ФНС назвала самые частые ошибки в 3-НДФЛ

Налоговики озвучили топ-6 ошибок, которые они чаще всего находят в декларациях 3-НДФЛ, и сказали, как должно быть правильно.

Что делать, если вы нашли в своем отчете какую-либо из указанных ниже ошибок или любую другую? Смотрите пошаговую инструкцию от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный. 

Ошибка 1

При оформлении первичной декларации присвоение ей номера корректировки «1».

Как правильно: первичная декларация считается с номером корректировки «0», следующая за этот же налоговый период нумеруется «1» и так далее по порядку. Количество уточненных деклараций не ограничено.

См. также: «Каков код корректировки для налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Ошибка 2

Представление уточненной декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации.

Как правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной.

Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 90 000 рублей, сумма возвращенного налога составила рублей 11 700 рублей. В уточненной декларации заявлен только социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому — 6 500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей образовалась задолженность в размере 5 200 рублей (11 700 – 6 500).

См. также: «Как заполнить 3-НДФЛ и получить несколько налоговых вычетов». 

Ошибка 3

Отсутствие в декларации предоставленных работодателем стандартных налоговых вычетов на детей.

Как правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.

Ошибка 4

Не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения:

• при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), 1 млн рублей;
• при продаже иного имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения 250 тыс. рублей.

Как правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то он подлежит декларированию.

Например, налогоплательщик продал 2 автомобиля, находившихся в собственности менее 3 лет, — за 150 000 и за 200 000 рублей. В этой ситуации совокупный доход составит 350 000 рублей, следовательно, необходимо представить декларацию.

См. также: «Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

Ошибка 5

К декларации не приложены соответствующие документы.

Как правильно: затраты на лечение, обучение, страхование или покупку имущества должны подтверждаться договорами, счетами, квитанциями, платежными поручениями и т.д.

С 2024 года используется унифицированный документ — справка об оплате услуг или уплате взносов. Она выдается юрлицами и ИП в подтверждение фактических расходов граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, уплату страховых и пенсионных взносов.

См. также: «Декларация 3-НДФЛ на лечение».

Ошибка 6

В декларации заявлена полная сумма вычета — 1 млн рублей при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами.

Как правильно: на совместную собственность предоставляется только один имущественный вычет, а продавцы распределяют его по договоренности. То есть при продаже недвижимости, как единого объекта права по одному договору купли-продажи, вычет в размере 1 млн рублей делится между владельцами в зависимости от размера их доли или по договоренности.

Прочие ошибки

В 3-НДФЛ на имущественный вычет неверно указывают сумму переходящего остатка. Узнать сумму переходящего остатка можно в налоговом органе по месту регистрации или в личном кабинете ФЛ.

См. также: «Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет».

Неправильно относят вычет к тому или иному налоговому периоду.

Например, оплата за лечение была в 2023 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2024 год. Это неправильно. Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.

См. также: «Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?».