Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры

3-НДФЛ при продаже квартиры сдается в налоговую инспекцию по окончании года, в котором состоялась продажа, в установленные законодательством сроки. Обо всех нюансах оформления отчета в указанной ситуации поговорим в нашем материале.
Вам помогут документы и бланки:

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ

Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2019 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@. Указанная форма незначительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Значительные правки законодатели внесли в бланк для отчета за 2018 год. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то с 2018 года бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланк декларации от 2014 года в соответствующих редакциях понадобится налогоплательщикам при подаче декларации за предыдущие годы, например при сдаче корректировок.

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.

С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:

  • полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
  • приватизированного;
  • переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании.

Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.

Выводы здесь следующие. Если квартира была унаследована в 2019 году, то начиная с 2024 года ее можно продать без «налоговых последствий». Если же жилье приобреталось в 2019 году по договору купли-продажи, то его можно продать без подачи декларации и уплаты налога только с 2025 года.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: общие правила

Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2;
  • приложение 1;
  • приложение 6;
  • расчет к приложению 1.

Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.

Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.

Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.

Нюансы заполнения в части доходов

Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующая информация:

  • ставка подоходного налога (13% или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 010;
  • код вида полученного дохода — в стр. 020;
  • если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
  • если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
  • общий размер дохода — в стр. 070;
  • размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.

Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года. О налоговых последствиях продажи квартиры по цене ниже кадастровой читайте здесь.

Для чего заполняется расчет к приложению 1

В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.

В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.

ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.

Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.

Особенности оформления в части расходов

Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.

Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.

В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):

  • стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
  • стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
  • стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
  • стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.

В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.

Как поэтапно оформить декларацию при продаже квартиры

На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.

Иванов А. А. 11 января 2019 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2018 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.

В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.

Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.

В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 01 в стр. 020.

В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2018 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).

Раздел 2 оформляется следующим образом:

Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.

Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:

Скачать образец

Сдаем заполненную декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры: сроки и способы сдачи

Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.

Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.

Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.

Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.

Итоги

Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).

В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.

Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.

Подается отчетность по месту жительства/регистрации.

Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.

Источники:
  • налоговый кодекс РФ
  • приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
1 июля 2020 13:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Я получила в наследство 1/4 часть квартиры и тут же продала свою долю владельцу оставшихся 3/4 квартиры.

То есть продана была только 1/4 доля квартиры, в этом случае я могу рассчитывать на налоговый вычет в 1 миллион?

Заранее спасибо
Ответить
8 июня 2020 12:30
Постоянная ссылка
Нужно ли заполнять 3-НДФЛ при продаже земельного участка, если это имущество было приобретено в 1989 году?
Ответить
24 апреля 2020 10:13
Постоянная ссылка
Продал комнату в 2019 году, комната в собственности с 2010 года. Как правильно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ ?
Ответить
2 июля 2020 00:49
Постоянная ссылка
Приватизировали квартиру в 2019 г, в этом же году продали, стоимость меньше 1 млн. Нужно ли платить налог, так как квартира была в собственности меньше 5 лет. Из налоговой пришло уведомление, что бы предоставили 3 НДФЛ.
Ответить
5 апреля 2020 13:01
Постоянная ссылка
В 2019 году продали дом ,состоящий из 2 квартир,одна купленная в 2010 г под мат. капитал(3 доли -мать и две дочери) продали за 150 тыс.,вторая оформленная по суду по приобретательной давности в августе 19 года, продана в октябре 19 года за 200 тыс( оформлена в собственность на мать)будет ли начислен налог на обе половины и кому заполнять декларацию, только матери или на дочерей тоже отдельно
Ответить
30 марта 2020 22:04
Постоянная ссылка
Помогите заполнить форму З-НДФЛ. Купила квартиру за 2.7 млн. в 2019 г. и в этом же году продала за 2.5 млн., кадастровая стоимость 1.5 млн. Не работаю, деньги брала в долг у родителей.
Ответить
14 ноября 2020 19:33
Постоянная ссылка
Вам не нужно платиь налог
Ответить
24 сентября 2020 16:41
Постоянная ссылка
Квартира приобретена в 2017 году (в собственности менее 5 лет) продана за меньшую сумму, нужно ли платить налог?
Ответить
14 ноября 2020 19:34
Постоянная ссылка
Не нужно
Ответить
25 марта 2020 15:33
Постоянная ссылка
Добрый день. В 2017г. было получено наследство дом ( наследников 2 по ½ у каждого) . В 2019г. было принято решение продать дом. При оформлении сделки был оформлен договор купли продажи. В договоре указаны два продавца по ½ и покупатель распечатаны в 3 экз. под разными номерами. Является ли этот договор основанием для получения вычета при продажи имущества в рамках 1000 000 рублей каждому собственнику.
Ответить
14 ноября 2020 19:40
Постоянная ссылка
Не совсем понятен вопрос. При продаже каждый имеет возможность на вычет от своей доли по тысяч руб. Если объект стоит больше, то с разница платить 13%
Ответить
22 марта 2020 12:48
Постоянная ссылка
Здравствуйте. В 2011 году моя дочь продала двухкомнатную квартиру в одном городе, приобретенную вне брака. Затем вышла замуж, зарегистрировав брак. Уже в браке они с мужем покупают квартиру в другом городе, оформляют её на мужа, есть платежка, что деньги за данную квартиру оплачены со счета дочери. В 2018 году брак прекращается, судом выносится решение о передачи квартиры в собственность дочери. В 2019 году дочь продала квартиру за цену чуть большую цены приобретения. Нужно ли ей сдавать отчет 3 НДФЛ, какой будет срок владения квартирой? ( с момента получения свидетельства о праве собственности или все же с момента ею оплаты квартиры)
Ответить
14 ноября 2020 19:44
Постоянная ссылка
Декларацию
.подавать надо. А вот отсчитывается срок владения по разному- это зависит от способа приобретения квартиры.
Ответить
7 марта 2020 07:50
Постоянная ссылка
Не изменились ли сроки подачи документов в налоговую в 2020 при продаже квартиры?
Ответить
26 февраля 2020 13:24
Постоянная ссылка
Если стоимость продажи и покупки квартиры (в собственности менее 5 лет) совпадают, будет ли налог?
Ответить
20 февраля 2020 09:24
Постоянная ссылка
Запуталась. Квартира была унаследована. Свидетельство о праве на наследство от ноября 2014, зеленка с октября 2015 года, в апреле 2019 продали. Три года в собственности была, но при заполнении 3-НДФЛ (как по видео) все равно выплывает что должна заплатить 165000 руб, хотя риэлтор специально рассчитывала и говорила, что декларация будет нулевая.
Я что-то неправильно заполнила? Или вообще не нужно в декларации продажу квартиры указывать?
Ответить
3 февраля 2020 16:52
Постоянная ссылка
Нужно ли заполнять 3-НДФЛ, при продаже дома и земельного участка, если это имущество приобретено в 2015 году
Ответить
30 января 2020 08:12
Постоянная ссылка
Можно ли анулировать пеню,а долг высчитывать с зарплаты,без всяких арестов имущества и.т.д? Куда нужно обратиться? Или налоговой так не выгодно? Не зря ведь ждали, когда пеня набежит......
Ответить
30 января 2020 08:05
Постоянная ссылка
Продали квартиру,сразу,по наследству,мы написали доверенность на 1чел.продала,выслала всем деньги. Мы сдеревни,не юристы. Через 2,8 лет стали ездить к нам списьмами, пеня 30т.
Ответить
28 января 2020 13:11
Постоянная ссылка
Приобретен дом в 2016 за 760 000 руб. Дом продан в 2019 за 1 150 000 руб.
Никаких вычетов не получали после приобретения, Кадастровая стоимость дома 6 021 000 руб.
Как теперь правильно отразить в декларации всю сделку?
Ответить
21 января 2020 12:51
Постоянная ссылка
квартира приобретена в 1993 г а продана в 2019 подавать декларацию в налоговую или нет
Ответить
1 февраля 2020 17:49
Постоянная ссылка
НЕТ
Ответить
9 января 2020 02:39
Постоянная ссылка
Добрый день. В 2019 продали квартиру за 3440000 куплена была за 2400000. Квартира была в ипотеке сначало в одном банке затем после рефинансирования в другом. Можно ли уплаченные проценты в банки считать как траты при наличии справок из банков об уплаченных процентах. И в этом же году была купленна другая капртира за 3400000 влияет ли как-то это на начисление налога за продажу? И как в таком случае заполняется дикларация?
Ответить
3 декабря 2019 17:15
Постоянная ссылка
продали квартиру в 2017 декларацию заполнять за это же год?
Ответить
6 июня 2019 09:16
Постоянная ссылка
Дом продали в мае 2019 года. Можно подать декларацию по налогу, уплаченнрму за 2018 год?
Ответить
23 апреля 2019 10:58
Постоянная ссылка
Квартиру приобрел в ноябре 2011г.по договору долевого участия за 2000000руб., в собственность вступил по решению суда в августе 2016г. продал квартиру в марте 2018г.за 3100000руб. Обязан ли я подавать 3-ндфл в налоговую? Спасибо.
Ответить
4 февраля 2019 15:14
Постоянная ссылка
3/4 квартиры в собственности ,10 лет 1/4 собственности менее 3 лет квартира продана за 3350000 руб нужно подавать ,3-ндфл и если нужно то с каким налоговым вычитом,
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме