Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Декларация 3-НДФЛ на лечение

Декларация 3-НДФЛ на лечение помогает вернуть часть ранее уплаченного в бюджет НДФЛ. С примерами расчетов НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарства, а также со списком требуемых для получения вычета документов вас познакомит наш материал.

Социальный вычет за лечение: процедура возврата налога

Социальный вычет на лечение — это возможность вернуть часть потраченных на лечение или лекарства средств, если:

  • заявитель вычета имеет облагаемый НДФЛ доход, с которого уплачивался в бюджет НДФЛ;
  • в налоговый орган предоставлена декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и подтверждающие документы или получено от налоговиков уведомление о возможности получения вычета у работодателя;

Образец бланка декларации 3-НДФЛ на лечение см. в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

  • наименование медицинской услуги включено в специальный Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Что касается лекарств, то вычет за периоды с 2019 года и далее можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лексредства, назначенные врачом. Для получения вычета за периоды до 2019 года лекарства также должны были соответствовать перечню.

Вернуть НДФЛ возможно, если налогоплательщик потратил свои сбережения:

  • на свое лечение;
  • лечение супруга (супруги), своих детей (в возрасте до 18 лет) или родителей.

Как получить соцвычет на лечение родителей см. в КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в материал, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег.

Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.

 Вычет можно получить:

  • в налоговой инспекции по месту жительства;
  • по месту работы.

Получить возврат НДФЛ в налоговой инспекции можно после оформления декларации 3-НДФЛ на лечение и предоставления ее налоговикам вместе с заявлением на возврат и подтверждающими документами.

Алгоритм получения вычета по месту работы:

  • оформить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и предоставить его в инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@);
  • получить у налоговиков уведомление о праве на социальный вычет;
  • принести уведомление в бухгалтерию своей фирмы.

Характерная особенность социального вычета на лечение — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.

Какой предел вычетов по НДФЛ в текущем году, также см. здесь.

Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога

В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».

Где в Справке отражается указанный код, см. на рисунке:

Где в Справке отражается указанный код

Лечение будет признано дорогостоящим, если его вид указан в отдельном Перечне, утв. постановлением Правительства № 458.

Расходы на дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ отражаются на специально предусмотренном для этого приложении № 5. Кроме того, заполняются:

  • титульный лист;
  • разделы 1 (информация о налоге) и 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) с приложениями.

3-НДФЛ предусматривает обособленное отражение потраченных на дорогостоящее лечение средств. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета на счет налогоплательщика, продемонстрируем на примере.

Пример 1

Инженер завода ячеистого бетона Куликов З. Н. в 2020 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 196 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»).

Для расчета возможной к возврату из бюджета суммы НДФЛ Куликов З. Н. воспользовался следующей формулой:

НДФЛвозвр = (СДЛ + СЛ) × 13/100,

где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 458);

СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2020», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные:

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2016», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты»

Пошаговую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на социальный вычет см. в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела.

Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример)

Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 201) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.

Дополним условия предыдущего примера для понимания того, как рассчитать НДФЛ при осуществлении расходов на протезирование зубов.

Пример 2

Инженер Куликов З. Н. в 2020 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 363 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»);
  • 167 000 руб. на протезирование зубов (код «01»).

Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, необходимо определить сумму расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему:

СЛ = 14 000 руб. + 167 000 руб.= 181 000 руб.

Так как СЛ > 120 тыс. руб.→ СЛ= 120 000 руб.

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 120 000 руб.) × 13/100 = 39 260 руб.

Вместо рассчитанной суммы расходов на лечение (181 000 руб.) в формуле принимает участие 120 000 руб. – лимит, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ.

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» указал:

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты»

Расчет НДФЛ и заполнение декларации — это лишь часть действий общей схемы получения вычета на лечение. Важным этапом этого процесса является сбор подтверждающих документов — об этом далее.

Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение

Число и форма бумаг, которые потребуются для получения социального вычета, зависят от:

  • того, кому оказана медицинская услуга и кто заявляет вычет (за потраченные заявителем на свое лечение средства или оплаченное лечение близких родственников);
  • вида расхода на лечение (покупка медикаментов или оказание медицинской услуги).

Требуемые документы представлены на схеме:

Требуемые документы представлены на схеме:

Если налогоплательщик оплатил лечение близкой родни, потребуются копии свидетельств:

  • о рождении:
    • заявителя (если он оплатил стоимость лечения своих родителей);
    • ребенка, лечение которого оплачено заявителем;
  • о браке (при оплате лечения супруга).

Детальную информацию о документах, необходимых для получения вычета на лечение, см. «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Итоги

Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне. Требование об указании в указанном перечне лекарственных средств с 2019 года неактуально. Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным размером не ограничиваются.

Источники:
Добавить в закладки
Ваши вопросы
5 июня 2021 12:30
Постоянная ссылка
Что значит справка? Лечащий врач выдал товарный чек, договор и лицензии (стоматолог), какую еще справку у него запросить?
Ответить
1 марта 2021 15:09
Постоянная ссылка
я не работающий пенсионер.доход 24000 р.от негосударственной орг. а на лечение потратила 26000 р.как заполнять 060,070 и 160 пункты раздела 2.
Ответить
18 февраля 2021 11:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте.
В 2020г муж и я лечились ( не дорогостоящее) в платных клиниках. Я пенсионерка, вычет будет получать муж, он работает.
Можно ли объединить в декларации 3 НДФЛ по социальному вычету за лечение его расходы и мои? Или надо делать 2 декларации, т.е. по моим расходам и по его на его имя. И самое главное: если можно объединить, то как оформить разделы декларации?
Ответить
18 февраля 2021 01:36
Постоянная ссылка
В 2020г в июле месяце я уволилась с работы по выходу на пенсию.с марта по октябрь 2020г занималась протезированием зубов.затраты составили 130 000 руб.Могу ли я, отрабртав в 2020 только 6,5 месяцев,получить возврат налога в полном объеме.или же не полностью отработанный год не даст мне такого права.Возможно ли в таком случае оформить возврат на моего мужа.он отработал полный год.
Ответить
18 февраля 2021 14:05
Постоянная ссылка
Вы можете сами подать на вычет в ПРЕДЕЛАХ суммы уплаченного налога за год. Муж также может оформить вычет по вашему лечению.
Ответить
15 февраля 2021 18:20
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста могу ли я подать одновременно на три возврата налога? Т.Е(Обучение, медицина и обучение на права т.с)
Ответить
4 февраля 2021 18:58
Постоянная ссылка
Добрый день!

Если договора на оказание услуг с мед.учереждением и чеки об оплате не сохранились, НИ согласует вычет на лечение, только при наличии справки об оплате услуг из мед. организации?
Ответить
26 января 2021 10:10
Постоянная ссылка
Доброе утро.

Сын устроился на работу в 2020г (ему 24 года). В 2018 ему делали платную операцию. Может он вернуть налог за лечение
Ответить
1 февраля 2021 11:20
Постоянная ссылка
Ну если у него есть справка о доходах за 2018г, то да. А так как он устроился только в 2020г, то нет.
Ответить
24 января 2021 21:24
Постоянная ссылка
День добрый. Подскажите была замена хрусталиков 2-х глаз, расходы составили 180000 рублей,
на какую сумму можно получить вычет по НДФЛ?
Ответить
1 февраля 2021 11:21
Постоянная ссылка
23400₽ - это 13% от вашей затраченной суммы.
Ответить
17 января 2021 15:19
Постоянная ссылка
я пенсионерка, у меня нет никакого дохода кроме пенсии, скажите пожалуйста могу я получить возврат за санаторно-курортное лечение в 2020 году?
Ответить
2 февраля 2021 21:14
Постоянная ссылка
Пенсия - это не доход
Ответить
29 января 2021 20:19
Постоянная ссылка
Я пенсионер, имею ли я право на получение вычета?
Ответить
4 февраля 2021 11:00
Постоянная ссылка
Нет не имеете.
Ответить
15 января 2021 19:26
Постоянная ссылка
Здравствуйте,подскажите пожалуйста ,я проходила лечение ,заполнила декларацию на себя,а например если лечился и мой ребенок ,мне на него отдельно заполнять декларацию или просто сложить вместе сумму мою и его и прикрепить все документы ?Заполняю декларацию онлайн в личном кабинете налогоплательщика.
Ответить
28 декабря 2020 18:00
Постоянная ссылка
Подскажите, при заполнении декларации за свое лечение в 2019г в программе к возврату пишет 8383руб, почему, если доход за 2019 составил 131809,01руб, сумма налога исчисленная 17042 руб, а операция 65200руб? почему к возврату не 8476 руб?
Ответить
29 декабря 2020 08:00
Постоянная ссылка

Здравствуйте

Возможно у Вас числится какая-то задолженность по налогам. Поэтому вернут за минусом

Ответить
22 декабря 2020 17:34
Постоянная ссылка
Затрачены средства на лечение родителя и ребенка в одном и том же году. Можно ли заполнить ! справку 3 НДФЛ или надо две справки, отдельно на себя и на ребенка.
Ответить
23 декабря 2020 08:18
Постоянная ссылка
Добрый день, Сергей

3-НДФЛ заполняется на родителя, у которого есть налогооблагаемый доход. На ребенка 3-НДФЛ заполнять не нужно.
Ответить
14 ноября 2020 04:56
Постоянная ссылка
Добрый день! Необходимо заполнить декларацию на возврат лечения от имени мужа, за наше с ним лечение, однако по всем справкам и договорам плательщик я. Можно ли приложить какую-нибудь объяснительную, что мне муж давал деньги? Или только вариант, что в справке об оплате он должен быть указан? Я свой лимит за год по налогу уже вернула
Ответить
12 января 2021 12:10
Постоянная ссылка
Добрый день.
Нужно заказать справку в лечебном учреждении, где налогоплательщиком будет значится супруг, а в графе "услуги оказанные: супруге ФИО" написать ваши данные. После чего заполнить декларацию на супруга. Несмотря на то, что по всем договорам и чекам будут ваши данные, ничего дополнительно предоставлять не нужно.
Ответить
15 октября 2020 22:22
Постоянная ссылка
Скажите пожалуйста, я оплатил маме дорогостоящее стоматологическое лечение и протезирование. Возвращается ли 13% от стоимости лечения и протезирования или же от суммы 120000 руб/ 15600 руб/ и в какую строку занести сумму лечения по справки стоматологической клиники
Ответить
12 января 2021 12:14
Постоянная ссылка
Закажите справку в лечебном учреждении (стоматологии), посмотрите на КОД УСЛУГИ, который будет указан в этой справке. Если 01 - то запишите в графу "лечение" (здесь возможность вернуть до 15600 руб), если 02 - то в "дорогостоящее" (здесь ограничений по возврату нет).
Ответить
21 сентября 2020 13:43
Постоянная ссылка
Чему равна строка 200, если в Приложении 5 заполнен стандартный вычет, предоставленный работодателем, как налоговым агентом и социальный вычет на лечение?
Ответить
21 сентября 2020 22:00
Постоянная ссылка
Стандартный вычет, предоставленный работодателем, попадет в строку 030, а затем 070 - как предоставленный в течение отчетного периода. Поэтому в строке 200 вы отразите лишь заявляемый социальный вычет.
Ответить
16 августа 2020 06:54
Постоянная ссылка
Добрый день! Протезирование (лечение) я делал в марте этого года. Декларацию на вычет можно уже подать или только в 2021 году? Заранее спасибо за ответ.
Ответить
16 августа 2020 17:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте, декларацию 3-НДФЛ нужно будет подать в 2021 году.
Ответить
14 августа 2020 10:48
Постоянная ссылка
Добрый день!
Суть вопроса такая.
Была сдана декларация 3-НДФЛ за 2016 год в конце 2019 г. Заявление на возврат переплаты не было подано вместе с формой 3-НДФЛ.Камеральная проверка декларации закончилась в январе 2020 г.ИФНС подтвердила переплату.В результате чего было оформлено заявление на возврат.На сегодняшний день пришел отказ от ИФНС о возврате НДФЛ с формулировкой, что заявление представлено по истечении 3-х лет со дня ее уплаты.
Вопрос следующий. Правомерно ли ИФНС отказала в возврате переплаты.Если да, то на основании каких документов можно оспорить их решение.
Ответить
14 августа 2020 13:02
Постоянная ссылка
Ну вообще, действительно сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату на основании соответствующего письменного заявления, которое может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты суммы налога. Если сроки вышли, то я даже не знаю, чем вам помочь.
Ответить
26 июля 2020 05:26
Постоянная ссылка
Какие бланки декларации нужно заполнить , для возвращения налога ? Возврат за медицинское обследование в медицинском центре , сдача анализов в Гемохелп , с места работы выдали при увольнении документы в налоговую тоже нужна деклорация . Пожалуйста скажите какие 3 бланка деклорации надо заполнить и пожалуйста пример бланка на все 3
Ответить
17 марта 2020 14:35
Постоянная ссылка
Заполнила декларацию за 2019 год для получения вычета за лечение в санатории и у стоматолога. На 2-м листе декларации нет суммы возврата налога. Почему?
Ответить
16 марта 2020 16:47
Постоянная ссылка
Скажите пожалуйста, в разделе социальные вычеты на лечение нужно ставить 82000 руб (факт) или 120000 руб(принятые). Спасиюо
Ответить
13 февраля 2020 00:27
Постоянная ссылка
У меня была операция дорогостоящая. Возвращается 13 % от стоимости операции или вся стоимость операции , но не более 13% от удержанного НДФЛ от заработной платы.
Ответить
12 января 2021 12:42
Постоянная ссылка
Нужно знать, действительно входит ли ваша операция в дорогостоящее лечение. Если да, то можно вернуть 13% от стоимости всего лечения, но не более 13% от удержанного НДФЛ от заработной платы.
Ответить
12 марта 2020 15:49
Постоянная ссылка
13%
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме