Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить 3-НДФЛ и получить несколько налоговых вычетов

Два вычета в одной декларации - как их оформить и будет ли это правильным решением? Возможно, понадобятся две декларации — на каждый вычет? Попробуем разобраться в этих вопросах, а также в том, сколько налоговых вычетов можно получить одновременно и как при этом оформить налоговый отчет, чтобы налоговики вернули денежные средства без всяких промедлений.

Виды вычетов по НДФЛ

Вычет — это сумма, на которую разрешено уменьшить налоговую базу в целях исчисления налога. Налоговым кодексом предусмотрено несколько видов вычетов по НДФЛ:

  • стандартные;
  • социальные;
  • инвестиционные;
  • имущественные;
  • налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке;
  • профессиональные.

Подробнее о видах вычетов по НДФЛ читайте здесь.

С одним вычетом вроде как всё понятно: если у человека есть ребенок, он может написать заявление работодателю. Если была куплена квартира, можно дождаться конца года и вернуть НДФЛ с покупки (или с ее части) через ФНС либо в течение года получить вычет по месту работы.

А что делать, если человек в течение года и приобрел квартиру, и оплатил обучение ребенка в институте. Можно ли получить два налоговых вычета одновременно? Да, можно. Самое главное — чтобы у человека было основание для получения вычетов.

Однако при предоставлении вычетов существует несколько нюансов:

  • Часть вычетов вправе предоставить работодатель, и за ними же можно обратиться к налоговикам. Часть можно получить исключительно через инспекцию, предварительно заполнив декларацию 3-НДФЛ и собрав пакет документов.
  • Некоторые вычеты можно переносить на следующие годы, некоторые нет.
  • По большинству вычетов установлены ограничения.

Как с учетом всех перечисленных нюансов заявить несколько налоговых вычетов одновременно? Выясняем далее.

Ознакомьтесь с перечнями кодов, присвоенных вычетам по НДФЛ.

Имущественный вычет

Имущественный вычет может быть связан с покупкой имущества и с его продажей. Во втором случае в роли вычета выступает либо покупная стоимость имущества, либо фиксированная сумма (в 1 млн руб. на жилье, в 250 тыс. руб. — на прочее имущество). Данный вычет не может превышать продажную стоимость активов. Поэтому вычет предоставляется в пределах того года, в котором была совершена сделка.

Как составить 3-НДФЛ при продаже квартиры? Какие листы нужно оформить? Откуда взять цифры для заполнения? На все эти вопросы дали ответ эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в ситуации «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)». Воспользуйтесь пробным доступом для просмотра материала. Это бесплатно.

Иное дело — вычет на покупку жилья с лимитом в 2 млн руб. Физлицо может вернуть до 260 тыс. руб. Выбирать вычет можно до полного использования — и год, и два, и десять лет, если понадобится. Это тот вид вычетов, который разрешено переносить на следующие периоды.

Имущественный вычет можно оформить по месту работы. Тогда работодатель просто перестанет удерживать налог. А можно за ним обратиться в налоговую инспекцию. Тогда денежные средства в размере НДФЛ с покупной стоимости, но в пределах уплаченной за год суммы будут возвращены налогоплательщику после проверки декларации и подтверждающих документов. Если уплаченный за год НДФЛ не покроет сумму, израсходованную на покупку жилья, то повторить процедуру возврата можно будет в последующие годы.

Узнайте больше о порядке оформления имущественных вычетов по НДФЛ.

ВАЖНО! С 2021 года действует упрощенный порядок получения имущественного и инвестиционного вычета. В подробностях мы рассказали об этом здесь.

В основном все варианты выбора вычетов при составлении 3-НДФЛ или оформлении по месту работы отталкиваются от наличия права на имущественный вычет, связанный с приобретением жилья. Ведь остальные виды могут быть использованы только в том году, в котором они положены, как, например, стандартные, либо в том, когда были понесены определенные расходы, как социальные.

Социальный вычет

Социальный вычет представляет собой уменьшение налоговой базы по НДФЛ на сумму расходов:

  • понесенных на лечение и обучение себя и близких родственников;
  • затраченных на благотворительность;
  • внесенных по договорам добровольного страхования;
  • связанных с накопительной частью пенсии;
  • по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.

Социальные вычеты ограничены величиной:

  • в 120 тыс. руб. — в отношении налоговых периодов до 2023 года включительно;
  • в 150 тыс. руб. — по расходам с 2024 года (закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ).

Причем учитываются они в общей сумме, а не каждый по отдельности.

Особняком стоят вычеты:

  • на обучение детей — здесь ограничение в 50 тыс. руб. до 2024 года, 110 тыс. руб. с 2024 года, учитывается отдельно от остальных социальных вычетов;
  • на дорогостоящее лечение — они уменьшают базу до нуля без ограничений.

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет пока еще не столь популярен среди наших сограждан. Заключается он в возврате суммы денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет. По нему установлено ограничение в размере 400 тыс. руб. Оформить инвествычет можно только через налоговую, по месту работы он не предоставляется.

Далее рассмотрим самые распространенные варианты, как получить два налоговых вычета одновременно.

Получение имущественного и социального вычетов одновременно

Пример 1

Петров А. Б., трудоустроен в ООО «ПромИнформ», где за 2023 год заработал 650 тыс. руб. НДФЛ с его доходов был удержан в размере 84 500 руб. и перечислен в бюджет. В начале 2023 года он проходил лечение в стационаре на платной основе. Его расходы составили 130 тыс. руб. Также, несмотря на сложный год, им была приобретена квартира за 5 млн руб. В начале 2024 года он решил оформить налоговый вычет за лечение и квартиру одновременно. Поможем сделать это с наибольшей для него выгодой. При этом учтем, что:

  1. Вернуть за 2023 год Петров А. Б. сможет максимум 84 500 руб.
  2. Вычет за лечение составит только 120 тыс. руб. (цифра актуальна в отношении расходов в 2023 году), поскольку оно не являлось дорогостоящим по условию примера. И их лучше сразу заявить в 2024 году в декларации за 2023 год, поскольку на следующие периоды они не переносятся.
  3. Вычет за квартиру составит 2 млн руб. Но доход 2023 года не покрывает эту сумму. Поэтому вычет будет перенесен на 2024 год и при необходимости далее.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

В декларации 3-НДФЛ для оформления социальных вычетов Петрову А. Б. необходимо заполнить приложение 5, а для имущественного вычета — приложение 7.

Начиная с отчетности за 2023 год, действует обновленный бланк 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@. О новшествах мы писали здесь.

В строке 140 приложения 5 появится сумма 120 000,00 руб., которая затем будет перенесена в итоговые строки 190 и 200.

В строке 080 приложения 7 нужно показать сумму в 2 млн руб., в строке 150 — 530 тыс. руб. На следующие периоды перейдет сумма 1,47 млн руб. — строка 170.

Конечно, Петров А. Б. мог бы не делить свой вычет, чтобы не заполнять множество разделов, а полностью отнести 650 тыс. в приложение 7. Но тогда 13% со 120 тыс. руб., а это 15 600 руб., он бы потерял.

Вычеты, связанные с лечением, могут попасть и в строку 110 (если лечение отнесено к категории дорогостоящего), и в строку 141 (если были приобретены лекарственные препараты по рецепту установленной формы) приложения 5.

Аналогично заявляется налоговый вычет за квартиру и обучение одновременно. Только расходы на обучение могут попасть:

  • в строку 130 приложения 5 — ограничение 120 тыс. в сумме по всем социальным вычетам, когда оплачивается свое обучение, либо супруга, либо братьев и сестер;
  • строку 100 приложения 5 — 50 тыс. без учета остальных социальных вычетов, когда расходы понесены за учебу детей или подопечных.

Оформление имущественного и инвестиционного вычетов одновременно

Пример 2

Примем доход Петрова А. Б. в качестве условия для примера 2. Но пусть в 2023 году он:

  • купил квартиру за 5 млн руб.;
  • пополнил индивидуальный инвестиционный счет на 300 000 руб.

Сумма его доходов снова не покрывает все годовые расходы, а мы помним, что имущественные вычеты можно переносить, а инвестиционные — нельзя. В данном случае Петров А. Б. в декларации за 2023 год полностью покажет инвестиционный вычет в строке 210 приложения 5.

И частично заявит имущественный вычет, но уже в размере 350 тыс. руб. (650 тыс. – 300 тыс.).

Таким образом, после получения и проверки декларации за 2023 год с оформленным одновременно вычетом по ИИС и имущественным вычетом налоговая вернет Петрову А. Б. 84 500 руб. В следующие годы ему нужно будет подавать декларацию для продолжения возврата вычета за квартиру, пока не будет выбрана вся сумма в 260 тыс. руб. Общая сумма возвращенного налога по этим двум основаниям должна составить 299 тыс. руб.

Если полениться и не заполнить приложение 5 за 2023 год, то возврат за год все равно составит 84 500 руб., но в целом физлицо потеряет 13% с 300 тыс. руб., т. е. 39 тыс. руб.

Узнайте больше о получении индивидуальных инвестиционных вычетов по НДФЛ.

Социальный и инвестиционный вычет одновременно — как заполнить декларацию

Поскольку и социальный, и инвестиционный вычет можно заявить только в том году, когда были понесены расходы, то при заполнении декларации нужно помнить об ограничениях:

  • установленных для социального вычета в общей сумме 120 тыс. руб. или 50 тыс. на обучение ребенка;
  • установленных для инвестиционного вычета в сумме 400 тыс. руб.;
  • в сумме исчисленного и уплаченного налога за год.

При оформлении указанных вычетов заполняется приложение 5.

Получение двух социальных налоговых вычетов за обучение и лечение одновременно

Пример 3

Львова Н. Т. в 2023 году получила доход 350 000 руб. в ООО «СтройКомплект», с которых был удержан и уплачен в бюджет НДФЛ в размере 43 316 руб. с учетом стандартных вычетов. В прошлом году она оплатила учебу дочери в размере 80 тыс. руб. и дорогостоящее лечение супруга 540 тыс. руб., входящее в перечень, утвержденный постановлением Правительства России от 08.04.2020 № 458. Данное постановление действует с 2021 года. 

Вариантов заполнения декларации в этом случае несколько, и все они приведут к одному и тому же результату.

Вариант 1:

В 3-НДФЛ гражданка Львова вправе отразить вычет за лечение и обучение одновременно — он ей положен законодательством. То есть она вносит::

  • в строку 100 приложения 5 сумму за учебу дочери — 50 тыс. Это максимум, который она может заявить;
  • в строку 110 того же приложения — оставшиеся 300 тыс. своего дохода за минусом предоставленного ей работодателем вычета на ребенка, т. е. 283 200 руб. Эта сумма не покрывает все расходы на дорогостоящее лечение.

Вариант 2:

Поскольку величина доходов физлица меньше суммы дорогостоящего лечения, в 3-НДФЛ расходы на обучение можно не показывать. В строке 110 будет отражена максимальная сумма вычета, равная доходу за минусом предоставленных уже стандартных вычетов, — 333 200 руб.

То есть какой бы вариант ни выбрала Львова Н. Т. для оформления декларации, налоговая вернет ей только то, что было перечислено с ее доходов в течение года, — 43 316 руб.

Пример 4

Изменим условие следующим образом: Львова Н. Т. оплатила в 2023 году свое обучение в размере 80 тыс. руб. и лечение мужа, не относящееся к дорогостоящему, в сумме 540 тыс. руб. При таких вводных данных размер вычетов на обучение и лечение одновременно составит 120 тыс. руб. 3-НДФЛ также можно заполнить двумя разными способами:

  • полностью показать расходы на свое обучение, а расходы на лечение мужа указать в сумме 40 тыс. руб. (120 тыс. – 80 тыс.);
  • не показывать расходы по обучению, а полностью заявить вычет по обычному лечению в максимальной сумме 120 тыс. руб.

Инспекция вернет Львовой Н. Т. 15 600 руб. за 2023 год.

Пример 5

В примере 3 мы уточнили, что с зарплаты Львовой был удержан НДФЛ с учетом предоставленных стандартных вычетов. А как быть в ситуации, если бы ей не предоставляли их по месту работы, т. е. удержали бы в течение года 45 500 руб.? Можно ли ей получить несколько налоговых вычетов одновременно, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании 2023 года?

Да, физлицо может воспользоваться таким правом и заявить социальный и стандартный налоговые вычеты одновременно. Только нужно правильно заполнить декларацию. Заполнение данных по стандартным вычетам происходит в разделе 1 того же приложения 5.

В течение года доход Львовой не превысил 350 тыс. руб. Значит, ей все 12 месяцев положен стандартный вычет на дочку в размере 1400 руб. Итого: 16 800 руб. Если работодатель не предоставил ей данные вычеты, то строка 070 останется пустой, а Львова заявит по декларации всю сумму в строке 080.

Львовой налоговики вернут 45 500 руб.

Кстати, данный раздел заполняется и в случае получения стандартных вычетов у работодателя, но тогда в строке 070 стоял бы показатель 16800.

Сколько заявлений оформлять на два вычета

При подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по окончании отчетного года физлицу понадобится заполнить только одно заявление на возврат налога. С 2021 года оно включено в состав самой декларации, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. от 14.09.2023), в качестве приложения 1 к разделу 1. Сколько бы вычетов ни заявил человек, в заявлении он укажет общую сумму налога, исчисленную к возврату.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На одной странице приложения расположены сразу два заявление: одно — на зачет налога, другое — на его возврат.

Если человек решит получать вычеты у работодателя, то заявлений может быть несколько. На предоставление стандартных вычетов человек пишет заявление или при приеме на работу, или при получении такого права, например при рождении ребенка в середине года. На предоставление социальных и имущественных вычетов — при получении уведомления из налоговой инспекции. То есть эти заявления могут быть написаны в разное время. Если же право на несколько вычетов возникло одновременно, то достаточно будет одного заявления, в котором прописан порядок их предоставления.

О том, как работодатель предоставляет социальный вычет на лечение, рассказано в Готовом решении от «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный демодоступ к системе и читайте всю самую необходимую и актуальную информацию об НДФЛ. 

Итоги

Итак, в статье мы рассказали о том, можно ли получить несколько вычетов одновременно. Да, сделать это возможно, но необходимо правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ и представить в инспекцию подтверждающие документы. Также одновременно можно получать вычеты и у работодателя. Предварительно физлицо в инспекции должно получить для имущественного и социального вычетов специальное налоговое уведомление и передать его по месту работы. Работодатель на этом основании перестанет удерживать налог из зарплаты, т. е. работник будет получать больше денег на руки. Как лучше поступить — одномоментно вернуть НДФЛ за год или получать его в составе заработной платы — каждый человек решает самостоятельно. Конечно, во втором случае не нужно мучиться с заполнением декларации, но мы учли такой момент и привели примеры оформления вычетов в ней для различных жизненных ситуаций.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
27 февраля 2024 08:26
Постоянная ссылка
Добрый день. Если я подавала декларацию за 2022 год на вычет по расходам на медикаменты (получила вычет в размере примерно 1 800 рублей). На момент подачи декларации не знала, что можно получить так же вычет на расходы по страхованию жизни. Страховка оплачена в 2022 году в размере 123 тыс. рублей. Могу ли я получить вычет по страховке сейчас? Так же собиралась в 2024 году подать документы на вычет по расходам на медикаменты за 2023 год (затраты составили примерно около 20 тыс. рублей). Как лучше оформить документы (внести поправки в декларацию за 2022 год или заявить об этом в декларации за 2023 год), если я все-таки еще могу получить вычет по страховке?
Ответить
5 февраля 2024 15:07
Постоянная ссылка
Добрый день. В 2023 г. работала с июня по июль в одной организации, затем уволилась.С августа трудоустроилась в другую . При подаче 3 НДФЛ сумма к возврату стоит только с первого места работы (где отработала 2 месяца). Почему не отображается сумму вычета со второго места работы?
Спасибо
Ответить
20 февраля 2024 11:03
Постоянная ссылка
и у меня так же, отобразился возврат только с одного работодателя, может надо подождать и информация обновится, или надо ехать в налоговую?
Ответить
20 февраля 2024 10:09
Постоянная ссылка
Еше не все данные дошли за 2023 год, подождите немного
Ответить
31 марта 2023 15:23
Постоянная ссылка
Как правильно оформить декларацию 3-НДФЛ на налоговый вычет на приобретение квартиры и земельного участка?
Ответить
29 марта 2023 10:20
Постоянная ссылка
Добрый день)...я заполнил и подал заявление в ФНС на получение вычета по ИИС за 2022 год в упрощенном виде. Также,я хочу подать на вычет,за оказание медицинских услуг в этом же году. Как мне поступить в этом случае: подавать новую декларацию или внести дополнение в уже отправленную? Спасибо)
Ответить
14 марта 2023 10:34
Постоянная ссылка
в 2020 году сдала 3 НДФЛ и получила возврат, но не в полном обьеме. Могу ли я сдать 3ндфл за 2020 год на социальные вычеты, обучение детей.
Ответить
4 марта 2023 19:52
Постоянная ссылка
Как оформить в личном кабинете налогоплательщика вычет по договору страхования жизни, если в списке вычетов его нет?
Ответить
2 марта 2023 16:37
Постоянная ссылка
Здравствуйте как заполнят раздел 1 строку 04, 050 возврат и доплату
.За 2022 получаю проц ипотеке по справка банка - 1712609 13% - 222639 (получил ранее от 905713 -13% 117743), осталось разница 104896 13 % -104896 и
2022 продал квартиру на сумму 4600,00 ,а стоимость покупки квартиры было 4458,00 разница 115,00 надо возвращать 13% -14950,00
За 2022 по справке НДФЛ - 96800
Напишите пожалуйста
Спасибо заранее
Ответить
11 февраля 2023 22:00
Постоянная ссылка
Добрый день!
Оплатил обучение сына (до 24 л) в вузе (очная форма) со своего р/с ИП (я-ИП на УСН), но при этом имею НДФЛ по ставке 13% (по договору ГПХ). Смогу ли получить вычет, приложив к остальным документам просто платежку с р/с своего ИП или необходимо делать доверенность об оплате (я, как физлицо, доверяю/поручаю оплату себе-ИП)?
Ответить
10 января 2023 22:51
Постоянная ссылка
Я в этом году была в санатории, также протезировалась в стоматологической поликлиники, лечилась и сдавала анализы в платных поликлиниках. Я могу получить общий вычет за лечение с этих разных поликлиник?
Ответить
3 января 2023 16:43
Постоянная ссылка
Добрый день! За 2022 год у меня есть право на социальный налоговый вычет, на инвестиционный налоговый вычет и на налоговый вычет с процентов по ипотеке. На инвестиционный и с процентов по ипотеке я могу продать в упрощённом порядке, на социальный только в обычном порядке. Вопрос, можно ли подать их раздельно, или необходимо заполнять 3 НДФЛ со всеми вычетами, подавать в обычном порядке и ускорить получение вычетов за инвестиции и проценты по ипотеке не получится?
Ответить
15 февраля 2022 23:19
Постоянная ссылка
Помогите разобраться, пожалуйста, в такой ситуации: если в течении 2020 года были произведены затраты на свое лечение в размере 120 тыс.рублей и еще мною оплачено лечение родителя - 120 тыс.рублей (стоматология, например), в каком размере может быть осуществлен возврат подоходного налога - 15600 (как с max.) или все же в 2-ом размере? Если все же с каждой суммы, то каким образом отразить все это в декларации? Или нужно (можно) подать 2 декларации?
Ответить
17 февраля 2023 17:02
Постоянная ссылка
Помогите разобраться, пожалуйста, в такой ситуации: если в течении 2022 года были произведены затраты на свое лечение в размере 120 тыс.рублей и еще мною оплачено лечение родителя - 115тыс.рублей, в каком размере может быть осуществлен возврат подоходного налога - 15600 (как с max.) или все же в 2-ом размере? Если все же с каждой суммы, то каким образом отразить все это в декларации? Или нужно (можно) подать 2 декларации?
Ответить
10 февраля 2022 17:50
Постоянная ссылка
как оформить декларацию 3ндфл на налоговый вычет на приобретение квартиры и земельного участка
Ответить
30 января 2022 10:15
Постоянная ссылка
Если учатся 2 детей, сколько деклараций заполнять? Одну или на каждого отдельно?
Ответить
25 октября 2021 01:03
Постоянная ссылка
Пожалуйста объясните случаи заполнения в декларации 3-НДФЛ Приложение 5 Пункт 1.5 Сын будет оформлять налоговый вычет за родителя - неработающего пенсионера. Спасибо.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить