Суть налоговой реформы в России
Корректировки в российском налоговом законодательстве инициировал Минфин РФ. По заявлению главы ведомства, трехлетний период (2026–2028) должен быть одновременно сбалансированным и устойчивым. Чтобы достичь этой цели нужно задействовать внутренние ресурсы.
Дополнительные финансы в госбюджет, полученные в результате налоговых изменений, будут задействованы для решения стратегических государственных задач:
- исполнение государством соцобязательств перед гражданами;
- оборонная модернизация и национальная безопасность;
- развитие высокотехнологических сфер деятельности, поддержка технологического суверенитета.
В первую очередь изменения в налоговом законодательстве РФ коснутся НДС, НДФЛ, УСН, ПСН, налогообложения доходов организаций и взносов страхования.
ВАЖНО! Уже сегодня всем ИП, учредителям ООО, управляющим онлайн-проектов, финансовым руководителям рекомендуется разобраться, какие налоговые изменения — 2026 коснутся их бизнеса, чтобы своевременно адаптироваться к новой системе налогообложения, избежать штрафных санкций, убытков или банкротства.
Изменения по ключевым налоговым ставкам в 2026 году
Налоговая реформа — 2026 затронет практически каждого, как мелких бизнесменов, так и крупные компании. Малому предпринимательству предстоит столкнуться со сложностями налогового учета, а некоторым и выйти частично на оплату НДС. По крупному бизнесу ударит повышение НДС.
Увеличение НДС до 22% на ОСНО
В 2025 году НДС составлял 20%, а уже с 2026 года вырастет до 22% (п.3 ст. 164 НК РФ) Льготная ставка 10% остается для продуктов питания, детских товаров и лекарственных препаратов (п.2 ст. 164 НК РФ)
Как с 2026 года вернуть товары при изменении ставки, узнайте в «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Подготовиться к переходу на новую ставку НДС 22% вам помогут материалы нашей поборки.
Изменение лимита доходов на УСН
Предпринимателям, работающим в 2025 году на УСН и получающим высокий годовой доход, также рекомендуется проанализировать ситуацию и при необходимости до конца года подать заявку для перехода на другой более комфортный режим налогообложения.
Это связано с существенным уменьшением доходного лимита, в случае превышения которого придется платить НДС.
Годовой лимит по доходам, освобождающий бизнес от НДС, будет составлять (п.5 ст. 145 НК РФ):
- в 2026 году — 20 млн рублей (за 2025 год или в течении 2026-го);
- в 2027-м — 15 млн рублей;
- с 2028 года — 10 млн рублей.
В случае превышения лимита ставка в 2026 году составит (п. 4 ст. 346.13 НК РФ):
- 5% — до 272,5 млн рублей;
- 7% — от 272,5 млн до 490,5 млн рублей.
Величина лимита увеличивается согласно коэффициенту-дефлятору, который в 2026 году составляет 1,09 (приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734).
ВНИМАНИЕ! Если доход от предпринимательства за год превысит 490,5 млн рублей, автоматически утрачивается право применять УСН. В этом случае придется перейти на ОСНО и платить НДС по общей ставке 22%.
Изменения по ПСН
Налоговый режим ПСН утрачивает свою гибкость. Для его применения с 2025 по 2027 годах российским налоговым законодательством предусмотрены специальные доходные лимиты.
Согласно запланированным изменениям, предприниматели утрачивают право применения ПСН в следующих случаях (п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
- если совокупный доход бизнеса за 2025 год или на протяжении 2026-го составит более 20 млн рублей;
- за 2026-й или на протяжении 2027 года — от 15 млн рублей;
- с 2028-го — свыше 10 млн рублей.
Так же из деятельности, по которой можно применять ПСН, с 2026 года исключаются охранные услуги (подп. 44 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Как налоговые изменения повлияют на российский бизнес
Основные факторы, которые необходимо учитывать при ведение бизнеса — повышение ставки НДС, снижение лимитов для УСН и ПСН и усиление контроля со стороны ФНС.
|
Система налогообложения |
Изменения и последствия |
|
Увеличение НДС до 22% приведет к повышению цен. Позволяет получать вычеты по НДС, но требует ведения полного бухучёта и сдачи квартальных деклараций по НДС. Используется крупным бизнесом с большим количеством сотрудников и контрагентов |
|
|
Понижение лимитов и повышение НДС напрямую скажется на финансовой нагрузке — как на компании, так и на конечных ценах. При появлении НДС учет будет сложнее, нужно будет вести книги продаж и подавать декларации по НДС |
|
|
Потеря права работы на патентной системе при превышении лимита дохода; больше нельзя использовать ПСН для охранной деятельности |
|
|
Существуют ограничения по доходам — нужно не менее 70 процентов доходов от сельхоздеятельности |
|
|
Режим по-прежнему доступен для самозанятых и ИП без сотрудников при годовом доходе до 2,4 млн рублей. Не предполагает уплаты НДС и страховых взносов |
|
|
Изменения 2026 года этот режим не затронули, но он доступен только для малого бизнеса с оборотом до 60 млн и штатом не более пяти сотрудников. Учет требует использование онлайн-приложений, но отчетность благодаря этому автоматическая |
Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2026 году, мы разбирались в этом материале.
О выборе в 2026 году системы налогообложения ООО, см. здесь.
В отчетной документации, в т. ч. во взаимодействии с органами контроля, предполагаются изменения:
- ООО и ИП на УСН после перехода на НДС станет значительно сложнее вести бухгалтерскую документацию. Придется дополнительно заводить книги учета покупок/продаж, подавать в налоговую декларации по НДС.
- Строже будет осуществляться контроль за электронным документооборотом, но сама процедура станет проще. В 2026 году единственным электронно-цифровым документом, подтверждающим сделки, будет признаваться УПД (использовать старые формы нельзя).
Какие специальные налоговые режимы применяют организации, можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться К+ на постоянной основе, уточните стоимость.
Итоги
В 2026 году в России пройдет масштабная налоговая реформа. Она затронет практически всех налогоплательщиков — как мелкий бизнес, ИП, так и крупные компании. Многим предпринимателям из-за существенного снижения годовых доходных лимитов придется пересматривать привычный режим налогообложения, вводить дополнительную отчетную документацию по НДС. А юридические лица и ИП на общем режиме налогообложения теперь будут платить НДС не 20%, а уже 22%. Поэтому рекомендуется уже сегодня проанализировать работу собственного бизнеса, просчитать возможные доходы и налоговую нагрузку и при необходимости подать в заявку в ФНС о смене налогового режима.