Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Когда требуется сдавать декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Декларация 3-НДФЛ — документ, формируемый физлицом в отношении его доходов за налоговый период. Для такого налога, как НДФЛ, этот период равен одному году.

Физлица, составляющие отчет, делятся на две категории:

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

• обязанные направить его в ИФНС за прошедший год даже в том случае, если у них отсутствуют данные для заполнения (ст. 227 НК РФ) — это бизнес-субъекты, в частности, ИП на ОСНО;
• подающие его только тогда, когда в минувшем году возникли обстоятельства, создающие обязанность (ст. 227.1, 228 НК РФ) или заинтересованность (ст. 218–221.1 НК РФ) в подаче отчета.

То есть обычно декларацию подают за один год. Почему же возникает необходимость в представлении декларации 3-НДФЛ за три года или за любой год из этих трех лет?

Потому что возможно возникновение ситуаций:

• подачи уточненного отчета, что связано с обнаружением ошибок, либо обязывающих, либо разрешающих внести поправки (см. ст. 81 НК РФ), — этим обычно пользуются лица, обязанные сдавать отчетность;
• подачи декларации, для реализации права на получение налоговых вычетов;

Читайте об использовании кода корректировки в уточненной декларации 3-НДФЛ.

Составить и подать 3-НДФЛ для получения вычета при покупке жилья вам поможет материал от «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно. 

• сдачи первичного отчета позднее даты, установленной для подачи декларации — это делают лица, заинтересованные в сдаче, но:
  • забывшие своевременно подать декларацию;
  • не имевшие на руках всех необходимых документов для ее оформления в срок;
  • решившие воспользоваться возможностью возмещения налога, распространяемой на минувшие три года (пенсионеры).

Об уточнении отчета подробнее читайте в статье «Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ».

Что надо учесть, чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года

Готовя декларацию 3-НДФЛ за 3 года, нужно исходить из того, что этот документ будет составляться:

• раздельно за каждый год;
• только на том бланке, который применялся для отчетности за соответствующий период;
• с включением в форму помимо обязательных к заполнению листов (титульный, разделы 1, 2) лишь тех из них, которые необходимы для отражения всех иных нужных сведений;
• с использованием документов, подтверждающих цифры, вносимые в декларацию;
• точно так же, как и исходная декларация, но только с указанием правильных данных и приведением номера корректировки, если речь идет об исправлении ранее поданного отчета.

Сдавать в 2026 году декларацию за 2025 год нужно на новом бланке, утвержденном Приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

Алгоритм заполнения 3-НДФЛ ИП за 2025 год привели эксперты «КонсультантПлюс». Пробный доступ к справочно-правовой системе можно получить бесплатно.

Формы декларации для трех предыдущих лет утверждены (бланки можно найти по ссылкам):

• приказом ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ — для 2024 года;
• приказом ФНС от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@ — для 2023 года;
• приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@ — для 2022 года;
• приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ — для 2021 года;
• приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11//615@ — для 2020 года;
• приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@ — для 2019 года;

Итоги

Необходимость подать декларацию 3-НДФЛ за период, превышающий один год, возникает либо при исправлении ошибок, выявленных в ранее поданной отчетности, либо для получения вычетов, либо в случае подачи отчета с опозданием. Вне зависимости от того, к какому количеству лет будет относиться отчетность, ее составляют раздельно по каждому году с применением бланка, относящегося именно к этому периоду.