Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Декларация 3-НДФЛ на лечение

Декларация 3-НДФЛ на лечение помогает вернуть часть ранее уплаченного в бюджет НДФЛ. С примерами расчетов НДФЛ по расходам на медицинские услуги и лекарства, а также со списком требуемых для получения вычета документов вас познакомит наш материал.

Социальный вычет за лечение: процедура возврата налога

Социальный вычет на лечение — это возможность вернуть часть потраченных на лечение или лекарства средств, если:

  • заявитель вычета имеет облагаемый НДФЛ доход, с которого уплачивался в бюджет НДФЛ;
  • в налоговый орган предоставлена декларация 3-НДФЛ, заявление на возврат налога и подтверждающие документы или получено от налоговиков уведомление о возможности получения вычета у работодателя;

Образец бланка декларации 3-НДФЛ на лечение см. в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

  • наименование медицинской услуги включено в специальный Перечень, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Что касается лекарств, то вычет за периоды с 2019 года и далее (то есть уже сейчас, если вычет - 2019 вы получаете на работе) можно получить не только на препараты из указанного перечня, но и на все лексредства, назначенные врачом. Для получения вычета за периоды до 2019 года лекарства также должны были соответствовать перечню.

Сориентироваться в указанном перечне поможет расположенная ниже схема:

Сориентироваться в указанном перечне

Вернуть НДФЛ возможно, если налогоплательщик потратил свои сбережения:

  • на свое лечение;
  • лечение супруга (супруги), своих детей (в возрасте до 18 лет) или родителей.

При этом лечение и (или) лекарства должны быть назначены лечащим врачом и оплачены заявителем из своих денег.

Налоговый кодекс позволяет также получить социальный вычет по расходам, потраченным на оплату страховых взносов по договорам добровольного личного страхования.

 Вычет можно получить:

  • в налоговой инспекции по месту жительства;
  • по месту работы.

Получить возврат НДФЛ в налоговой инспекции можно после оформления декларации 3-НДФЛ на лечение и предоставления ее налоговикам вместе с заявлением на возврат и подтверждающими документами.

Алгоритм получения вычета по месту работы:

  • оформить заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и предоставить его в инспекцию по месту жительства вместе с подтверждающими документами (письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@);
  • получить у налоговиков уведомление о праве на социальный вычет;
  • принести уведомление в бухгалтерию своей фирмы.

Характерная особенность социального вычета на лечение — законодательно установленный максимальный его размер в 120 000 руб. (суммарный вычет по расходам на лечение, обучение, доп. страхование и др.). Когда этот лимит можно не применять и как посчитать сумму налога к возврату, узнайте из следующих разделов.

Какой предел вычетов по НДФЛ в текущем году, также см. здесь.

Дорогостоящее лечение: образец расчета возвращаемого налога

В декларации 3-НДФЛ можно указать вычет на лечение без всяких ограничений по размеру суммы, если в Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (форма справки утв. приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256) будет указан код «02».

Где в Справке отражается указанный код, см. на рисунке:

Где в Справке отражается указанный код

Лечение будет признано дорогостоящим, если его вид указан в отдельном Перечне, утв. постановлением Правительства № 201.

Расходы на дорогостоящее лечение в декларации 3-НДФЛ отражаются на специально предусмотренном для этого приложении № 5. Кроме того, заполняются:

  • титульный лист;
  • разделы 1 (информация о налоге) и 2 (расчет налоговой базы и суммы налога) с приложениями.

3-НДФЛ предусматривает обособленное отражение потраченных на дорогостоящее лечение средств. Расчет суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета на счет налогоплательщика, продемонстрируем на примере.

Пример 1

Инженер завода ячеистого бетона Куликов З. Н. в 2019 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 196 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»).

Для расчета возможной к возврату из бюджета суммы НДФЛ Куликов З. Н. воспользовался следующей формулой:

НДФЛвозвр = (СДЛ + СЛ) × 13/100,

где СДЛ — стоимость дорогостоящего лечения (входящего в Перечень, утв. постановлением Правительства № 201);

СЛ — стоимость лечения (диагностических процедур в рассматриваемой ситуации), но не более 120 000 руб. за налоговый период (п. 2 ст. 219 НК РФ).

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 14 000 руб.) × 13/100 = 25 480 руб.

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2019», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» отразил следующие данные:

Заполняя 3-НДФЛ с помощью программы «Декларация-2016», Куликов З. Н. в разделе «Вычеты»

О нюансах толкования Перечня и связанных с ними особенностях расчета величины социального вычета узнайте из следующего раздела.

Как заполнить в 3-НДФЛ раздел «Вычеты» по расходам на протезирование зубов (пример)

Перечень медицинских услуг (утв. постановлением Правительства № 201) расширенному толкованию не подлежит, поэтому не получится получить безлимитный вычет по расходам, например, на протезирование зубов — именно такая формулировка медицинской услуги в Перечне отсутствует.

Дополним условия предыдущего примера для понимания того, как рассчитать НДФЛ при осуществлении расходов на протезирование зубов.

Пример 2

Инженер Куликов З. Н. в 2019 году израсходовал собственные сбережения в общей сумме 363 000 руб. на свое лечение, в том числе:

  • 182 000 руб. на эндопротезирование сустава (код медицинской услуги в Справке «02»);
  • 14 000 руб. на диагностические процедуры (код «01»);
  • 167 000 руб. на протезирование зубов (код «01»).

Для расчета суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета, необходимо определить сумму расходов на лечение, не относящееся к дорогостоящему:

СЛ = 14 000 руб. + 167 000 руб.= 181 000 руб.

Так как СЛ > 120 тыс. руб.→ СЛ= 120 000 руб.

НДФЛвозвр = (182 000 руб. + 120 000 руб.) × 13/100 = 39 260 руб.

Вместо рассчитанной суммы расходов на лечение (181 000 руб.) в формуле принимает участие 120 000 руб. – лимит, установленный п. 2 ст. 219 НК РФ.

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты» указал:

При заполнении декларации 3-НДФЛ за лечение Куликов З. Н. в разделе «Вычеты»

Расчет НДФЛ и заполнение декларации — это лишь часть действий общей схемы получения вычета на лечение. Важным этапом этого процесса является сбор подтверждающих документов — об этом далее.

Документы к декларации 3-НДФЛ на лечение

Число и форма бумаг, которые потребуются для получения социального вычета, зависят от:

  • того, кому оказана медицинская услуга и кто заявляет вычет (за потраченные заявителем на свое лечение средства или оплаченное лечение близких родственников);
  • вида расхода на лечение (покупка медикаментов или оказание медицинской услуги).

Требуемые документы представлены на схеме:

Требуемые документы представлены на схеме:

Если налогоплательщик оплатил лечение близкой родни, потребуются копии свидетельств:

  • о рождении:
    • заявителя (если он оплатил стоимость лечения своих родителей);
    • ребенка, лечение которого оплачено заявителем;
  • о браке (при оплате лечения супруга).

Детальную информацию о документах, необходимых для получения вычета на лечение, см. «Документы для получения налогового вычета за лечение».

Итоги

Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне. Требование об указании в указанном перечне лекарственных средств с 2019 года неактуально. Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным размером не ограничиваются.

Источники:
  • налоговый кодекс РФ
  • приказ Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256
  • Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201
Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваши вопросы
14 ноября 2020 04:56
Постоянная ссылка
Добрый день! Необходимо заполнить декларацию на возврат лечения от имени мужа, за наше с ним лечение, однако по всем справкам и договорам плательщик я. Можно ли приложить какую-нибудь объяснительную, что мне муж давал деньги? Или только вариант, что в справке об оплате он должен быть указан? Я свой лимит за год по налогу уже вернула
Ответить
15 октября 2020 22:22
Постоянная ссылка
Скажите пожалуйста, я оплатил маме дорогостоящее стоматологическое лечение и протезирование. Возвращается ли 13% от стоимости лечения и протезирования или же от суммы 120000 руб/ 15600 руб/ и в какую строку занести сумму лечения по справки стоматологической клиники
Ответить
21 сентября 2020 13:43
Постоянная ссылка
Чему равна строка 200, если в Приложении 5 заполнен стандартный вычет, предоставленный работодателем, как налоговым агентом и социальный вычет на лечение?
Ответить
21 сентября 2020 22:00
Постоянная ссылка
Стандартный вычет, предоставленный работодателем, попадет в строку 030, а затем 070 - как предоставленный в течение отчетного периода. Поэтому в строке 200 вы отразите лишь заявляемый социальный вычет.
Ответить
16 августа 2020 06:54
Постоянная ссылка
Добрый день! Протезирование (лечение) я делал в марте этого года. Декларацию на вычет можно уже подать или только в 2021 году? Заранее спасибо за ответ.
Ответить
16 августа 2020 17:05
Постоянная ссылка
Здравствуйте, декларацию 3-НДФЛ нужно будет подать в 2021 году.
Ответить
14 августа 2020 10:48
Постоянная ссылка
Добрый день!
Суть вопроса такая.
Была сдана декларация 3-НДФЛ за 2016 год в конце 2019 г. Заявление на возврат переплаты не было подано вместе с формой 3-НДФЛ.Камеральная проверка декларации закончилась в январе 2020 г.ИФНС подтвердила переплату.В результате чего было оформлено заявление на возврат.На сегодняшний день пришел отказ от ИФНС о возврате НДФЛ с формулировкой, что заявление представлено по истечении 3-х лет со дня ее уплаты.
Вопрос следующий. Правомерно ли ИФНС отказала в возврате переплаты.Если да, то на основании каких документов можно оспорить их решение.
Ответить
14 августа 2020 13:02
Постоянная ссылка
Ну вообще, действительно сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату на основании соответствующего письменного заявления, которое может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты суммы налога. Если сроки вышли, то я даже не знаю, чем вам помочь.
Ответить
26 июля 2020 05:26
Постоянная ссылка
Какие бланки декларации нужно заполнить , для возвращения налога ? Возврат за медицинское обследование в медицинском центре , сдача анализов в Гемохелп , с места работы выдали при увольнении документы в налоговую тоже нужна деклорация . Пожалуйста скажите какие 3 бланка деклорации надо заполнить и пожалуйста пример бланка на все 3
Ответить
17 марта 2020 14:35
Постоянная ссылка
Заполнила декларацию за 2019 год для получения вычета за лечение в санатории и у стоматолога. На 2-м листе декларации нет суммы возврата налога. Почему?
Ответить
16 марта 2020 16:47
Постоянная ссылка
Скажите пожалуйста, в разделе социальные вычеты на лечение нужно ставить 82000 руб (факт) или 120000 руб(принятые). Спасиюо
Ответить
13 февраля 2020 00:27
Постоянная ссылка
У меня была операция дорогостоящая. Возвращается 13 % от стоимости операции или вся стоимость операции , но не более 13% от удержанного НДФЛ от заработной платы.
Ответить
12 марта 2020 15:49
Постоянная ссылка
13%
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме