УСН с НДС в 2025 году: разные подходы к налоговой базе сохранятся

НДС начисляется:

• на дату отгрузки;
• дату получения аванса.

По таким же правилам с 2025 года будут начислять НДС упрощенцы. Причем независимо от того, какую ставку они решат применять: пониженную или общую.

Для целей расчета налога по УСН применяется и продолжит применяться в 2025 году кассовый метод признания доходов и расходов (то есть на дату оплаты).

Учитывайте, что для УСН доход берется очищенным от НДС.

Пример

Организация платит НДС по ставке 5%. 24 марта она получила аванс за товары в сумме 105 000 руб. На эту дату нужно:

начислить НДС с аванса по ставке 5/105 — 5000 руб. (105 000 / 105 х 5);

признать доход по УСН в сумме 100 000 руб. (105 000 – НДС 5000).

Товар был отгружен 1 апреля. На эту дату продавец начислит НДС с отгрузки — 5000 руб. А для УСН больше никаких начислений не потребуется — доход уже признали 24 марта и должны учесть для аванса за 1 квартал.

Есть ли право на вычет НДС с полученных авансов у лиц, применяющих УСН с пониженными ставками НДС (5% или 7%)? Отвечаем здесь.

Подготовиться к изменениям по УСН с 2025 года и решить, есть ли смысл работать именно на упрощенке, вам помогут эксперты «КонсультантПлюс». В этом готовом решении подробно разбираются новые правила уплаты упрощенцами НДС. А здесь рассмотрено еще больше изменений, которые нужно учесть для работы на спецрежиме. Смотреть эти и другие материалы можно бесплатно. Достаточно пробного доступа к системе.