Как узнать код ОКТМО для подачи декларации 3-НДФЛ
Статистический код ОКТМО (ранее — ОКАТО) начал использоваться в 2014 году. Он указывает на территориальную принадлежность налогоплательщика. Заполнение любой отчетности для налогового органа, в том числе и декларации 3-НДФЛ, требует отражения этого кода для последующего верного отнесения начисления по налогу в бюджете.
Внимание! С 01.01.2025 года применяется новая форма декларации 3-НДФЛ за 2024 год.
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
Но особенно внимательно к заполнению ОКТМО следует относиться при заполнении платежных документов, т. к. в случае ошибки оплата налога может попасть в невыясненные платежи.
С 2023 года изменился порядок уплаты налогов из-за введения единого налогового платежа. В связи с этим порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов тоже поменялся. Подробнее об этом мы писали в статье.
Подробнее об указании кода при оплате налога читайте в материале «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».
Также ознакомьтесь с порядком отражения ОКТМО в платежке на ЕНП.
Перечень кодов можно найти в Общероссийском классификаторе ОК033-2013, утвержденном приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст. Таблица с кодами ОКТМО очень объемная, поэтому не всегда просто в ней ориентироваться. В интернете есть много ресурсов, позволяющих определить свой ОКТМО по введенному адресу. Но надежнее всего использовать для этих целей наш специальный сервис. Здесь достаточно ввести ИНН, если вы ИП или организация, либо адрес. Система быстро обработает запрос и выдаст нужный код.
Как заполнить поле ОКТМО в декларации 3-НДФЛ
Для заполнения кода ОКТМО в декларации отводится 11 ячеек. Но за некоторыми муниципальными образованиями закреплены коды, состоящие только из восьми знаков. В этом случае, согласно п. 9 порядка заполнения 3-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@, после внесения кода в пустых ячейках справа от него должны стоять прочерки.
Пример:
|
1 |
|---|
|
1 |
2 |
4 |
4 |
5 |
6 |
9 |
9 |
– |
– |
– |
Ни в коем случае нельзя дополнять код нулями. Количество знаков в ОКТМО указывает на то, идет речь о муниципальном образовании (8 знаков) или о населенном пункте, входящим в него (11 знаков).
О прочих нюансах заполнения отчета 3-НДФЛ читайте в публикации «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».
Вместе с тем неверное заполнение поля ОКТМО в декларации 3-НДФЛ не является основанием для отказа в приеме декларации. Разъяснения об этом ФНС дала еще в письме от 18.04.2014 № ПА-4-6/7440. Но до сих пор некоторые принимающие отчетность инспекторы иногда отказывают в приеме декларации с ошибкой в ОКТМО. Если такая ситуация случилась, следует аргументированно пояснить неправомерность действий специалиста, сославшись на п. 4.1 ст. 80 НК РФ, в котором с 01.07.2021 закреплен исчерпывающий перечень оснований, по которым возможен отказ в приеме отчетности. Но правильнее все-таки сразу указать верный код.
Хотите знать, как налоговики проверяют ваши декларации 3-НДФЛ и что в ходе проверки они могут у вас потребовать? Получите бесплатно пробный доступ к «КонсультантПлюс» и переходите к комментариям экспертов.
Итоги
Статистический код ОКТМО является одним из важных показателей любой налоговой декларации. В отчете 3-НДФЛ он указывает на адрес регистрации физического лица, сдающего отчет. Неверное отражение этого кода в декларации может привести к тому, что налоговый орган потребует пояснений.
Что касается профессиональных вычетов, тут посмотрите письмо Минфина от 28 августа 2014 г. N 03-04 - 05/43001. В нем чиновники говорят, что профессиональный налоговый вычет в размере 20% от общей суммы доходов могут применить только те предприниматели, которые не в состоянии документально подтвердить свои расходы. То есть если Вы ведёте КУДИР и в ней зафиксированы расходы, подтверждённые документально, то Вы имеете право уменьшить свои доходы только на сумму зафиксированных расходов. Однако эта позиция спорна. И если Вы будете выходить в суд, то, скорее всего, в суде сможете отстоять свою точку зрения о праве применять профессиональный 20%-ный вычет вместо подтверждённых документально расходов.
Ввожу в программу ОКТМО по месту жительства (задание условий). В электронном варианте он сохраняется, а в печатном на странице 2 декларации за 2017 год автоматически указывается код ОКТМО моего налогового агента ) работодателя).
Как быть?
Ввожу в программу ОКТМО по месту жительства (задание условий). В электронном варианте он сохраняется, а в печатном на странице 2 декларации за 2017 год автоматически указывается код ОКТМО моего налогового агента ) работодателя).
Как быть?
Ввожу в программу ОКТМО по месту прописки (задание условий). В электронном варианте он сохраняется, а в печатном на странице 2 декларации за 2019 год автоматически указывается код ОКТМО моего налогового агента ) работодателя).
Как быть?
У моего работодателя в сентябре 2017г. поменялись коды ОКТМО и КПП. Мне нужно подать декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет за 2016 и 2017 годы. Скажите, пожалуйста, какие коды ОКТМО и КПП нужно указывать в разделе об источнике выплаты доходов - новые или старые?
Мне работодатель выдал 2 справки 2-НДФЛ - одна за 2016г. и одна за 2017г. В обеих новые КПП и ОКТМО. В то же время на сайте ФНС nalog.ru, где можно скачать эти справки (без печатей и подписей), они видятся со старыми КПП и ОКТМО. Наш бухгалтер говорит, что ничего страшного, подавайте, как в выданных справках - с новыми реквизитами. Она права?