С 2025 года некоторые компании имеют право уменьшить федеральную часть налога на прибыль на 3% от суммы капвложений в некоторые основные средства и нематериальные активы, напоминает ФНС.
Сумму налога нельзя уменьшить до нуля. Из ставки налога в федеральный бюджет в размере 8% к вычету можно принять сумму, исчисленную по 5%. То есть вычет фактически позволит нивелировать для компании повышение налоговой ставки по налогу на прибыль с 2025 года (с 20% до 25%). Неиспользованный остаток вычета можно учесть в течение 10 последующих лет.
Право на вычет получили организации добывающей и обрабатывающей (кроме пищевых продуктов, напитков, табачных изделий) промышленности, энергетические компании, гостиницы, компании телекоммуникационной сферы, организации, занимающиеся научными исследованиями и разработками, а также деятельностью по обработке данных и предоставлению услуг по размещению информации.
Можно ли применить федеральный инвестиционный вычет в 2025 г. организации с основным видом деятельности "оптовая торговля"? Ответ есть в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный.
Вычет можно применить к первоначальной стоимости машин и оборудования при их вводе в эксплуатацию. В отношении недвижимости вычет не предоставляется. В части нематериальных активов под вычет попадают расходы на приобретение исключительных прав на изобретение, полезную модель или промышленный образец – при условии получения патента.
Важная особенность вычета в том, что его может заявить не сама компания, которая и сделала капвложения, а компания, входящая с ней в одну группу.
Параметры федерального налогового вычета (ФНВ) по налогу на прибыль утверждены постановлением Правительства от 28.11.2024 № 1638.
Также напомним, что если вы пользуетесь региональным инвествычетом, то применять одновременно ФНВ вы не можете. То есть на 2025 год и далее нужно выбирать один вычет и такой выбор зафиксировать в учетной политике.
Образцы учетных политик и рекомендации по их составлению на 2025 год вы найдете в этой рубрике.
Весь порядок применения федерального инвестиционного налогового вычета в 2025 году – в готовом решении. Читайте бесплатно, оформив пробный доступ к «КонсультантПлюс».