал квартиру, машину, выиграл в лотерею и др. (подробнее здесь). При этом указывать в декларации доходы, с которых уплачен НПД, не требуется.
Об этом — в письмах Минфина от 07.04.2020 № 03-04-07/27483, ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6105@. Позиция ведомства, отраженная в них, актуальна при сдаче 3-НДФЛ в 2026 году.
Бланк 3-НДФЛ за 2025 год новый.
Важно! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
Для декларирования дохода от продажи недвижимости (квартиры) вам понадобятся следующие листы декларации 3-НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. п. 15, 16, 21, 24 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@):
- титульный лист, разд. 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
- Приложение 1 - для отражения дохода, подлежащего налогообложению, полученного от продажи недвижимости (квартиры);
- Приложение 6 - для расчета имущественного налогового вычета;
- Расчет к Приложению 1 налоговой декларации - для отражения сведений о доходе от продажи недвижимости (квартиры).
Как заполнить эти листы и приложения, читайте здесь. Пробный доступ можно получить бесплатно.
Как подать декларацию 3-НДФЛ через Госуслуги, читайте здесь.
Я являюсь самозанятым, превысила допустимый доход годовой.
Как я могу отчитаться и заплатить налог 13% за излишне полученную сумму дохода?