Доходы по налогу на прибыль - перечень

Статья 249 НК РФ закрепляет понятие доходов от реализации — одной из двух категорий доходов для целей налога на прибыль. Несмотря на то, что сама формулировка статьи 249 НК РФ довольно короткая, на практике возникает немало вопросов: чем доходы от реализации отличаются от внереализационных, какой метод учёта дохода выбрать и что вообще не входит в выручку. Разберём всё по порядку.

Беспроцентные займы и налог на прибыль — вопрос, который регулярно встаёт перед бухгалтером компании-заёмщика. В статье разберём, нужно ли начислять налог на прибыль с суммы материальной выгоды от экономии на процентах, облагается ли беспроцентный займ налогом на прибыль, что по этому поводу думают чиновники и суды, и чем отличается ситуация, когда беспроцентный займ выдаётся физлицу.

Метод начисления и кассовый метод — два разных способа учитывать доходы и расходы при расчете налога на прибыль по главе 25 НК РФ. Отличия кассового метода и метода начисления касаются не только момента признания доходов и расходов, но и того, кто вообще вправе применять каждый из способов. Разберём оба метода по порядку, с таблицами сравнения и пошаговыми алгоритмами.

Проценты по займам между взаимозависимыми лицами и их налоговый учет волнуют многих бухгалтеров. В нашей статье мы расскажем о том, что думают по данным вопросам представители финансового ведомства и арбитры.

Кассовый метод признания доходов и расходов может применяться в налоговом учете только при определенном размере выручки без НДС – ее средняя величина в квартал не должна быть больше 1 млн руб. (п. 1 ст. 273 НК РФ). Если учесть, что такая статистика должна вестись 4 квартала подряд, то размер поступившей выручки за указанный период должен быть меньше 4 млн руб. В статье описаны принципы признания доходов и расходов при этом методе.

Особенности налогового учета доходов вызывают много вопросов у бухгалтеров. Налоговый учет доходов имеет отличия от бухгалтерского, которые обусловлены, в первую очередь, различием задач, решаемых двумя видами учета. Рассмотрим, как правильно учесть доходы в налоговом учете предприятия и избежать претензий налоговиков.

Внереализационные доходы налог на прибыль, как правило, увеличивают. Поэтому очень важно организовать правильный налоговый учет этих поступлений. Внереализационными доходами являются поступления, не относящиеся к выручке от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). О том, как правильно учесть внереализационные доходы при налогообложении прибыли, – далее в материале.

Организация получила беспроцентный займ: налог на прибыль нужно начислять с суммы материальной выгоды или нет? Такой вопрос может возникнуть у бухгалтера компании-заемщика. В нашей статье мы привели ответ на этот вопрос на основании рекомендаций чиновников и судебной практики.

Ст. 250 НК РФ целиком посвящена теме внереализационных доходов. Эти поступления наряду с доходами от реализации учитываются при определении налогооблагаемой базы при расчете таких налогов, как налог на прибыль, УСН, ЕСХН. Поэтому так важно правильно применять указанную статью. Чтобы разобраться во всех нюансах, рассмотрим часто встречающиеся ситуации.